FinRep2012

8. Обеспечения обязательств

Наименование показателя	Код	На 31 декабря 2012	г.	На 31 декабря 2011	г.	На 31 декабря 2010	г.
Полученные - всего	5800		-		-		-
в том числе:	5801
			-		-		-
Выданные - всего	5810	508	580	352	653	681	629
в том числе:
предоставленные залоги	5811	508	580	352	653	681	629

Форма 0710005 с.14

9. Государственная помощь

Наименование показателя		Код		за 2012 г.		за 2011 г.
Получено бюджетных средств - всего		5900			12 017		317
в том числе:		5901
на текущие расходы					12 017		317
на вложения во внеоборотные активы		5905			-		-
				На начало года	Получено за год	Возвращено за год	На конец года
Бюджетные кредиты - всего	за 2012 г.	5910		-	-	-	-
	за 2011 г.	5920		-	-	-	-
в том числе:	за 2012 г.	5911	-		-	-	-
	за 2011 г.	5921		-	-	-	-

Открытое акционерное общество ОАО «Русская механика» ОКПО 75150823 ОГРН 1047601613652

ИНН/КПП 7610062924/761001001

Россия,152914,Ярославская обл., ул. Толбухина, 22

Пояснительная записка по основным показателям работы ОАО «Русская механика» за 2012 год

ОАО «Русская механика» - современное высокотехнологичное промышленное предприятие, специализирующееся на выпуске внедорожной техники и запасных частей к ней.

ОАО «Русская механика» как самостоятельное предприятие осуществляет свою деятельность с 2004 года. Предприятие было создано на базе ОАО «НПО «Сатурн» и первоначально существовало в форме закрытого акционерного общества «Завод снегоходной техники». Среднегодовая численность работников составила 877 человек.

Основной продукцией предприятия являются снегоходы и мотовездеходы. В настоящее время производственные мощности позволяют предприятию выпускать до 400 снегоходов «ТАЙГА» и до 800 снегоходов «БУРАН» различной модификации ежемесячно в течение года и до 100 мотовездеходов ежемесячно в течение полугодия. Кроме того, предприятие производит ремонт всех моделей производимых снегоходов, мотовездеходов и реализует все запасные части к ним, принимает заказы на их изготовление.

Предприятие поддерживает деловые контакты и реализует свою продукцию не только на территории России, но и в странах ближнего зарубежья, Европы, Азии и др.

На территории Российской Федерации работают более девяноста наших дилеров, имеющих сертифицированные центры. Сервисные центры осуществляют все виды ремонтов, предпродажную подготовку, проведение технического осмотра, продажу запчастей, тюнинг и доукомплектацию снегоходов и мотовездеходов.

Аффилированными лицами ОАО «Русская механика» являются:

№	Полное фирменное	Место нахождения	Основание (основания), в силу которого	Дата	Доля участия	Доля
п./п.	наименование	юридического	лицо признается аффилированным	наступления	аффилированного	принадлежаща
					лица в уставном	я
	(наименование для	лица или место		основания	капитале	аффилирован-
				(оснований)
	некоммерческой	жительства			акционерного	ному лицу
					общества, %	обыкновенных
	организации) или	физического лица				акций
	фамилия, имя, отчество	(указывается				акционерного
	аффилированного лица	только с согласия				общества, %
		физического лица)
1	2	3	4	5	6	7
1	Караваев Валерий	Г.Рыбинск	Лицо осуществляет полномочия	20.06.2011
	Михайлович		единоличного исполнительного органа
			ОАО «РМ»
2	Закрытое акционерное	152903,г.Рыбинс	Лицо имеет право распоряжаться более	11.01.2010	100	100
	общество «Инвестор»	к,ул.Глеба	чем 20 процентами общего количества
		Успенского,д.2	голосов, приходящихся на голосующие
			акции ОАО «РМ»

Уставный капитал ОАО «Русская механика» состоит из 300 000 (Триста тысяч) штук обыкновенных именных акций номиналом 1000 (Одна тысяча) рублей.

Сроки погашения кредитов ОАО «Русская механика»:

Кредитная линия ОАО «Сбербанк России» 1576/0/11243 от 18.10.2011 срок закрытия

16.10.2013год;

Кредитная линия ОАО «Сбербанк России» 1576/0/11250 от 22.11.2011 срок закрытия

21.11.2013год;

Кредитная линия ОАО «Сбербанк России» 1576/0/12005 от 01.02.2012 срок закрытия

23.01.2014год;

Кредитная линия ЗАО АКБ «Транскапиталбанк» 204-2012/Л от 19.04.2012 срок закрытия 18.04.2014год.

Крупные дебиторы ОАО «Русская механика»: МИР Corporation (Япония), ОАО «Объединенная лизинговая компания» (Россия), LOMBARDINI S.R.L. (Италия) и др.;

Крупные кредиторы ОАО «Русская механика»: ИП Андросов (Россия), ООО

«Композит» (Россия), ООО «Волго-Пласт» (Россия) и др.

Бухгалтерская отчетность ОАО «Русская механика» сформирована исходя из действующих правил ведения бухгалтерского учета и отчетности в РФ.

Основными причинами, повлекшими изменение условного расхода по налогу на прибыль за 2012 год, являются следующие:

Наименование	Сумма, руб.	База для начисления,
		руб.
Условный расход ((-)Условный доход)	63 948 927	319 744 635
ПНО (командировочные сверх норм, выплаты
сотрудникам за счет чистой прибыли предприятия,
восстановленные расходы на капитальные вложения
по аморт. имуществу)	3 771 574	18 857 870
ОНА (реализация основных средств с убытком)	-135 566	-677 831
ОНО (Незавершенное производство, НИОКР,	1 278 314	6 391 570
амортизационная премия по ст.258 НК РФ)
Текущий налог на прибыль ((-) Текущий налоговый	68 863 249	344 316 244
убыток)

В пояснении раздел7 «Оценочные обязательства» допущена арифметическая ошибка на начало периода 01.01.2012 год на сумму 73тыс.рублей. Данная ситуация исправлена в пояснении раздел 7 «Оценочные обязательства» за 2012 год.

Основные направления в учетной политике:

∙Критерий существенности показателя, не раскрытие которого может повлиять на экономические решения заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчетной информации, принять в размере не более 2% от валюты баланса по состоянию на каждую отчетную дату.

∙Изменением оценочного значения признается корректировка стоимости актива (обязательства) или величины, отражающей погашение стоимости актива, обусловленная появлением новой информации, которая производится исходя из оценки существующего положения дел на Предприятии, ожидаемых будущих выгод и обязательств и не является исправлением ошибки в бухгалтерской отчетности.

Оценочным значением является величина:

∙резерва по сомнительным долгам;

∙резерва под снижение стоимости материально-производственных запасов;

∙резерва под обесценение финансовых вложений;

∙резерва на гарантийный ремонт и обслуживание;

∙резерва на выплату отпусков, вознаграждений по итогам года;

∙резерва обеспечения работоспособности;

∙сроков полезного использования основных средств, нематериальных активов и иных амортизируемых активов;

∙оценка оценочных обязательств и др.

Предприятие создает следующие группы резервов:

∙резервы, образованные в соответствии с законодательством;

∙резервы, образованные в соответствии с учредительными документами;

∙оценочные резервы;

∙оценочные обязательства.

∙Резервы, образованные в соответствии с законодательством. Предприятие обязано

формировать резервный фонд согласно п. 1 ст. 35 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Ежегодно в резервный фонд до достижения им размера, предусмотренного в учредительных документах, отчисляется часть чистой прибыли. Учет создания и погашения резервного фонда ведется на счете 82 «Резервный капитал» (см. раздел 5.2.3. Методологические аспекты учета статей капитала и резервов).

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами. Учет создания и погашения резервного фонда ведется на счете 82 «Резервный капитал»

Оценочные резервы. Предприятие обязано создавать следующие оценочные резервы:

∙резервы под снижение стоимости материальных ценностей;

∙резервы под обесценение финансовых вложений;

∙резервы по сомнительным долгам.

Оценочные резервы создаются ежеквартально на основе предварительных расчетов, резервы по итогам года создаются на основе итогов инвентаризации.

Предприятие создает резерв под снижение стоимости материальных ценностей (п. 25 ПБУ 5/01), если эти ценности морально устарели, полностью или частично потеряли свое первоначальное качество, а также, если их текущая рыночная стоимость имеет устойчивую тенденцию к снижению.

Сумма резерва под снижение стоимости материальных ценностей равна разнице между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью заготовления (приобретения) материально-производственных запасов, если последняя выше текущей рыночной стоимости. Учет данного резерва ведется на счете 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей».

Предприятие создает резерв под обесценение финансовых вложений при наличии признаков устойчивого существенного снижения стоимости финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, ниже величины экономических выгод,

которые Предприятие рассчитывает получить от данных финансовых вложений в обычных условиях своей деятельности (п. 37 ПБУ 19/02). Учет создания резерва под обесценение финансовых вложений осуществляется с использованием счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».

Предприятие создает резерв по сомнительным долгам. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность Предприятия, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Для целей расчета резерва дебиторская задолженность рассчитывается с учетом суммы НДС (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

Резерв по сомнительным долгам формируется с целью отражения в финансовой отчетности рисков возможной неоплаты остатка дебиторской задолженности на отчетную дату.

Предприятие создает резерв по сомнительным долгам по расчетам с другими юридическими и физическими лицами за продукцию, работы и услуги, а также авансам выданным, в отношении которых высок риск того, что продукция не будет получена (услуги не будут оказаны), а полученные денежные средства не будут возвращены контрагентом.

Сумма расходов на создание резерва по дебиторской задолженности и невозвратным авансам относится в состав операционных расходов.

Оценочные обязательства (резервы). Предприятие создает оценочные обязательства (резервы) согласно требованиям ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».

Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:

∙у Предприятия существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной жизни, исполнения которой организация не может избежать;

∙уменьшение экономических выгод Предприятия, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно;

∙величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.

Предприятие отражает следующие оценочные обязательства (резервы)на:

∙предстоящую оплату отпусков работникам;

∙гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;

∙оценочное обязательство по выполнению условий по заключенным договорам (по каждому договору, обособленно), по которым выполняются условия признания оценочного обязательства, описанного выше.

Оценочные обязательства (резервы) создаются на ежеквартальной основе.

Гарантийный резерв создается в размере, не превышающем ожидаемых расходов на

указанные затраты на конец отчетного периода под предстоящие в будущем расходы по гарантийному ремонту и обслуживанию по изделиям, находящимся в пределах срока гарантийного периода, если в соответствии с условиями договора Предприятие обязуется бесплатно осуществлять ремонт, техническое обслуживание или замену изделий,

оказавшихся бракованными или технически непригодными для использования по вине изготовителя.

С 2013 года предприятие создает резерв предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. Резерв для реализации каждой утвержденной программы, может создаваться на срок, на который запланировано проведение соответствующих научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, но не более двух лет.

∙При определении срока полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета используется Классификация основных средств (утверждена постановлением правительства РФ от 01 января 2002 г. №1). Стоимость объектов основных средств, стоимостью до 40 тыс. рублей за единицу, а также книги и брошюры списываются на себестоимость продукции (работ, услуг) в момент ввода в эксплуатацию. По принятым к учету основным средствам амортизацию начисляется линейным методом.

∙Отпуск материально-производственных запасов в производство осуществляется по средней себестоимости.

∙По принятым к учету основным средствам амортизация начисляется линейным методом. Повышающие (понижающие) коэффициенты к действующим нормам амортизационных отчислений по основным средствам не применяются.

∙Незавершенное производство в учете отражается по фактической производственной себестоимости.

∙Выручка для целей бухгалтерского учёта определяется по отгрузке.

∙Доходы и расходы при исчислении налога на прибыль определяются по методу начисления.

∙Прямые расходы формируются на основании первичных бухгалтерских документов. К прямым расходам относятся:

1. Материальные затраты, определенные в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 НК РФ;

2.Расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также сумм единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;

3.Суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

§ Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль согласно п.2 ст.286 НК.

Предварительная оценка финансового состояния организации проводится на основании данных, представленных в таблице 1.

Пояснительная записка по основным показателям работы ОАО «Русская механика» за 2012 год

1. Предварительная оценка финансового состояния. Предварительная оценка финансового состояния организации проводится на основании данных Таблицы 1.

	Основные показатели работы организации за 2012 год			Таблица 1
		На начало	На конец	Темп роста за
		периода	периода
№	Наименование показателя			период,
		(базовый),	(отчетный),
				коэффициент
		тыс. руб.	тыс. руб.
1	Стоимость имущества	1 157 613	1 514 549	1,31
2	Внеоборотные активы	340 540	354 869	1,04
3	Оборотные активы	817 072	1 159 680	1,42
4	Собственные средства (брутто) П III	421 264	673 424	1,60
5	Заемные средства	736 349	841 260	1,14
	Выручка от продажи продукции, товаров,
6	услуг	1 708 398	2 204 361	1,29
7	Бухгалтерская прибыль по итогам года	150 994	319 744	2,12
8	Чистая прибыль по итогам года	113 615	252 023	2,22
	Отвлеченная прибыль (разность между
9	бухгалтерской и чистой прибылью)	37 379	67 721	1,81

Стоимость имущества и оборотных активов увеличилась, что свидетельствует о расширении производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Стоимость всех активов предприятия выросла, составив на конец периода 1 514 549 тыс. руб.

Увеличение стоимости внеоборотных активов в 2012 году на 4% объясняется

вложениями в строительство объектов основных средств и обновлением основных фондов.

Собственные средства предприятия увеличились на 60% и на конец периода составили 673 289 тыс. руб. Основным фактором роста собственных средств стало получение организацией чистой прибыли в размере 252 023 тыс. руб. Объем чистой

прибыли по сравнению с прошлым периодом увеличился в 2,2 раза, что свидетельствует о положительной динамике в финансовом состоянии предприятия.

Объём заёмных средств увеличился на 14%, что обусловлено расширением основной деятельности компании.

Рост объемов реализации продукции сопровождался увеличением обязательств по налогам. Выручка предприятия в 2012 году увеличилась по сравнению с аналогичным периодом 2011 года на 29%. Чистая прибыль по итогам года составила

252023 тыс. руб.

2.Оценка имущественного состояния. Проведем оценку видового состава и структуры имущества организации на основании данных Таблицы 2.

	Видовой состав и структуры имущества организации							Таблица 2
		Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %			Изменения
						Абсо-			В % к
№	Виды средств	на	на	на	на		Темп		измене-
						лютное,
		начало	конец	начало	конец		прирос-		нию
		периода	периода	периода	периода	тыс.	та, %		иму-
						руб.
									щества
1	Внеоборотные активы	340 540	354 869	29,42	23,43	14 329	4,21		4,01
1.1	Нематериальные	143	155	0,01	0,01	12	8,39		0,0
	активы
1.2	Основные средства	297 452	280 828	25,70	18,55	-16 624	-7,15		-4,66
1.3	Незавершенное	1 889	21 932	0,16	1,45	20 043	1061,04		5,62
	строительство
	Доходные вложения в
1.4	материальные	251	159	0,02	0,01	-92	-36,65		-0,03
	ценности
1.5	Долгосрочные	0	0	0,0	0,0	0	0,0		0,0
	финансовые вложения
1.6	Отложенные	172	284	0,01	0,02	112	65,12		0,03
	налоговые активы
1.7	Прочие внеоборотные	40 633	51 511	3,51	3,40	10 878	26,77		3,05
	активы
2	Оборотные активы	817 072	1 159 680	70,58	76,58	342 608	41,93		96,05
2.1	Материальные	500 976	809 453	43,28	53,45	308 477	61,58		86,48
	оборотные активы
2.2	Дебиторская	282 169	322 280	24,38	21,28	40 111	14,22		11,25
	задолженность
2.3	Краткосрочные	2 500	8 750	0,22	0,58	6 250	250,0		1,75
	финансовые вложения
2.4	Денежные средства	31 065	18 829	2,68	1,24	-12 236	-39,39		-3,43
2.5	Прочие оборотные	362	368	0,03	0,02	6	1,66		0,0
	активы
3	Всего имущества	1 157 612	1 514 549	100,0	100,00	356 937	30,83		100,0

Стоимость имущества предприятия за 2012 год увеличилась на 356 937 тыс. руб., что в основном связано с увеличением оборотных активов. Темп прироста хозяйственных средств составил 30,8%, что свидетельствует о расширении производственных возможностей предприятия.

Внеоборотные активы предприятия увеличились на 14 329 тыс. руб. и составили на конец периода 354 869 тыс. руб. Основные средства предприятия уменьшились на 16 624 тыс. руб. или -7,2%, что связано с выбытием фондов. Новое оборудование, в основном, приобреталось в лизинг, поэтому процесс обновления производственных фондов не нашел отражения в бухгалтерском балансе.

Оборотные активы предприятия за рассматриваемый период увеличились на 342 608 тыс. руб. за счет прироста запасов, необходимых для роста объемов производства и продаж.

Дебиторская задолженность предприятия увеличилась на 40 111 тыс. руб., преимущественно за счёт авансов, уплаченным поставщикам.

3. Изменение запасов и затрат. Проведем оценку изменений запасов и затрат организации по данным Таблицы 3.

	Изменение запасов и затрат организации							Таблица 3
		Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %			Изменения
										В % к
№	Виды запасов и затрат	на	на	на	на	Абсо-		Темп		изме-
		начало	конец	начало	конец			при-		нению
						лютное
		периода	периода	периода	периода			роста		иму-
										щества
1	Производственные	339 838	373 717	67,84	46,17	33 879		9,97		10,98
	запасы
2	Незавершенное	50 619	87 100	10,10	10,76	36 481		72,07		11,83
	производство
3	Готовая продукция,	94 924	342 044	18,95	42,26	247 120		260,33		80,11
	товары
4	Товары отгруженные	13 471	563	2,69	0,07	-12 908		-95,82		-4,18
5	Прочие запасы и	0	0	0,00	0,00	0		0,00		0,00
	затраты
6	Налог на добавленную	2 124	6 029	0,42	0,74	3 905		183,85		1,27
	стоимость (НДС)
7	Всего запасов и затрат	500 976	809 453	100,00	100,00	308 477		61,58		100,00

Размер запасов и затрат за рассматриваемый период увеличился на 61,6% и составил 809 453 тыс. руб. Размер незавершенного производства увеличился на 36 481 тыс. руб. Рост производственных запасов соответствует росту объемов производства и продаж готовой продукции.

4. Оценка финансовых результатов. Проведем оценку динамики и структуры финансовых результатов в Таблице 4.

	Оценка динамики и структуры финансовых результатов				Таблица 4
		2011 год,	2012 год,	Изменение
№	Наименование показателей			Абсо-		Темп
		тыс. руб.	тыс. руб.	лютное,		при-
				тыс. руб.		роста, %
1	Выручка от продаж	1 708 398	2 204 361	495 963		29,03
2	Полная себестоимость	1 453 770	1 837 204	383 434		26,38
3	Прибыль (убыток) от продаж	254 628	367 157	112 529		44,19

			2011 год,	2012 год,	Изменение
	№	Наименование показателей			Абсо-	Темп
			тыс. руб.	тыс. руб.	лютное,	при-
					тыс. руб.	роста, %
	4	Рентабельность продаж	14,9%	16,66%	1,75 п.п	–––
	5	Операционные доходы	127 576	197 275	69 699	54,63
	6	Операционные расходы	231 210	247 688	13 478	5,83
	7	Бухгалтерская прибыль (до налогообложения)	150 994	319 744	168 750	111,76
		Отвлеченная прибыль (налог на прибыль и иные
	8	аналогичные платежи)	-37 505	-67 585	-30 080	80,20
	9	Чистая прибыль (убыток)	113 615	252 023	138 408	121,82

Выручка от продаж за 2012 год по сравнению с 2011 годом увеличилась на 495 963 тыс. руб. или на 29% в относительном выражении. Основным фактором роста выручки стало увеличение потребительского спроса на продукцию предприятия.

Себестоимость продаж за этот же период увеличилась на 383 434 тыс. руб. или на 26,4%. Темпы роста себестоимости оказались ниже темпов роста выручки, что привело к получению дополнительной прибыли предприятия.

Прибыль от продаж возросла на 112 529 тыс. руб. или на 44,2%. Рентабельность продаж возросла с 14,9% за 2011 год до 16,7% за 2012 год.

В2012 году предприятием были сформированы следующие оценочные обязательства: на оплату отпусков в сумме 11 842 тыс. руб. и на гарантийное обслуживание продукции в сумме 1 375 тыс. руб.

Врассматриваемом периоде произошло одновременное увеличение операционных доходов и расходов предприятия на 69 699 тыс. руб. и 13 478 тыс. руб. соответственно. В результате указанных изменений, рост по бухгалтерской прибыли предприятия составил 168 750 тыс. руб., по чистой прибыли 138 408 тыс. руб.

Достигнутые показатели свидетельствуют об эффективном использовании ресурсов предприятия.

5. Заключение. На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

1.Значение основных показателей предприятия за 2012 год улучшилось. Основным фактором роста стало расширение спроса на продукцию предприятия.

2.Показатели финансового результата предприятия росли более высокими темпами, чем показатель выручки, что объясняется эффективным использованием ресурсов и работой по оптимизации производственного процесса.

3.Дальнейшее развитие предприятия зависит от макроэкономических факторов

имодернизации производственной базы.

Использование полученной прибыли должно способствовать улучшению качества выпускаемой продукции и укреплению финансового положения предприятия.

Генеральный директор	В.М. Караваев
Главный бухгалтер	А.В. Карпова