Тема 2. Учет денежных средств

Цели и задачи учета денежных средств. Основные нормативные документы, регулирующие движение денежных средств.

Порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе. Документальное оформление кассовых операций. Отчетность материально ответственных лиц о движении денежных средств в кассе. Порядок и сроки проведения ревизии кассовых операций. Основные регистры по учету кассовых операций.

Основные нормативные документы, регулирующие безналичные расчеты. Порядок организации и осуществления безналичных расчетов. Основные формы безналичных расчетов. Учет операций по расчетным и валютным счетам в банках; учет аккредитивов, денежных документов и переводов в пути. Основные регистры по учету операций на расчетных и валютных счетах.

Содержание лекционных занятий по теме

№ лекционного занятия	Содержание
Лекция 2.Учет денежных средств и расчетов.	Учет денежных средств в кассе. Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих денежных счетах. Формы безналичных расчетов.

Содержание семинарских (практических, лабораторных) занятий

№ занятия	Содержание и формы проведения
Занятие 2. Учет денежных средств и расчетов	Проводится в форме семинара по обобщению и углублению знаний с элементами дискуссии и практического занятия под контролем преподавателя, который объясняет порядок выполнения этой работы. Учёт кассовых операций. Учёт операций на расчётном счёте. Учёт валютных операций. Решение задач.

Занятие 2. Учет денежных средств и расчетов

Рекомендации по выполнению самостоятельной работы:

При изучении данной темы обратить внимание на действующие законодательную и нормативную базы по учету денежных средств. Определить организацию и порядок ведения, а также документальное оформление кассовых и расчетных операций на расчетном и валютном счетах.

Необходимо усвоить порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе, отчетность материально ответственных лиц о движении денежных средств в кассе, порядок и сроки проведения ревизии кассовых операций, основные регистры по учету кассовых операций, а также формы безналичных расчетов и основные нормативные документы, регулирующие безналичные расчеты.

Обратить внимание на то, что денежные средства в кассе могут хранится в пределах установленного лимита, а лимит устанавливается руководителем организации.

Вопросы для подготовки к занятию:

1. Документы по учету наличных денежных средств в кассе.

2. Санкции за нарушение кассовой дисциплины.

3. Синтетический учет движения денежных средств в кассе пред­приятия.

4. Денежные документы и их учет.

5. Документы, необходимые для открытия расчетного счета орга­низации.

6. Первичные документы по учету движения денежных средств на расчетном счете.

7. Синтетический учет движения денежных средств на расчетном счете предприятия.

8. Учет валютных операций организации.

9. Порядок отражения в учете валютных курсовых разниц.

10. Специальные счета в банках.

11. Порядок учета денежных средств при использовании корпо­ративных пластиковых карт.

Литература для подготовки:

1. О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ: Положение Банка России 12.10.11 г. №373-П.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, (утверждено приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н)

3. Бреславцева Н.А., Михайлова Н.В., Гончаренко О.Н. Бухгалтерский учет: учебное пособие – Ростов н/Д:Феникс, 2012. – 318 с. –(Высшее образование).

4. Тарасова Л.Н., Бессонова Л.А.Бухгалтерский финансовый учет: методика, задачи, тесты : учеб. пособие: в 2 ч../Л.Н. Тарасова, Л.А. Бессонова; под ред. Л.Н. Тарасовой - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2008.- 277с.