Раздел 4. Прямые налоги

Тема 1. Налог на доходы физических лиц

Плательщики налога на доходы физических лиц. Порядок определения налогового резидентства. Объект налогообложения. Доходы, полученные от источников в РФ. Доходы, полученные от источников за пределами РФ. Дата фактического получения доходов

Налоговые льготы. Доходы, не подлежащие налогообложению. Система налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, размер и порядок их применения,

Налоговая база, порядок ее применения. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Налоговый период. Ставки налога и их дифференциация.

Порядок расчета налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, зажимающимися частой практикой. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога.

Налоговая декларация, порядок ее представления в налоговые органы. Устранение двойного налогообложения.

Тема 2. Единый социальный налог

Единый социальный налог (ЕСН), его роль в реализации социальной политики государства.

Категории налогоплательщиков. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая база для различных категорий налогоплательщиков. Выплаты, не включаемые в налоговую базу.

Налоговый период. Налоговые ставки. Критерий для применения регрессивной шкалы налогообложения. Порядок исчисления налога, порядок и сроки его уплаты. Особенности исчисления единого социального налога организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий.

Тема 3. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и в формировании доходов бюджетов.

Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы и расходы, их классификация, состав и порядок определения.

Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы: по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, участниками договора простого товарищества, по операциям с ценными бумагами, при уступке (переуступке) права требования и передаче имущества в уставной (складочный) капитал (фонд) организации. Перенос убытков на будущее.

Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.

Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.

Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций (страховщиков), профессиональных участников рынка ценных бумаг, иностранных организаций.

Налоговый учет, его цель. Аналитические регистры налогового учета. Порядок налогового учета доходов и расходов, Налоговая декларация, порядок ее представления в налоговые органы.