- •Экономика Общий курс
- •Введение
- •Ступени познания экономики
- •Уровни обучения экономическим знаниям
- •Экономика. Общий курс
- •Гносеология экономики
- •Генезис общей теории экономики (отэ)
- •Композиция общей теории экономики
- •Экономический строй общества
- •Экономическая система общества
- •Актуальные проблемы экономики
- •Учебные пособия
- •Словарь экономических категорий
- •Бумажные тестовые карточки
- •Задачники, сборники, упражнения
- •Учебные коллекции реальных объектов
- •Истории мысли и истории экономики
- •Методики для педагогов
- •1. Экономический
- •Общества
- •Феномены, ноумены и фантомы экономики
- •1.1. Микроэкономика
- •Атрибут жизни
- •А. Предрыночная экономика
- •1.1.2. Ассимиляция свободных благ
- •1.1.3. Присваивающее природопользование.Промыслы
- •1.1.4. Домохозяйство Натуральная экономика
- •Дары и мена
- •Дарение менарынокпострынок
- •Пропорции мены
- •1.1.6. Законы предрыночной экономики
- •Поделиться дарообмен рынок
- •Б. Р ы н о ч н а я э к о н о м и к а
- •Община взаимопомощьдарениемена (дарственная)рынок
- •Б1. С в о б о д н ы й р ы н о к Аналитическая и синтетическая трактовки
- •1.1.7. Товарные отношения. Мена, обмен, бартер
- •1.1.8. Денежные отношения. Деньги. Торговля
- •Функции денег
- •Законы свободного рынка
- •А. Рынок одного товара (Монотоварный рынок)
- •Кривые спроса
- •Однофакторная модель индивидуального спроса
- •Однофакторная модель рыночного спроса
- •Совместный анализ спроса и предложения
- •Б. Кривые рынка двух товаров
- •Отношения
- •Аналитическая и синтетическая трактовки
- •1.1.10. Кредит Денежный рынок
- •1.1.11. Коммерция
- •Предпринимательство Промышленный капитал
- •1.1.12.1. Сущность предпринимательства
- •Д т . . . П . . . Т д
- •1.1.12.2. Рабочая сила как товар Рынок труда
- •1.1.12.3. Наемный труд
- •1.1.12.4. Функционирование промышленного капитала
- •Выручка, издержки, прибыль
- •Краткосроч н ы й период
- •Долгосрочный период
- •1.1.13. Законы рынка капитала
- •Тезаврирование – резервы, не подверженные обесценению, обычно
- •Б3. Монополистический рынок. Пострынок Аналитическая и синтетическая трактовки
- •1.1.14. Монополии
- •Монополизация
- •Ограничение конкуренции
- •1.1.15. Огосударствление экономики Экономическая роль государства (эрг), рынок общественных благ
- •Национализация приватизация
- •1.1.16. Социализация экономики, рынка
- •1990-Е годы, %
- •1.1.17. Законы монополистического рынка и пострынка
- •1.2. М а к р о э к о н о м и к а Национальная экономика
- •1.2.1. Общественное благосостояние
- •1.2.2. Национальное богатство
- •Совокупный общественный продукт (соп)
- •Совокупный спрос и предложение
- •1.2.5. Общественное производство
- •1.2.6. Реализация товаров
- •1.2.7. Пропорциональность рынка
- •1.2.8. Противоречия экономики
- •Экономические кризисы
- •М е г а э к о н о м и к а
- •1.3.1. Хозяйство, экономика, рынок мира
- •1.3.2. Развитые капиталистические страны
- •1.3.3. Социалистические страны
- •1.3.4. Развивающиеся
- •Основные тенденции мирового рынка
- •1.3.6. Глобальные проблемы мира
- •1.3.7. Условия становления мирового рынка
- •Философствуй, мысли или умирай!
- •2. Экономическая система общества Основной курс
- •Общественное производство
- •2.1.1. Система материальных отношений
- •Примат производства
- •2.1.3. Организационные формы производства
- •Правовые формы предпринимательства
- •2.1.5. Производственный потенциал
- •2.1.6. Монопольная власть на рынке
- •2.2. Субъективный фактор экономики (Человеческий фактор)
- •Материальные производительные силы общества (мпсо)
- •2.4. Собственность
- •2.4.1. Сущность собственности
- •2.4.2. Система форм собственности
- •2.4.3. Структура собственности
- •2.4.4. Изменения собственности
- •Занятость
- •2.5.1. Сущность труда
- •2.5.2. Система форм (характер) труда
- •2.5.3. Содержание труда
- •2.5.4. Структура занятости населения
- •2.5.5. Безработица
- •2.6. Планомерность и плановость
- •2.6.1. Сущность планомерности
- •2.6.2. Формы планомерности. Планомерный рынок
- •2.6.3. Плановый рынок
- •2.6.4. Непосредственно общественное производство
- •2.7. Менеджмент
- •2.7.1. Анархия свободного рынка
- •2.7.2. Планомерное и плановое сотрудничество
- •Система лидеров общества
- •2.7.4. Функции менеджмента
- •2.7.5. Масштабы менеджмента
- •Планирование
- •2.8.1. Опережающее отражение действительности (оод)
- •2.8.2. Сущность планов
- •2.8.3. Технология планирования
- •2.8.4. Плановые показатели
- •2.8.5. Принципы планирования
- •2.9.Микромаркет
- •(“Внутренние” рынки. Хозяйственный расчет.
- •Внутрифирменное предпринимательство.
- •Пострынок, квазирынок)
- •2.9.1. Формы использования ресурсов (суть хозрасчета)
- •Предпринимательство (содержание хозрасчета)
- •Хозрасчет в госсекторе (на примере ссср)
- •Централизованное хозяйствование
- •2.10. Ценообразование
- •2.10.1. Проблема понимания цен
- •Б. Дарообмен. Равенство
- •В. Натуральный обмен. Эквиваленты
- •Г. Товарное обращение. Стоимость
- •Д. Торговля. Цены
- •Е. Микромаркет. Товарообмен. Трансфертные цены (расценки)
- •Ж. Продуктообмен. Ценности
- •Функции цен
- •2.10.5. Системы и стратегии ценообразования
- •2.10.6. Факторы цен
- •2.10.7. Система и систематика цен
- •Тенденции ценообразования
- •2.10.10. Некоторые соображения о ценах
- •Ценытаксатарифы
- •2.11. Доходы
- •2.11.1. Сущность доходов
- •2.11.2. Основания присвоения доходов
- •2.11.3. Движение рыночных доходов
- •2.11.4. Эксплоатация и эксплуатация
- •2.11.5. Эксплуатация производителей и потребителей
- •2.11.6. Рента
- •Финансы
- •Сущность финансов
- •2.12.2. Бюджеты
- •Банки и парабанки
- •2.12.4. Финансовый рынок
- •2.12.5. Финансовая политика
- •Анализ, оценка, экспертиза экономики
- •Приложения
- •Литература
- •Оглавление
- •Войтов Александр Георгиевич
- •(Фундаментальная теория экономики) Учебник, 8-е издание
- •Что такое ценность?
2.12.2. Бюджеты
Финансы организованы на основе системы финансовых прав. Система финансовых прав определяет порядок финансовых отношений между субъектами рынка. Если этих прав недостаточно, то заключают особые финансовые договора. На их основе заключают финансовые сделки (трансакции). Сделки представляют процесс подготовки, заключения и перевода денежных средств. В результате всего множества сделок у субъектов возникают финансовые результаты, которые могут иметь разное значение для них. Финансовые средства самое общее и одновременно простое название результатов финансовых отношений. Фонды результат всей суммы сделок по отчуждению и получению денежных средств, интегрированных для решения определенной проблемы. Бюджеты более сложный тип финансовых фондов, которые скрупулёзно фиксируются, учитываются, планируются, официально утверждаются и т.п. Не все собственники финансовых фондов, например, домохозяйства, таким образом относятся к своим фондам и ведут их как бюджеты.
Финансы
┌─────┼──────┐ договора
сделки ресурсы (права)
(отношения) (результаты) ┌──────┼───┐ средства
фонды бюджеты ┌────┼─────┐ индивидов
фирмвласти
┌─────┼────┐
местной
средней
высшей
БЮДЖЕТЫ ИНДИВИДОВ формируются за счет трудовых и нетрудовых доходов: заработной платы, дарения, наследования, платежей по ценным бумагам, трансфертных платежей из государственных и иных бюджетов. Расходы идут на обеспечение источников средств существования: продовольственные и промышленные товары, услуги, сбережения и т.п.
БЮДЖЕТЫ ПРЕДПРИЯТИЙ формируются, прежде всего, за счет выручки от реализации товаров и направляются на покупку факторов производства.
БЮДЖЕТЫ ОРГАНОВ ВЛАСТИ. Узкое значение слова «бюджеты» состоит в названии основных денежных фондов органов власти и общественных организаций. Не все их фонды являются бюджетами. Бюджеты главная форма денежных фондов. Бюджеты составляют, планируют, утверждают, исполняют, контролируют правильность их исполнения и т.п.
Рациональное использование бюджетов предполагает учет всех поступлений и расходов. В связи с этим составляют роспись поступлений и расходов средств плановые и отчетные документы, которые и составляют бюджеты. При изучении бюджетов необходимо осмысливать формы поступлений (доходы) и расходов средств, а также порядок определения этих доходов и расходов.
Бюджеты (местные, республиканские, штатные) формируются в основном за счет налогов, сборов, пошлин и используются на управление, социальные и промышленные нужды.
Главные проблемы осмысления бюджетов состоят в осознании следующих их аспектов:
доходы и расходы фонды бюджеты баланс дефицит и
профицит долг.
Финансы органов власти состоят не только из бюджетов, но из иных внебюджетных фондов:
Государственные
финансы ┌───────┴─────┐ бюджетывнебюджетные фонды
┌────┴───────┐ производственныесоциальные
ДОХОДАМИ являются текущие денежные и имущественные платежи (переводы, поступления) органам власти. Первоначально они были целевыми и предполагали конкретные услуги (деяния) государства за каждый из них. Такие доходы называют эквивалентными. Этот принцип постепенно преодолевается, хотя и сейчас такие платежи идут во внебюджетные фонды. Они могут поступать из частного сектора или от различных элементов государственного сектора или других государств. Доходы государственного бюджета формируются на основе многих источников: налоги на прибыль предприятий, налоги с продаж, местные налоги, поступления от внешнеэкономической деятельности, рентные платежи, подоходный налог и другие.
Государственные
доходы ┌───────┴─────┐ эквивалентные
неэквивалентные
┌──────┴───────┐ частногогосударственного сектора
сектора ┌────┴──┐
┌──┴─────┐ прямые
косвенные национальные
другие
┌──┴───────┐
гос. пред-
тер. корпо-
приятий
раций
Поступления
(платежи) ┌───┴─────┐ добровольные
принудительные ┌────┴─────┐ сборы
безвозмездные
┌─────┴─────┐
эпизодические
систематические
(дань) (штрафы)
┌───┴───┐
внешние внутренние (поборы)
(контрибуции,
┌───┴────┐
репарации)
десятина платежи
┌───┴───┐
подать
налоги
(подушная)
Дань повинности подать (рента) налог
(с завоеванных народов) (на основе обычаев) (по закону)
Платежи
┌──┴──┐ простоналоги ┌──┴───┐ прямые
косвенные ┌───┴───┐ сплошныевыборочные
акцизы ┌──┴──┐ с
продаж пошлины (открытые)
(закрытые)
Налоги представляют обязательные, безвозмездные выплаты государственным органам на содержание органов власти и проведение их политики. В простом случае они могут определяться в качестве доли дохода, имущества, прибыли, то есть прямые налоги. Прямые налоги взимают непосредственно с собственников имущества, дохода. Косвенные налоги взимают посредством включения их в цены. Косвенный налог включают в цены товаров тем или иным способом: налог с оборота, налог на добавленную обработкой стоимость и другие. Акцизы распространяются на определенный круг товаров и услуг массового спроса. Пошлины устанавливают на экспорт и импорт товаров. В. Петти рассматривал в качестве налогов и лотереи. При изучении налогов необходимо осмыслить следующие их аспекты:
Налоги
┌───────┬───────┬──┴────────┬─────┬──────┬─────┐
принципы источниксубъектыобъектыставкильготызначение
Принципы построения налоговой системы рассматривали многие экономисты, в том числе А. Смит.
Всеобщность охвата налогами всех субъектов, независимо от
организационно-правовой формы;
2. Стабильность устойчивость налоговых ставок во времени;
Равнонапряженность взимание налогов по идентичным для
всех налогоплательщиков ставкам в доле дохода и прибыли;
Обязательность принудительность налога, неизбежность его
выплаты;
Социальная справедливость — установление налоговых ставок и льгот, ставящих людей в примерно равные условия жизни и деятельности;
Определенность четкость, ясность ставок и правил налогообложения;
Нейтральность налоги не должны мешать рациональной организации производства, его ориентации на потребителей и др.
Источник налога чистый доход общества.
Субъекты налогоплательщики: физические и юридические
лица.
Объект налога феномен, который служит базой для начисления налога. Налоги устанавливают на расходы, доходы, имущество; семьи, предприятия, производство, капитал и т.п.:
доходы;
имущество, капитал, земля;
экономический оборот;
сделки (наследование, дарение, операции с ценными
бумагами, экспорт и импорт).
Ставки: нулевые, льготные, средние, предельные. Ставки прямых подоходных, поимущественных и прибыльных налогов могут быть различными пропорциональными, регрессивными, прогрессивными. Пропорциональная ставка остается неизменной. Прогрессивная ставка растет по мере повышения дохода. Регрессивная ставка падает по мере повышения дохода.
Налоги
┌──────┴──────┐
пропорциональные нет
┌───────┴────────┐
прогрессивныерегрессивные
% % %
Доход
Льготы уменьшение ставок налогов или полное освобождение от них для достижения определенных целей. Финансовые льготы государства:
1. Адаптационные на период становления предприятия, его вхождения в рынок;
Стимулирующие на развитие НТР, решение социальных задач и т.п.
Санкции штрафы, тюремное заключение и т.п. за неуплату налогов.
Рассматривают и иные аспекты налогов, в т.ч. способы их взимания: подоходные (налог вычитают из дохода до получения последнего), кадастровые (объекты налога дифференцированы по группам на основе специальной таблицы), декларируемые (после получения дохода с учетом льгот в конце финансового года).
Значение. Для понимания роли налогов в развитии рынка используют кривую Лафера, которая показывает пределы налогового изъятия средств у предпринимателей. Она показывает предел роста налоговых ставок в %, после которого поступления налогов в бюджет сокращаются. Ее график показывают по-разному (А - величина налоговых поступлений)
% А А
А %
Налоги поднимают цену и снижают объём товарооборота.
Цена На рисунке:
П П предложение;
П С спрос;
А сумма, полученная
С продавцом;
Р А Р сумма, заплаченная
покупателем.
К
Налоговым бременем обычно называют долю не только налогов, но и всех обязательных сборов в ВНП или ВВП, или НД. Он был главным в условиях колониальной зависимости [см. 164,с. 565]. Уровень налогового бремени составлял в 1981 году в развитых странах от 25 до 45% ВВП. Их структура может быть осознана на основе следующих данных за тот же год (смотри следующую страницу).
──────────────────────────────────────────────────────
Налоги в % на
──────────────────────────────────────────────────────
зарплату прибыль имущество товары прочие соцстрах
──────────────────────────────────────────────────────
Франция 2.16 18.39 3.74 29.73 3.27 42.70
Бельгия 6.44 40.34 1.99 26.73 0.07 30.87
Италия 0.10 35.39 4.09 24.67 0.09 35.85
Германия 2.16 34.09 2.61 27.14 0.63 35.54
США 3.83 46.26 9.63 17.64 0.07 26.47
Япония 0.10 40.66 8.64 15.93 4.74 30.03
──────────────────────────────────────────────────────
В 1996 году налоги составляли [186]:
Страны в % к ВНП высший предел ставки налога
на личные доходы в %
Канада 44.1 54.1
Франция 48.6 54
Германия 45 55.9
Италия 45.6 46
Япония 31.7 65
Южная Корея 26.4 44.5
Швеция 61.5 59.6
Великобритания 38.1 40
США 32.3 39.6
Теневая экономика представляет собой незарегистрированные финансовые потоки предприятий, которые уклоняются от уплаты налогов.
РАСХОДЫ государственного бюджета направляются на финансирование экономики, социально-культурные мероприятия, оборону, управление, целевые программы, кредиты и помощь другим государствам, обслуживание государственного долга.
Государственные
расходы (А. Пигу) ┌───────┴───────┐ трансформационные
трансфертные
ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА возникает при превышении расходов над доходами. Имеются разные мнения о допустимости дефицита, как и о его сущности. Госбюджет нормальное состояние 23% дефицита. Дефицит бюджета ведет к росту государственного долга.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ общий размер задолженности правительства внешним и внутренним субъектам: гражданам, предприятиям, правительствам. При превышении расходов над доходами правительство берет кредит, а затем по нему платит проценты. Например, государственный долг США обеспечивается такими ценными бумагами: векселя сертификаты облигации.
Векселя выдают до года на основе дисконта: получаемая государством сумма меньше выплачиваемой им по векселю. Сертификаты (среднесрочные векселя) выдают на 13 года, а облигации на срок более 10 лет. По сертификатам и облигациям государство платит по полугодиям посредством купонов.