- •Российский государственный торгово-экономический университет
- •Аннотация
- •Инновационные технологии, используемые в преподавании курса
- •Рабочая учебная программа дисциплины
- •Цели, задачи и предмет дисциплины
- •2. Требования к уровню освоения дисциплины
- •3. Объем дисциплины
- •3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •3.2 Распределение часов по темам и видам работ Форма обучения - заочная по сокращённой программе
- •4. Содержание дисциплины
- •Раздел 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Тема 1. Экономическое содержание налогов
- •Тема 2. Основы налогообложения
- •Раздел 2. Налоговая система и налоговая политика
- •Тема 1. Налоговая система
- •Тема 2. Налоговая политика государства
- •Раздел 3. Косвенные налоги
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 2. Акцизы
- •Тема 3. Таможенные пошлины
- •Раздел 4. Прямые налоги
- •Тема 1. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 2. Единый социальный налог
- •Тема 3. Налог на прибыль организаций
- •Тема 4. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема 5. Налог на имущество организаций
- •Тема 6. Прочие прямые налоги
- •Раздел 5. Специальные режимы налогообложения
- •Тема 1. Упрощенная система налогообложения
- •Тема 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Тема 3. Единый сельскохозяйственный налог
- •5. Методические рекомендации по теоретическому изучению курса
- •6 Задания по самостоятельной работе студентов
- •7 Тематика и методические рекомендации по выполнению контрольных работ
- •8 Вопросы для подготовки к экзамену
- •9. Учебно-методическое обеспечение
- •9.1 Литература
- •9.2 Методическое обеспечение дисциплины
- •9.3 Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины
- •Приложение Глоссарий
4. Содержание дисциплины
Раздел 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
Тема 1. Экономическое содержание налогов
Экономическая природа налогов и сборов, их объективная необходимость. Сущность налогов как финансово-экономической категории.
Налоги в системе экономических отношений государства. Роль налогов в распределении и перераспределении ВВП, в формировании финансовых ресурсов государства, в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества.
Функции налогов, их взаимосвязь. Принципы налогообложения. Классические и современные принципы налогообложения, их характеристика. Связь современных принципов налогообложения с классическими.
Тема 2. Основы налогообложения
Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.
Участники налоговых отношений. Плательщики налогов и сборов, налоговые агенты, их права, обязанности и ответственность. Налоговые органы, их задачи, структура, функции, права и обязанности.
Полномочия и ответственность таможенных органов Российской Федерации в области налогообложения.
Сборщики налогов, их права, обязанности и ответственность.
Элементы налогообложения. Объект налогообложения и налоговая база. Понятие товара (работы, услуги), их реализации для целей налогообложения. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Рыночная цена, методы ее определения для целей налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.
Налоговый период. Налоговые ставки, их виды (равные, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные). Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.
Порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Изменение срока уплаты налога и сбора, их формы, порядок предоставления. Органы, принимающие решения об изменениях срока уплаты налога и сбора.
Меры по обеспечению исполнения налогового обязательства.
Способы уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание.
Порядок взимания налогов, сборов, пени. Зачет и возврат излишне уплаченных и взысканных сумм налогов и сборов.
Налоговые проверки, их виды и реализация материалов налоговых проверок.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая). административная, уголовная.
Налоговые санкции. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
Раздел 2. Налоговая система и налоговая политика
Тема 1. Налоговая система
Налоговая система, ее понятие и составные элементы.
Налоговая система Российской Федерации. Трехуровневая система налогов и сборов. Федеральные налоги и сборы. Налоги и сборы субъектов РФ (региональные). Местные налоги и сборы.
Классификация налогов, их критерии. Прямые и косвенные налоги. Общие и целевые налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Классификация налогов в зависимости от источника возмещения, покрытия налогов. Особые режимы налогообложения.
Характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Сравнительный анализ российской налоговой системы с системой налогов отдельных стран с развитой рыночной экономикой.