- •Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
- •Практикум «нАлогообложение организаций» содержание
- •Введение
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость.
- •1.1.1.Пример решения задачи.
- •1.1.2. Задачи для самостоятельной работы.
- •1.1.3 Тесты
- •1. 2. Акцизы
- •1.2.1 Пример решения задачи.
- •1.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •1.2.3. Тесты.
- •1. 3. Налог на прибыль организаций
- •1.3. 1.Пример решения задачи.
- •1.3.2.Задачи для самостоятельного решения.
- •Часть I.Начисления работникам
- •Часть II
- •1.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •1. Пример решения задачи.
- •1.4.3 Тесты
- •1. 5. Водный налог
- •1.5.1 Пример решения задачи
- •1.5.2.Задачи для самостоятельного решения.
- •1.5.3. Тесты
- •1. 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1.6.1. Пример решения задачи.
- •1. 6.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •1.6.3. Тесты.
- •1. 7. Госпошлина.
- •1.7.1. Пример решения задачи.
- •1.7.2. Задача для самостоятельного решения.
- •Глава 2. Региональные и местные налоги
- •2.1. Налог на имущество организаций
- •2.1.1. Пример решения задачи
- •2.1.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.1.3. Тесты
- •2.2 Транспортный налог.
- •2.2.1 Пример решения задачи.
- •2.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.2.3. Тесты
- •2.3 Налог на игорный бизнес.
- •2.3.1. Пример решения задачи.
- •2.3.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.4 Земельный налог.
- •2.4.1. Пример решения задачи.
- •2.4.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •2.4.3. Тесты.
- •III. Специальные налоговые режимы
- •3.1 Единый сельскохозяйственный налог.
- •3.1.1. Пример решения задачи.
- •3.1.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •3.1.3. Тесты
- •3.2.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •3.2.3.Тесты.
- •3.3.1. Пример решения задачи.
- •3.3.3.Тесты
- •3.4.1.Задачи для самостоятельного решения
- •3.4.2. Тесты
- •3.5.1. Тесты
- •Глава 4. Обязательные платежи организаций, не включенные в Налоговый Кодекс Российской Федерации.
- •4.1 Таможенные пошлины
- •4.2 Плата за пользование лесным фондом.
- •4.2.1. Задачи для самостоятельного решения.
- •4.2.2.Тесты
- •4.3 Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
- •4.3.1 Пример решения задачи.
- •4.3.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •4.4 Страховые взносы в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, фонд медицинского страхования.
- •4.4.1.Пример решения задачи.
- •4.4.2. Задачи для самостоятельного решения.
- •Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за 1 квартал (в рублях)
- •Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за 1 полугодие текущего года (в рублях)
- •Глава 5. Налогообложение по видам экономической деятельности.
- •5.2.1 Пример решения задачи.
- •5.2.2 Задачи для самостоятельного решения.
- •5.2.3. Тесты
- •Глава 6. Налоговое планирование.
- •Глава 1.
- •Тесты 1.6.3 Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Глава 2.
- •Глава 3
- •Глава 4.
- •Глава 5
- •Глава 6.
2.1.3. Тесты
Не являются плательщиками налога на имущество организаций:
фирма, занимающаяся реализацией продукции на территории РФ ;
представительство иностранной компании, имеющее на территории РФ недвижимое имущество;
филиал организации, не имеющий отдельный баланс и расчетный счет;
предприниматель без образования юридического лица,
Выберете субъекты, фактически уплачивающие налог на имущество организаций:
физическое лицо, владеющее складом для хранения товаров;
иностранная компания, арендующая склад у российской компании;
иностранная компания, открывшая филиал в России;
организация, перешедшая на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Выберете объекты, подлежащие обложению налогом на имущество у иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ:
товарный знак организации (нематериальный актив);
квартира, приобретенная организацией для своего представителя;
земельный участок, находящийся в собственности организации;
офис, аренда которого у организации начинается со следующего квартала.
Выберете объекты, подлежащие обложению налогом на имущество у иностранной организации, которая осуществляет деятельность в РФ:
товарный знак организации ;
оборудование, поставленное на учет по счету 08;
оборудование, принадлежащее организации, но поставленное на балансе лизингополучателя;
здание, по которому организацией начисляется амортизация.
Выберете объекты, подлежащие обложению налогом на имущество у российской организации:
полезная модель;
оборудование, поставленное на учет по счету 03;
автомобиль, принятый на учет в феврале 2013 года;
земельный участок, находящийся в собственности организации.
Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянное представительство, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как:
рыночная стоимость имущества;
инвентаризационная стоимость имущества;
среднегодовая стоимость имущества;
кадастровая стоимость имущества.
Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие рассчитывается как:
(Налоговая ставка * средняя стоимость имущества за отчетный период) / 12;
(Налоговая ставка * средняя стоимость имущества за отчетный период) / 2;
(Налоговая ставка * средняя стоимость имущества за отчетный период) / 4 ;
сумма авансового платежа за предыдущий налоговый период * 2.
Налоговым периодом по налогу на имущество организации признается:
Месяц;
квартал;
полугодие;
календарный год.
Отчетным периодом по налогу на имущество организации может быть установлен как:
месяц;
квартал;
2 квартал;
Полугодие;
Максимальная ставка налога на имущество организаций, установленная в НК составляет:
1,0 %;
1,2 %;
2,0 %;
2,2 %
Какие элементы налога на имущество организации может установить субъект Российской Федерации:
уточнить объект;
уменьшить ставку, установленную в НК;
увеличить ставку, установленную в НК;
установить региональные льготы;
Определите плательщика, имеющего право льготы по уплате налога на имущество организации в соответствии с Налоговым кодексом:
акционерное общество, в отношении имущества, участвующего в производстве детской продукции;
паевой инвестиционный фонд;
юридическая консультация;
имущество государственного научного центра, используемое для научно-исследовательской деятельности;
Каким нормативно-правовым документом устанавливается дата уплаты налога на имущество организации:
Главой 30 НК;
Федеральным законом № 2030-1;
законом субъекта федерации о налоге на имущество организаций;
нормативно-правовым актом муниципального образования;
По уровню власти налог на имущество организаций является налогом:
региональным;
федеральным;
местным;
Оборудование, приобретенное российской компанией будет включено в расчет налога на имущество организаций с:
момента подписания договора купли-продажи;
даты оплаты за имущества и оформления счета фактуры;
даты постановки на баланс на счет 01 «Основные средства»;
даты постановки на баланс в качестве товара (счет 41 «Товары»).
Для расчета среднегодовой стоимости имущества для целей налогообложения применяются следующие методы начисления амортизации:
нелинейный;
линейный;
способ уменьшаемого остатка;
методом ФИФО.
Налог на имущество организаций за склад, принадлежащий компании Альфа и находящийся в г. Болохово Тульской обл., вне места нахождения компании (г. Москва) и вне места нахождения обособленного подразделения (г. Тула) уплачивается:
в бюджет Тульской области;
в бюджет Москвы;
в бюджет г. Болохово;
в федеральный бюджет.
Льготы по налогу на имущество организации, действующие на территории субъекта Российской Федерации, устанавливаются:
нормативно-правовыми актами муниципальных образований;
законами субъектов Федерации;
НК РФ ;
отдельным федеральным законом.
Остаточная стоимость имущества организации в отчетном году составляла: на 1.01 – 2600 т.р., на 1.02 – 2400 т.р., на 1.03 – 2300 т.р., на 1.04 – 2200 т.р. Средняя стоимость имущества организации за 1 квартал для целей налогообложения составит:
2375 т.р.;
2255 т.р.;
2500 т.р.;
недостаточно данных для расчета.
Остаточная стоимость имущества организации в отчетном году составляла: на 1.01 – 55100 т.р., на 1.02 – 54700 т.р., на 1.03 – 54100 т.р., на 1.04 – 53900 т.р., на 1.05 - 53600, на 1.06 - 53400, на 1.07 – 53100. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организации за 6 месяцев составит (применяется максимальная ставка налога):
1187,7 т.р.;
593,8 т.р.;
296,9 т.р.;
недостаточно данных для расчета.