- •Содержание
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические основы понятий прибыли и рентабельность
- •Сущность и виды прибыли предприятия
- •Источники прибыли и ее функции
- •Значение прибыли и рентабельности в анализе и планировании на предприятия
- •Глава 2. Анализ и планирование прибыли и рентабельности предприятия
- •2.1 Методика анализа и планирования прибыли на предприятии
- •2.2 Методика расчета показателей рентабельности работы предприятия
- •3. Расчетная часть Задание 1
- •Вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
- •Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
- •Задание 2
- •Динамика показателей, ликвидностей и платежеспособности организации
- •Вывод: Оценим финансовую устойчивость
- •Основные показатели финансовой устойчивости организации
- •Приложение
- •Заключение
3. Расчетная часть Задание 1
Изучим баланс организации ОАО “ Водоканал “ за отчетный год. Проанализируем динамику и структуру активов и пассивов; составим необходимые аналитические таблицы и охарактеризуем результаты проведенного анализа.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
Таблица № 1
Наименование статей |
Стоимость статьи на начало периода (тыс. руб) |
Доля статьи на начало периода (%) |
Стоимость статьи на конец периода (тыс. руб) |
Доля статьи на конец периода (%)
|
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
1.1 Основные средства |
137116 |
97,72 |
141511 |
98,27 |
1.2 Прочие вне оборотные активы |
3214 |
2,29 |
2500 |
1,74 |
Итого необоротных активов |
140320 |
100,01 |
144011 |
100,01 |
2.Оборотные активы |
|
|
|
|
2.1 Запасы и затраты |
378 |
0,35 |
801 |
0,75 |
2.2 Дебиторская задолженность |
24064 |
20,08 |
31829 |
30,00 |
2.3 Краткосрочные финансовые вложения |
- |
|
- |
|
2.4 Денежные средства |
12849 |
11,87 |
8770 |
8,27 |
Итого оборотных средств |
108241 |
32,3 |
106093 |
39,02 |
Баланс |
248561 |
|
250104 |
|
Пассив. 1. Собственный капитал |
|
|
|
|
1.1 Уставный капитал |
12698 |
5,68 |
12698 |
5,69 |
1.2 Фонды и резервы |
210673 |
94,31 |
210399 |
94,3 |
Итого |
223371 |
99,99 |
223097 |
99,99 |
2.Обязательства |
|
|
|
|
2.1 Долгосрочные обязательства |
- |
|
- |
|
2.2 Краткосрочные обязательства |
- |
|
- |
|
2.2.1 Краткосрочные кредиты и займы |
- |
|
- |
|
2.2.2 Кредиторская задолженность |
25148 |
99,83 |
26965 |
99,84 |
2.2.3 Кредиторская задолженность |
42 |
0,16 |
42 |
0,15 |
2.2.4 Прочие краткосрочные обязательства |
- |
|
- |
|
Итого краткосрочных обязательств |
- |
|
- |
|
Итого обязательств |
25190 |
99,99 |
27007 |
99,99 |
Баланс |
248561 |
- |
250104 |
- |
Вывод:
В активах организации доля вне оборотных средств возросла на 0,55%, оборотные активы снизились на 0,55%; дебиторская задолженность составила 2/3 оборотных средств и возросла на 9,2%, денежные средства снизились на 3,6%; в пассиве баланса доля собственного капитала осталась неизменной; в разделе обязательства и кредиторская задолженность – также не изменились. В целом вертикальный анализ баланса позволил сделать вывод о стабильном имущественном положении организации. Структура активов изменилась в сторону упадка вне оборотных активов и ростом оборотных активов. Структура пассивов характеризуется неизменной долей собственного капитала.
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Таблица № 2
Наименование статей |
Стоимость статьи на начало периода (тыс. руб) |
Доля статьи на начало периода (%) |
Стоимость статьи на конец периода (тыс. руб) |
Доля статьи на конец периода (%)
| |||
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
| |||
1.1 Основные средства |
137116 |
100 |
141511 |
103,205 | |||
1.2 Прочие вне оборотные активы |
3214 |
100 |
2500 |
77,78 | |||
Итого необоротных активов |
140320 |
100 |
144011 |
102,63 | |||
2.Оборотные активы |
|
|
|
| |||
2.1 Запасы и затраты |
378 |
100 |
801 |
211,904 | |||
2.2 Дебиторская задолженность |
24064 |
100 |
31829 |
132,269 | |||
2.3 Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- | |||
2.4 Денежные средства |
12849 |
100 |
8770 |
68,25 | |||
Итого оборотных средств |
108241 |
100 |
106093 |
98,015 | |||
Баланс |
248561 |
100 |
250104 |
100,62 | |||
Пассив. 1. Собственный капитал |
|
|
|
| |||
1.1 Уставный капитал |
12698 |
100 |
12698 |
100 | |||
1.2 Фонды и резервы |
210673 |
100 |
210399 |
99,86 | |||
Итого |
223371 |
100 |
223097 |
99,87 | |||
2.Обязательства |
|
|
|
| |||
2.1 Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- | |||
2.2 Краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- | |||
2.2.1 Краткосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
- | |||
2.2.2 Кредиторская задолженность |
25148 |
100 |
26965 |
107,225 | |||
2.2.3 Кредиторская задолженность |
42 |
100 |
42 |
100 | |||
2.2.4 Прочие краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- | |||
Итого краткосрочных обязательств |
- |
- |
- |
- | |||
Итого обязательств |
25190 |
100 |
27007 |
107,213 | |||
Баланс |
248561 |
100 |
250104 |
100,62 |
Вывод:
В активах организации доля внеоборотных средств возросла со 100% до 103,205%, прочие вне оборотные активы снизились со 100% до 77,78%; оборотные активы: запасы и затраты заметно увеличились на 112%, дебиторская задолженность увеличилась на 33%,денежные средства по сравнению с началом периода заметно снизилась на 32%; в пассиве баланса доля собственного капитала осталась неизменной ; в разделе обязательства- кредиторская задолженность по сравнению с началом периода возросла незначительно на 7%. В целом горизонтальный анализ баланса позволил сделать вывод о нестабильном имущественном положении организации ОАО “Водоканал”. Структура активов изменилась в сторону роста вне оборотных активов и потерей 1/3 денежных средств. Структура пассивов характерно не изменилась по сравнению с началом периода.