Практическое занятие № 1 по теме «Методика исчисления НДС»

Задача 1

ЗАО «Актив» в I квартале 2011 г. приобрело по договору купли-продажи товары на сумму 150 000 руб. (в том числе НДС — 18%), а реализовало товары на сумму 218 000 руб. (в том числе НДС — 18%).

Определить сумму НДС, подлежащую перечислению фирмой в бюджет за I квартал 2011 г.

Задача 2

ООО «Ритм» для исчисления НДС за III квартал 2011 г. имеет следу­ющие исходные данные:

1. стоимость материалов, приобретенных для производства готовой продукции — 323 000 руб. (в том числе НДС — 18%);

2. стоимость приобретенного компьютера с целью использования в управленческой деятельности фирмы — 35 400 руб. (в том числе НДС — 18%);

3. стоимость реализованной готовой продукции, изготовленной из ранее приобретенных материалов, — 650 000 руб. (в том числе НДС — 18%).

Произвести расчеты фирмы по НДС за III квартал 2011 г., в том числе по срокам уплаты НДС.

Задача 3

Выручка от реализации товаров фирмы за июль 2011 г.—440000 руб. (в том числе НДС — 67 119 руб.); за август 2011 г. —580 000 руб. (в том числе НДС — 88475 руб.); за сентябрь 2011 г. — 600 000 руб. (в том числе НДС-

91 525 руб.).

Вправе ли фирма направить в налоговый орган уведомление об освобождении от НДС с октября 2011 г.?

Задача 4

Фирма уведомила налоговую инспекцию о своем праве на освобождение от уплаты НДС с 01.10.2010 г. по 30.09.2011 г., включительно. Выручка-нетто от реализации товаров в этом периоде составляла:

• за октябрь 2010 г. — 580 ООО руб.

• за ноябрь 2010 г. — 680 ООО руб.

• за декабрь 2010 г. — 660 ООО руб.

• за январь 2011 г. — 980 ООО руб.

• за февраль 2011 г. — 1 050 ООО руб.

• за март 2011 г. — 1 500 ООО руб.

• за апрель 2011 г. — 950 ООО руб.

• за май 2011 г. — 800 ООО руб.

• за июнь 2011 г. — 900 ООО руб.

• за июль 2011 г. — 750 ООО руб.

• за август 2011 г. — 820 ООО руб.

• за сентябрь 2011 г. — 810 ООО руб.

Определить, вправе ли фирмы использовать освобождение от уплаты НДС в течение вышеуказанного периода (с 01. 10.2010г. no30.09.2011 г. включительно).

Задача 5

ООО «Альфа» во II квартале 2011 г. приобрело две партии материалов по договору купли-продажи, в том числе:

-в апреле 2011 г. — на сумму 480 000 руб. (в том числе НДС — 18%);

-в мае 2011 г. — на сумму 620 000 руб. (в том числе НДС — 18%).

Стоимость реализованной в мае 2011 г. готовой продукции — 350 000 руб. (в том числе НДС — 18%).

Произвести расчеты фирмы по НДС за II квартал 2011 Г., в том числе по срокам уплаты НДС, а также определить сумму налоговых вычетов по НДС за указанный период.

Задача 6

Фирма уведомила налоговую инспекцию по месту учета о своем праве на освобождение от уплаты НДС 01.07.2010 г. по 30.06.2011 г., включительно.

Выручка-нетто от реализации готовой продукции в этом периоде составила:

• за июль 2010 г. — 450 000 руб.;

• за август 2010 г. — 520 000 руб.;

• за сентябрь 2010 г. — 500 000 руб.;

• за октябрь 2010 г. — 800 000 руб.;

• за ноябрь 2010 г. — 930 000 руб.;

• за декабрь 2010 г. — 1 010 000 руб.;

• за январь 2011 г. — 990 000 руб.;

• за февраль 2011 г. — 720 000 руб.;

• за март 2011 г. — 740 000 руб.;

• за апрель 2011 г. — 760 000 руб.;

• за май 2011 г. — 530 000 руб.;

• за июнь 2011 г. — 550 000 руб.

Определить, вправе ли фирмы использовать освобождение от уплаты НДС в течение указанного периода (с 01.07.2010 г. по 30.06.2011 г. включительно).

Задача 7

В июле 2011 г. фирма реализовала: 1) готовой продукции — на 800 000 руб. (в том числе НДС — 18%); 2) товаров — на 1 800 000 руб. (в том числе НДС — 10%).

В августе 2011 г. фирма купила: 1) товары для перепродажи — на 1 200 000 руб. (в том числе НДС — 10%); 2) товары для перепродажи — на 500 000 руб. (в том числе НДС — 18%).

Произвести расчеты фирмы по НДС за III квартал 2011 г., в том числе по срокам уплаты НДС, а также определить сумму налоговых вычетов по НДС за указанный период.

Практическое занятие № 2 по теме «Методика исчисления акцизов»

Задача 1

ООО «Агат» изготовляет игристые вина и пиво с содержанием эти­лового спирта 0,5 и 5,5%. В январе 2012 г. предприятие реализовало 100 л игристых вин; 200 л пива с содержанием этилового спирта 0,5% и 500 л пива с содержанием этилового спирта 5,5%.

Определить сумму акциза, которую предприятие должно перечислить в бюджет за январь 2012 г.

Задача 2

ООО «Пассив» занимается выпуском сигарет без фильтра. В февра- ле2012г. фирма реализовала 10000шт. сигарет (500 пачек по 20 шт.). Максимальная розничная цена составляет 12 руб. за 1 пачку. Определить сумму акциза, которую должно уплатить в бюджет ООО «Пассив» за фев­раль 2012 г.

Задача 3

В марте 2012 г. табачная фабрика произвела и реализовала следующую готовую продукцию:

2000 шт. сигар;

20 ООО шт. сигарет с фильтром (10ОО пачек по 20 шт.). Максимальная розничная цена составляет 30 руб. за 1 пачку;

50 ООО шт. папирос (2500 пачек по 20 шт.). Максимальная розничная цена составляет 10 руб. за 1 пачку.

Определить сумму акциза, которую должна уплатить в бюджет табачная фабрика за март 2012 г.

Задача 4

В марте 2012 г. ООО «Ява» выпустило и реализовало следующую та­бачную продукцию:

1. 30 000 шт. сигар;

2. 800 000 шт. сигарет с фильтром (40 000 пачек по 20 шт.). Максимальная розничная цена составляет 40 руб. за 1 пачку;

3. 1 000 000 шт. папирос (50 000 пачек по 20 шт.). Максимальная розничная цена составляет 10 руб. за 1 пачку.

Определить сумму акциза, которую предприятие должно перечислить в бюджет за март 2012 г.

Задача 5

Предприятие изготовляет натуральные вина, шампанские вина, а также пиво с содержанием этилового спирта 4 и 10,5%.

За март 2012 г. было изготовлено и реализовано 1000 л натуральных вин, 1500 л шипучих вин, 180 л пива с содержанием этилового спирта 4% и 500 л пива с содержанием этилового спирта 10,5%.

Определить сумму акциза, которую предприятие должно перечислить в бюджет за март 2012 г.

Практическое занятие № 3 по теме «Методика исчисления НДФЛ»

Задача 1

Доход налогоплательщика за январь 2012 г. составил 18500 руб., за февраль — 22 ООО руб., за март — 25 ООО руб. Работник имеет двух детей: первый ребенок — в возрасте восьми лет; второй — в возрасте 25 лет.

Рассчитать сумму НДФЛ, удерживаемую налоговым агентом с фи­зического лица за январь, февраль и март 2012 г.

Задача 2

Доход налогоплательщика за январь, февраль и март 2012 г., соот­ветственно, составлял: 30 ООО; 32 000 и 35 ООО руб. Налогоплательщик является инвалидом II группы и имеет трех детей: первый — в возрасте

10. лет; второй — в возрасте 18 лет (студент очной формы обучения в вузе); третий — 21 год (студент заочной формы обучения в вузе).

Рассчитать сумму НДФЛ, удерживаемую налоговым агентом с фи­зического лица за январь, февраль и март 2012 г.

Задача 3

Годовой доход физического лица за 2012 г. составил 450 000 руб. Физическое лицо обучается на вечернем отделении вуза, заплатив за обучение за 2012 г. сумму в размере 180 000 руб.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату физическому лицу по окончании налогового периода (2012 г.) с учетом социального нало­гового вычета в связи с обучением.

Задача 4

Годовой доход физического лица за 2012 г. — 250 000 руб. Начиная с июня 2012 г. доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 ООО руб. (работник имеет одного несовер­шеннолетнего ребенка). Затраты физического лица на покупку лекарств за 2012 г., подтвержденные рецептами, составили 32 000 руб.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату физическому лицу по окончании налогового периода (2012г.) с учетом социального налогового вычета на приобретение медикаментов.

Задача 5

Доход работника за январь 2012 г. составил 18200 руб., за февраль — 15 500 руб., за март — 20 000 руб. Работник имеет трех детей: первый — в возрасте 10 лет; второй —18 лет (студент очного отделения колледжа); третий — 20 лет (студент вечернего отделения вуза).

Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с физического лица за январь, февраль и март 2012 г.

Задача 6

Доход работника в январе 2012 г. — 100 000 руб., в феврале — 85 000 руб., в марте 2012 г. — 120 000 руб. Работник является инвалидом

2. группы. У работника двое детей: первый ребенок — в возрасте 10 лет, второй — 20 лет (студент очного отделения вуза).

Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с физического лица за январь, февраль и март 2012 г.

Задача 7

Годовой доход физического лица за 2012 г. — 350 000 руб. Начиная с августа 2012 г. доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб. (работник имеет одного ребенка в возрасте девяти лет).

Затраты физического лица на покупку лекарств за 2012 г., подтверж­денные рецептами, составили 28 000 руб.

Определить сумму НДФЛ подлежащую возврату физическому лицу по окончании налогового периода (2012 г.) с учетом социального нало­гового вычета на приобретение медикаментов.

Практическое занятие N2 4 по теме «Методика исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации»

Задача 1

Рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в государственные внебюджетные фонды РФ работодателем — ООО «Альфа» на основании следующих исходных данных о зарплате его работников:

Таблица 2.3

Исходные данные

Ф.И.О. работника, год рождения	Сумма зарплаты за январь 2012 г., руб.	Сумма зарплаты за февраль 2012 г., руб.	Сумма зарплаты за март 2012 г., руб.
1. Орлова А.С., 1969 г.р.	22 800	30 000	28 000
2. Васильев Ю.А., 1966 г.р.	200 000	210000	200 000

Задача 2

Рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в государственные внебюджетные фонды РФ работодателем ООО «Гелиос» на основании сле­дующих исходных данных о зарплате его работников:

Таблица 2.4

Исходные данные

Ф.И.О.работника, год рождения	Сумма зарплаты за январь 2012 г., руб.	Сумма зарплаты за февраль 2012 г., руб.	Сумма зарплаты за март 2012 г., руб.
1. Кузьмина В.Н., 1954 г.р.	36 300	38 000	40 400
2. Овсянников Р.И., 1970 г.р.	250 000	160 000	180 000

Практическое занятие № 5 по теме «Методика исчисления страховых “взносов на травматизм”»

Задача 1

Для ООО «Темп» установлен тариф страховых «взносов на травматизм» 1,2% (соответствует 11 классу профессионального риска).

В январе 2012 г. организация начислила следующую зарплату своим работникам:

Таблица 2.8

Исходные данные

№ п/п	Ф.И.О. работника	Сумма начисленной зарплаты, руб.	Примечание
1	Сафонова Н.Г.	30 000	—
2	Орский Г.И.	35 000	Инвалид II группы
3	Андрианов Г.В.	32 000	Инвалид III группы
4	Черемных А.П.	26 000	—

Рассчитать величину страховых «взносов на травматизм», подлежа­щую перечислению в ФСС РФ работодателем (ООО «Темп») за январь

2012. г.

Задача 2

97

Для ЗАО «Гринлайн» установлен тариф страховых «взносов на трав­матизм» в размере 0,6% (соответствует 5 классу профессионального риска). В январе 2012 г. организация начислила следующую зарплату своим работникам:

Исходные данные

N п/п	Ф.И.О. работника	Сумма начисленной зарплаты, руб.	Примечание
1	Калинин Л.В.	42 ООО	-
2	Якубова Ю.С.	38 000	Инвалид III группы
3	Рудиченко А. Б.	55 ООО	-
4	Соловьева А.А.	52 ООО	Инвалид III группы
5	Борисов Е.И.	46 ООО	-

Рассчитать величину страховых «взносов на травматизм», подлежащую перечислению в ФСС РФ работодателем (ЗАО «Гринлайн») за январь 2012 г.

Практическое занятие № 6 по теме «Методика исчисления налога на прибыль организаций»

Задача 1

Стоимость материалов, израсходованных на производство готовой продукции, — 280 ООО руб., затраты на оплату труда — 120 ООО руб., на­числения на зарплату (сумма страховых взносов в государственные вне­бюджетные фонды РФ) — 40 ООО руб., амортизация основных средств, участвующих в производстве готовой продукции, — 30 ООО руб. Выручка от реализации готовой продукции — 600 ООО руб.), в том числе НДС — 18%).

Кроме того, организация реализовала материалы на общую сумму 140 ООО руб. (в том числе НДС — 18%). Фактическая себестоимость реализованных материалов — 60 ООО руб.

Кроме того, ЗАО «Актив» имеет 800 акций ОАО «Темп» (ЗАО Актив» — российская организация). Сумма дивидендов, выплаченная со стороны ОАО «Темп» в расчете на одну акцию, — 120 руб.

Определить общую сумму налога на прибыль организаций, подлежащую перечислению со стороны ЗАО «Актив» в бюджеты всех уровней.

Определить сумму чистой прибыли, оставшейся в распоряжении ЗАО «Актив».

Задача 2

Стоимость материалов, затраченных на производство готовой проукции, — 670 000 руб., затраты на оплату труда — 1200 000 руб., начисления на зарплату (тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды) — 30% + 4% («взносы на травматизм»), амортизация основных средств, участвующих в производстве продукции, — 150 000 руб., амортизация нематериальных активов, участвующих в производстве данной продукции, — 80 ООО руб. Расходы на командировки составили 520 000 руб.

Выручка от реализации готовой продукции составила 6 500 ООО руб. (в том числе НДС —10%).

Определить сумму налога на прибыль организации, подлежащую уплате фирмой в бюджеты всех уровней.

Задача 3

В 2012 г. ООО «Факел» получило выручку от основных видов деятельности за счет перепродажи покупных товаров — 4 400 000 руб. (в том числе НДС — 18%). Расходы фирмы на покупку товаров для перепродажи —2 800 000 руб.

Кроме того, фирма продала автомобиль за 880 000 руб. (в том числе НДС — 18%). Остаточная стоимость данного автомобиля — 300 000 руб., сумма начисленной амортизации — 200 000 руб.

Определить сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате ООО «Факел» в бюджеты всех уровней.

Задача 4

Стоимость материалов, израсходованных на производство готовой продукции, — 350 000 руб., затраты на оплату труда — 240 000 руб., начисления на зарплату (сумма страховых взносов в государственные вне­бюджетные фонды РФ) — 72 000 руб., амортизация основных средств, участвующих в производстве готовой продукции — 56 000 руб. Выручка от реализации готовой продукции — 1 200 000 руб. (в том числе НДС — 18%).

Кроме того, организация реализовала материалы на общую сумму 250 000 руб. (в том числе НДС — 18%). Фактическая себестоимость реализованных материалов — 78 000 руб.

Кроме того, ЗАО «Альфа» имеет 1200 акций ОАО «Сигма» (ЗАО «Альфа» — российская организация). Сумма дивидендов, выплаченная со стороны ОАО «Сигма» — 150 руб. в расчете на одну акцию.

Определить общую сумму налога на прибыль организаций, подлежащую перечислению со стороны ЗАО «Альфа» в бюджеты всех уровней.

Определить сумму чистой прибыли, оставшейся в распоряжении ЗАО «Альфа».

Практическое занятие № 7 по теме «Методика исчисления сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов»

Задача 1

Организация получила лицензию на лов следующих видов водных биологических ресурсов Дальневосточного бассейна на период с 01.10.2011 по 31.12.2011 г.: (натри месяца):

1. минтай — 420 тонн;

2. краб камчатский — 200 тонн;

3. камбала — 500 тонн, из которых 200 тонн вылавливается с целью регулирования данного видового состава объектов водных биологических ресурсов, на что имеется разрешение органа исполнительной власти субъекта РФ;

4. треска — 800 тонн, из которых 100 тонн будет использовано для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных районов Дальнего Востока.

Ставки сбора за 1 тонну водных биологических ресурсов Дальневосточного бассейна (п. 4 ст. ЗЗЗ³ НК РФ):

1. минтай — 2000 руб.;

2. краб камчатский — 35 ООО руб.;

3. камбала — 10 руб.;

4. треска — 3000 руб.

Определить: общую сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, в том числе суммы разового и регулярного взносов сбора.

Задача 2

Индивидуальному предпринимателю, являющемуся представителем коренных малочисленных народов Севера, выдана лицензия на отстрел следующих животных:

1. Десяти медведей, из которых четыре медведя отстреливаются в целях устранения угрозы для жизни людей;

2. Двадцати пятнистых оленей, из которых два оленя отстреливают­ся для удовлетворения личных нужд.

Определить сумму сбора, взимаемую за пользование объектами животного мира, и указать срок уплаты сбора в бюджет, если ставка сбо­ра за одно животное (п. 4 ст. 333³ НК РФ):

• медведь — 3000 руб.;

• пятнистый олень — 600 руб.

Задача 3

Российская рыболовецкая организация, включенная в Перечень Пра­вительства РФ, имеет следующие данные для исчисления сбора за поль­зование объектами водных биологических ресурсов в Северном бассей­не:

Таблица 2.10