Исходные данные
№ п/п |
Показатели |
Единица измерения |
Значение показателя |
1 |
Численность населения данного поселка — всего, втом числе: |
Чел. |
2500 |
- численность работающих в организации с учетом совместно проживающих с ними членов семей |
Чел. |
1500 |
|
2 |
Объем реализованной продукции за календарный год, предшествующий году выдачи разрешения на добычу водных биологических ресурсов, втом числе: |
Тыс. руб. |
20 500 |
- объем реализованной рыбной продукции |
Тыс. руб. |
14 760 |
|
3 |
Ставка сбора за 1 тонну: - треска |
Руб. |
5000 |
- сельдь |
Руб. |
400 |
|
- мойва |
Руб. |
20 |
|
4 |
Объем выловленных водных биологических ресурсов по видам: - треска |
Тонн |
2000 |
- сельдь |
Тонн |
10 000 |
|
- мойва |
Тонн |
29 000 |
Определить общую сумму сбора за пользование водными биологическими ресурсами, в том числе сумму разового и регулярного взносов сбора, если срок действия лицензии на лов перечисленных водных биологических ресурсов — три года (36 календарных месяцев).
Практические занятие № 8 по теме «Методика исчисления водного налога»
Задача 1
ООО «Гамма» использует для технических нужд воду, которую забирает из поверхностных вод реки Дон, протекающей в Северо-Кавказском экономическом районе. ООО «Гамма» имеет лицензию на водопользование. Лимит забора воды на год установлен в размере 50 ООО кубических метров, а квартальный лимит в лицензии не указан. По данным журнала первичного учета использования воды объем воды, забранной фактически за I квартал 2011 г. составил 14 ООО кубических метров.
Рассчитать сумму водного налога за I квартал 2011 г. для ООО «Гамма», если ставка налога составляет 390 руб. за 1000 кубических метров воды, забранной из реки Дон Северо-Кавказского экономического района (в соответствии со ст. 33312 НК РФ).
Задача 2
Для исчисления суммы водного налога за пользование водными объектами предприятие за I квартал 2011 г. имеет следующие исходные данные:
Таблица 2.12
Исходные данные
№ п/п |
Показатели |
Единица измерения |
Значение показателя |
1 |
Установленный на квартал лимит забора воды |
Тыс. куб. м |
2400 |
2 |
Фактический объем изъятой воды — всего, в том числе |
Тыс. куб. м |
2680 |
- для ликвидации пожара |
Тыс. куб. м |
180 |
|
3 |
Ставка водного налога, установленная НК РФ по Северо-Западному экономическому району за 1000 куб. м воды, забранной из реки Нева |
Руб. |
258 |
Практическое занятие № 9 по теме «Методика исчисления государственной пошлины»
Задача 1
Два истца обратились в суд общей юрисдикции с исковым заявлением о разделе имущества стоимостью 490 ООО руб.
Определить размер государственной пошлины.
Задача 2
Три истца обратились в суд общей юрисдикции с исковым заявлением о разделе имущества стоимостью 800 000руб. Один из истцов — участник Великой Отечественной войны.
Определить плательщиков государственной пошлины, размер и срок ее уплаты.
Задача 3
ООО «Агат» (истец) обратился в арбитражный суд о рассмотрении заявления имущественного характера. Цена иска 5 ООО ООО руб.
Определить размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцом и срок ее уплаты.
Задача 4
Два истца обратились в суд общей юрисдикции с исковым заявлением о разделе имущества стоимостью 30 ООО руб. Один из истцов освобожден от уплаты государственной пошлины.
Определить размер государственной пошлины, подлежащей уплате каждым истцом, а также срок ее уплаты.
Практическое занятие № 10 по теме «Методика исчисления НДПИ»
Задача 1
ООО «Темп» имеет лицензию на добычу полезных ископаемых и осуществляет их реализацию. Для расчета НДПИ имеются следующие исходные данные:
Таблица 2.16
Исходные данные
N п/п |
Показатели |
Единица измерения |
Значение показателя |
|
1 |
Стоимость добытого и реализованного полезного ископаемого по ценам с учетом НДС (по ставке 18%), акциза и расходов по доставке покупателю |
Руб. |
70 800 |
|
2 |
Сумма акциза по реализованной продукции |
Руб. |
18 300 |
|
3. |
Расходы налогоплательщика по доставке проукции покупателю в соответствии с договором купли-продажи |
Руб. |
1300 |
|
4. |
Ставка НДПИ |
% |
4,0 |
Продукция реализована в январе 2011 г.
Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет со стороны ООО «Темп», а также указать срок перечислении налога в бюджет.
Задача 2
Индивидуальный предприниматель имеет лицензию на добычу полезных ископаемых и осуществляет их реализацию.
Исходные данные:
-
Стоимость добытых руд цветных металлов — 800 000 руб. (в том числе НДС — 18%). Продукция реализована в марте 2011 г.
-
Стоимость добытых минеральных вод — 380 000 руб. (в том числе НДС — 18%), из которых 10% идет на личное потребление. Продукция реализована в мае 2011 г.
Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет со стороны индивидуального предпринимателя, а также указать срок перечисления налога в бюджет.
Практическое занятие № 11 по теме «Методика исчисления УСН»
Задача 1
Фирма получила по итогам хозяйственной деятельности за 2011 г. следующие показатели (табл. 2.18):
Таблица 2.18
Исходные данные
Период |
Доход, руб. |
Принимаемые расходы, руб. |
1 квартал |
2 034 560 |
1 322 000 |
II квартал |
1 878 900 |
1 495 000 |
III квартал |
2 312 030 |
2 143 000 |
IV квартал |
3 501 000 |
2 501 000 |
Итого за 2011 г. |
9 726 490 |
7 461 000 |
Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу по УСН, а также сумму единого налога по УСН по итогам налогового периода (за 2011 г.) двумя способами.