- •Российский государственный торгово-экономический университет
- •Аннотация
- •Инновационные технологии, используемые в преподавании курса
- •Рабочая учебная программа дисциплины
- •Цели, задачи и предмет дисциплины
- •2. Требования к уровню освоения дисциплины
- •3. Объем дисциплины
- •3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •3.2 Распределение часов по темам и видам работ Форма обучения - заочная по сокращённой программе
- •4. Содержание дисциплины
- •Раздел 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Тема 1. Экономическое содержание налогов
- •Тема 2. Основы налогообложения
- •Раздел 2. Налоговая система и налоговая политика
- •Тема 1. Налоговая система
- •Тема 2. Налоговая политика государства
- •Раздел 3. Косвенные налоги
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 2. Акцизы
- •Тема 3. Таможенные пошлины
- •Раздел 4. Прямые налоги
- •Тема 1. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 2. Единый социальный налог
- •Тема 3. Налог на прибыль организаций
- •Тема 4. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема 5. Налог на имущество организаций
- •Тема 6. Прочие прямые налоги
- •Раздел 5. Специальные режимы налогообложения
- •Тема 1. Упрощенная система налогообложения
- •Тема 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Тема 3. Единый сельскохозяйственный налог
- •5. Методические рекомендации по теоретическому изучению курса
- •6 Задания по самостоятельной работе студентов
- •7 Тематика и методические рекомендации по выполнению контрольных работ
- •8 Вопросы для подготовки к экзамену
- •9. Учебно-методическое обеспечение
- •9.1 Литература
- •9.2 Методическое обеспечение дисциплины
- •9.3 Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины
- •Приложение Глоссарий
Аннотация
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение» составлен в соответствии с примерной программой по дисциплине для специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Дисциплина входит в федеральный компонент цикла обще-профессиональных дисциплин специализации «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и является обязательной для изучения.
Составитель: Касперт Ирина Григорьевна, старший преподаватель
Утвержден на заседании Учебно-методического совета Челябинского института (филиала) ГОУ ВПО «РГТЭУ» «___29__»_____01_____2008 г., протокол №___9__.
Согласовано
Зав.кафедрой «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
К.э.н., доцент _____________________ И.Н.Воропанова
Зав. библиотекой ______________________ В.В. Луцук
Инновационные технологии, используемые в преподавании курса
Тестовое задание – минимальная составляющая единица теста, которая состоит из условия (вопроса) и, в зависимости от типа задания, может содержать или не содержать набор ответов для выбора (задания для контрольных работ).
Рабочая учебная программа дисциплины
Цели, задачи и предмет дисциплины
Хозяйственная деятельность в рыночной экономике выдвигает перед всеми участниками экономического процесса требования высокой компетенции в области налогообложения. Развитие российской экономики по рыночному пути предполагает использование налогов в качестве активного инструмента экономической политики.
Налоги являются объективной необходимостью, так как обусловлены потребностями поступательного развития общества, Государство, исходя из этого, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствуя ее структуру и механизм функционирования.
Российская налоговая система разрабатывалась в сжатые сроки, а поэтому не могла быть совершенной. За время становления рыночных отношений в России произошли значительные изменения в политике, экономке, социальной сфере. Все это требовало внесения ряда изменений в нормативную базу по налогам.
Одним из важнейших направлений реформирования налоговой системы в России является создание Налогового кодекса, единого систематизированного документа, регламентирующего весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплательщиками и их агентами, порядок исчисления и взимания конкретных налогов, входящих в налоговую систему Россию.
Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, развитие практических навыков у студентов по исчислению и уплате налогов в России.
Предметом является налогообложение юридических и физических лиц, порядок исчисления и уплаты налогов в бюджет.
Задачи дисциплины состоят в изучении основных положений теории налогов, важнейших налогов России, порядка их исчисления и уплаты, прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной исполнительной власти.
2. Требования к уровню освоения дисциплины
В соответствии с ГОС ВПО по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» в состав минимума содержания дисциплины входят следующие дидактические единицы: экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов; налоговая система; особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах; классификация налогов; налоговый механизм; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц; налог на имущество предприятий; платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на добавленную стоимость; таможенные пошлины; налог с продаж; налоги с физических лиц; налог на доходы физических лиц; совокупный годовой доход как объект налогообложения; налогообложение доходов от предпринимательской деятельности, декларация о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц; другие налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структура налоговых органов; формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах; ответственность за совершение налоговых правонарушений; налоговые проверки, их виды; цели и методы камеральных проверок; цели и методы выездных проверок.
В результате освоения курса «Налоги и налогообложение» студент должен знать:
законодательную и нормативную базу, регламентирующую налогообложение юридических и физических лиц;
сущность, роль и функции налогов;
теоретические основы налогообложения;
виды налогов и основу их классификации;
круг налогоплательщиков и все элементы налогообложения;
знать особенности налоговой системы России и основные направления ее реформирования.
Должен уметь:
определить суть правовой проблемы в сфере налогообложения;
рассчитать налог, знать его источник покрытия и соответствующее распределение по бюджетам различных уровней;
владеть специальной терминологией по профилю дисциплины;
определять основные направления налоговой политики организации;
заполнять налоговые декларации, делать соответствующие выводы, принимать решения по оптимизации налоговой нагрузки.
Изучение данного курса связано с такими дисциплинами как «Финансы», «Экономика предприятия», «Бухгалтерский учет», «Рынок ценных бумаг».
Курс, находясь на стыке теории и практики, несет большую аналитическую и информационную нагрузку, что дает возможность выпускникам принимать компетентные решения в области налогообложения, учитывать влияние налоговых платежей при прогнозировании хозяйственно-финансовой деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей.