- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •5.Формы изменения срока уплаты налогов
- •9.Принципы налоговой системы
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства рф.
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль
- •15. Камеральная и выездная н/проверки
- •16. Права н/пл-ков
- •17. Обязанности н/пл-ков
- •18. Понятие акциза, подакц-х тов-в, пл-ки акцизов
- •19. Акцизы. Операции, не подл-щие н/о
- •19. Объект н/о акцизами
- •20. Акцизы. Н/база и н/ставки
- •21. Налоговые вычеты по акцизам
- •22. Сумма акцизов, подл-щая уплате в б-т
- •21. Понятие ндс и его пл-ки
- •22. Ндс. Объект н/о
- •23. Операции, не подлежащие н/обл-ю
- •24. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •25. Ндс. Налоговые ставки
- •21. Уплата акцизов по алког.Пр-ции,реал.С акц.Складов.
- •31. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •32. Определение налоговой базы по ндфл
- •33. Ставки ндфл
- •34. Стандартные налоговые вычеты по ндфл
- •35. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •36. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •37. Профессиональные вычеты по ндфл
- •38. Порядок исчисления ндфл
- •39. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации
- •40. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •41. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •42. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли
- •43. Внереализованные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •44. Внереализованные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •46. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •47. Методы начисления амортизации
- •48. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •49. Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли
- •50. «Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •51.Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •52.Ставки по налогу на прибыль организаций
- •53.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •54. Плательщики и объект налогообл-я по налогу на имущ-во орг-ции
- •55. Определение налоговой базы по налогу на имущ-во орг-ции
- •56.Льготы по налогу на имущ-во орг-ции
- •57. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ-во орг-ции
- •58.Усн. Плательщики. Объект налогообложения
- •59.Лица, не имеющие права на применение усн
- •60.Усн. Порядок исчисления и уплаты
- •61. Плательщики и объект налогообл-я по транспортному налогу
- •62.Налоговая база и ставки тн
- •63. Порядок уплаты тн
1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
Налог-это часть национального дохода страны, безвозмездно и принудительно изымаемая для выполнения своих функций. Под налогом понимается обязательно индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физич.лиц.
Сбор-обязательный сбор взимаемый с орг.и физич.лиц,уплата кот.явл-ся одним из условий совершения отношений плательщиков сборов,госуд.органами.
Налоги явл.необходимым звеном эконом.отношений в обществе с момента возникновения гос-ва. Развитие и изменение форм госуд.устройства всегда сопровождаются преобразованием налог.системы. В совр.обществе налоги-это осн.форма доходов гос-ва. Совокупность законов, правил и практических приемов относящихся к сбору налогов назыв.налогооблажением.
2. функции налогов:1)фискальная. С ее помощью формируется доходная часть бюджета всех уровней.2)экономическая. Она включает в себя: регулирующую(гос-во изменяет условие налогооблажения,т.е.вводит одни, отменяет др.налоги); распределительную(с помощью налогов гос-во перераспределяет национ.доход в пользу тех или иных групп населения); стимулирующая(мониврируя налог.ставками гос-во стимулирует развитие предпринимат.деят-ти)
3.элементы налога. 1)налогоплательщики(субъект налога).это орг.и физич.лица на кот.в соотв. с НКРФ возложена обязанность уплачивать налоги.
2)объект налогообложения явл.операции по реализации товаров работ и услуг имущ-ва, прибыль, объем деят-ти либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физич.хар-ки с наличием кот.у налогоплательщика возникают обязанности по уплате налогов. 3)налоговая база; предст.собой количественную оценку объекта к кот.будет применяться налог.ставка. 4)налоговая ставка; это величина налоговых начислений на единицу измерения налогой базы выражается в % или фиксированной сумме.5)налоговый период-это период времени за кот.производится облажение налога. 6)исчислить налог-это значит рассчитать сумму налога подлежащую к уплате за налоговый период путем применения налоговой ставки к налог.базе. 7)налоговые льготы-это полное или частичное освобождение налогоплательщиков от налогов в соотв.с действующим законодательством. 8)налоговый оклад-это сумма налога уплачиваемая субъектами с одного объекта. 9)источник налога- это часть дохода субъекта из кот.оплачивается налог. 10)срок уплаты налога-это срок в теч.кот.налог вносится в бюджет
4.классификация налогов. В основу классификации положены принципы и виды налогов. 1)по субъекту. С физич и юридич лиц.2)по объекту;с выручки,с ищущ-ва, с прибыли. 3)по механизму формирования, по форме взимания. 4)по источникам уплаты; налоги относимые на финн.рез-ты деят-ти, налог на прибыль. 5)по моменту облажения; в момент выплаты доходов,после получ-я доходов и до почуч-я доходов. 6)по органам взимания-это федеральные, региональные,местные. 7) по использованию; общего и целевого назначения .
5.Формы изменения срока уплаты налогов
. Изменение срока уплаты налога - это налоговая льгота,представляющая собой перенос установленного срока уплаты налога .
Существуют следующие формы (виды) изменения срока уплаты налога (сбора): отсрочка; рассрочка (от 1 до 6 мес); налоговый кредит(от 3 мес до 1 года); инвестиционный налоговый кредит.(от 1 года до 5)
7.НКРФ важный этап формирования налоговой системы России. НКРФ состоит из 2х частей: общей и специальной. С 1янв. 1999г вступила в действие 1 часть НКРФ, она сост.из 20глав. С введения этого документа был осуществлен 1ый этап комплексного пересмотра всей системы налогооблаж.в России.
2 часть НКРФ сост.из глав,каждая из кот.представляет определенный налог,в этой части рассмотрены вопросы конкретного применения налогов. 2часть НКРФ вступила в действ.с 1янв.2001г.и на тот момент вкючала 4 налога НДС,НДФЛ,акцизы, ЕСН.на сегод.день 2часть НКРФ сост.из16 глав.
8.стуктура налог. системы РФ . налоговая сист.страны представл.совокупность разных видов налогов,построений и методов исчислений кот.реализуются опред. принципы. В РФ сущ.3х уровневая налог.система, согласно кот.все налоги делятся на: федеральные,региональные, местные. На 1янв.2011г.следующая структура налог.сист.: 1).к фед.налогам относятся: НДС(гл 21), акцизы(гл 22), ндфл (гл 23), налог на прибыль орг.(25),сборы за пользование объектами живот.мира и оъектами водных биологич.ресурсов(25.1),водный налог(25.2),гос.пошлина(25.3), ндпи на добычу пол.ископ.(26).
2)к региональным: транспортный налог-гл.28, налог на игорный бизнес-29, налог на имущ-во орг.-30.
3) к местному: земельный налог-31, налог на имущ-во физич.лиц