1.1.3 Тесты

1. Налогоплательщиком НДС не признается:

1. организация, применяющая УСНО;

2. бюджетное учреждение;

3. государственное унитарное предприятие;

4. индивидуальный предприниматель;

2. Из перечисленных лиц укажите плательщиков НДС:

1. гражданин, сдающий квартиру другому гражданину;

2. индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, осуществляющий деятельность по сдаче в аренду жилья;

3. организация, осуществляющая деятельность по сдаче койко-места в наем.

4. орган местного самоуправления, сдающий в безвозмездное пользование нежилое помещение.

3. Обязанности налогового агента у организации возникают при аренде на территории РФ имущества:

1. государственного унитарного предприятия ;

2. муниципальных органов власти у государственного муниципального предприятия;

3. акционерного общества;

4. казенного учреждения.

4. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на:

1. организации, реализующие подакцизные товары на территорию РФ;

2. операции по ввозу товаров на территорию РФ;

3. операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4. операции по реализации товаров на экспорт.

5. Товар считается реализованным на территории РФ, если:

1. договор купли-продажи заключен на территории РФ;

2. товар находится на территории РФ в момент отгрузки либо передачи права собственности, если при этом он не отгружается и не транспортируется;

3. местом нахождения покупателя является территория РФ;

4. договор комиссии заключен на территории РФ.

6. Объектом обложения по налогу на добавленную стоимость является:

1. передача произведенной продукции по договору мены;

2. операции по реализации ценных бумаг;

3. операции по предоставлению займов;

4. субсидии, полученные из бюджета в связи с государственным регулированием цен.

7. Не являются объектом налогообложения НДС следующие операции по передачи основных средств:

1. дочерней организации;

2. по договору о совместной деятельности;

3. своему детскому саду;

4. в качестве вклада в уставный капитал.

8. Счет-фактура выставляется:

1. не позднее десяти дней после отгрузки товаров;

2. одновременно с отгрузкой товаров;

3. не позднее пяти дней после отгрузки товаров;

4. не позднее окончания налогового периода.

9. Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при приобретении оборудования, которое будет использоваться в облагаемых и необлагаемых операциях :

1. принимаются к налоговому вычету;

2. списываются за счет собственных источников (прибыль после налогообложения);

3. включаются в стоимость приобретенного оборудования;

4. распределяются между облагаемыми и необлагаемыми операциями.

10. Налоговый вычет по НДС по товарам предоставляется при следующих условиях:

1. оплата, наличие счета-фактуры, оприходование;

2. наличие счета-фактуры, оприходование, использование в облагаемых НДС операциях;

3. оплата, наличие счета-фактуры, оприходование, использование в облагаемых НДС операциях;

4. наличие счета-фактуры, оплата;

11. Вычетам по НДС подлежат только уплаченные суммы налога:

1. по товарам (работ, услуг приобретаемых для перепродажи;

2. по услугам в пользу иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ;

3. по материалам, предназначенным для выполнения строительно-монтажных работ.

4. по полученным авансам.

12. Суммы НДС не принимаются к вычету, если материалы приобретены для:

1. производства оправ для очков ( с диоптриями);

2. оказания косметических услуг;

3. производства оправ для солнцезащитных очков;

4. оказания стоматологических услуг.

13. Налоговая база по НДС при ввозе из Германии оборудования включает в себя:

1. таможенная стоимость + таможенная пошлина+ сбор за таможенное оформление;

2. таможенная стоимость + таможенная пошлина+ транспортные расходы;

3. таможенная стоимость + таможенная пошлина;

4. контрактная стоимость+ таможенная пошлина;

14. Налоговая база по НДС в отношении строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, определяется:

1. на последнее число каждого квартала;

2. по завершению строительства;

3. данная операция НДС не облагается;

4. по завершению каждого этапа выполненных работ.

15. Налоговая база по НДС при реализации товаров, облагаемых акцизами, определяется:

1. с учетом включенной суммы акциза;

2. без учета суммы акциза в стоимости товара;

3. с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18/118;

16. При реализации основных средств, НДС при приобретении которых был включен в первоначальную стоимость, налоговая база определяется как:

1. цена продажи без НДС;

2. разница между продажной стоимость cНДС и остаточной;

3. разница между продажной стоимостью и первоначальной;

4. цена продажи с НДС.

17. Магазин закупил у физического лица сахарную свеклу на сумму 4000 руб., которая была продана за 6000 руб. Налоговая баз по НДС составила:

1. 6000 руб.

2. 2000 руб.

3. 5084,75 руб.

4. 3084,7 руб.

18. У комиссионера, не участвующего в расчетах по реализации товаров, налоговой базой по НДС является:

1. cтоимость товаров, реализуемых покупателям с НДС;

2. стоимость товаров, передаваемых комитенту;

3. комиссионное вознаграждение.

4. стоимость товаров, передаваемых комитенту с НДС.

19. Налоговая база по НДС при реализации товаров за иностранную валюту определяется :

1. по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оплаты отгруженных товаров;

2. по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки товаров;

3. по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату переходу права собственности на товары.

20. Если продажная стоимость предприятия ниже его балансовой стоимости поправочный коэффициент рассчитывается как:

1. отношение балансовой стоимости имущества к продажной;

2. отношение цены реализации предприятия к балансовой стоимости имущества;

3. отношение цены реализации (за минусом балансовой стоимости дебиторской задолженности и ценных бумаг) к балансовой стоимости реализованного имущества;

4. отношение балансовой стоимости за минусом дебиторской задолженности к цене реализации.

21. В сентябре организация получила 20% аванс (35400 руб.) под поставку товаров общей стоимостью 177 000 руб. включая НДС -18%.НДС с аванса исчислен и уплачен в бюджет. В октябре товар отгружен покупателю. Налоговая база по НДС в момент отгрузки товаров :

1. 150000 руб.;

2. 141600 руб.;

3. 177000 руб;

4. 114600 руб.

22. При непредставлении документов по истечению 180 дней со дня отгрузки товаров на экспорт, налоговая база по НДС определяется на :

1. дату перехода риска случайной гибели товаров товаров;

2. последний день налогового периода, в котором должны быть собраны документы;

3. 181 день с момента отгрузки товаров.

4. дату отгрузки товара.

23. Местом реализации услуг является территория РФ, если:

1. иностранное лицо - принимающая сторона оказывает услуги по размещению, питанию, экскурсионному обслуживанию на основании договора с принимающей стороной за пределами территории РФ;

2. услуги в сфере туризма фактически оказываются на территории РФ;

3. иностранный перевозчик, не имеющий постоянного представительства на территории РФ, оказывает российской организации услуги по морской перевозке иностранных грузов до пункта назначения на территории РФ;

4. услуги российскому заказчику в сфере обучения оказываются на территории Кипра.

24. При вывозе товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме реэкспорта уплаченные при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации суммы НДС:

1. возвращаются налогоплательщику в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Российской Федерации;

2. не подлежат возвращению налогоплательщику;

3. относятся на расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли.

4. списываются за счет собственных средств, оставшихся после налогообложения прибыли.

25. НДС не уплачивается при ввозе товаров при помещении товаров под таможенные процедуры:

    1. реимпорта;

    2. переработки для внутреннего потребления;

    3. реэкспорта;

    4. выпуска для внутреннего потребления.