Практикум-Учёт и анализ. Финансовый анализ
.pdfМинистерство образования и науки РФ Кемеровский институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
Инновационные технологии
УЧЕТ И АНАЛИЗ: ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
Методические указания по подготовке к практическим занятиям для студентов направления подготовки 080200 «Менеджмент» всех профилей и форм обучения
Кемерово 2014
Составитель И.А. Дымова, к.э.н., доцент
Утверждено на заседании |
Рекомендованo учебно-мето- |
кафедры бухгалтерского учета, |
дической комиссией экономиче- |
анализа и аудита (протокол № 12 |
ского факультета (протокол № 9 |
от 16 мая 2014 г.) |
от 15 июня 2014 г.) |
Учет и анализ: финансовый анализ [Текст] : методические указания по подготовке к практическим занятиям для студентов направления подготовки 080200 «Менеджмент» всех профилей и форм обучения / [cост. И.А. Дымова] ; Кемеровский институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова. – Кемерово : Кемеровский институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2014. – 28 с.
Составлены в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и рабочей программой дисциплины.
Предназначены для студентов, обучающихся по направлению подготовки 080200 «Менеджмент», всех профилей и форм обучения.
© Кемеровский институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2014
2
СОДЕРЖАНИЕ
ПРЕДИСЛОВИЕ ……………………………………………….…. |
4 |
|
1. |
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ |
5 |
2. |
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ …...……… |
24 |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ …..………………………………….... |
26 |
|
3
ПРЕДИСЛОВИЕ
Методические указания по проведению практических занятий для студентов очной формы обучения по дисциплине «Учет и анализ: финансовый анализ» составлены на основе утвержденного Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования направления 080200 «Менеджмент», в соответствии с требованиями Министерства образования и науки Российской Федерации.
Дисциплина «Учет и анализ: финансовый анализ» включена в базовую часть профессионального цикла Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080200 «Менеджмент».
Целью преподавания дисциплины «Учет и анализ: финансовый анализ» является формирование у студентов целостного представления о финансовом анализе как одной из важнейших функций финансового менеджмента (финансового управления).
Знания, полученные в процессе изучения этой дисциплины, используются студентами при выполнении выпускных квалификационных работ и в дальнейшей практической работе выпускников в качестве финансовых менеджеров, руководителей финансовых служб коммерческих организаций (предприятий), финансово-кредитных учреждений, органов финансового контроля.
Задачами изучения дисциплины являются:
-освоение научных основ финансового анализа деятельности экономических субъектов;
-изучение источников аналитической информации;
-изучение системы финансовых показателей, характеризующих устойчивость и эффективность финансовой деятельности экономических субъектов;
-овладение методологией экспресс-анализа и углубленного финансового анализа деятельности экономических субъектов;
-овладение методологическими приёмами анализа финансового состояния с целью принятия управленческих решений.
4
1. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Тема 1. Содержание и роль финансового анализа
Тесты 1. Задание
Финансовое состояние экономического субъекта характеризуется:
а) совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств; б) потребностью в кредите в случаях несоответствия денежных по-
ступлений и обязательств по размерам и срокам; в) совокупностью показателей, отражающих объем продаж, долю
рынка и другие показатели, отражающие конкурентоспособность экономического субъекта.
2. Задание Целями финансового анализа являются:
а) формирование информационной базы о движении денежных потоков; б) расчет временно свободных средств экономического субъекта;
в) оценка количественных и качественных изменений финансового состояния экономического субъекта за отчетный период и прогноз его тенденций на будущее.
3. Задание Укажите последовательность процедур экспресс-анализа:
а) просмотр финансовой отчетности по формальным признакам; б) общая оценка имущественного и финансового состояния по данным бухгалтерского баланса;
в) выявление «больных» статей в отчетности и их оценка в динамике; г) ознакомление с заключением аудитора.
4. Задание Горизонтальный (временной) метод финансового анализа предполагает:
а) определение структуры итоговых показателей бухгалтерской отчетности с выявлением каждой позиции на результат; б) выявление основной тенденции динамики показателя, очищенной
от случайных влияний и особенностей отдельных периодов;
5
в) сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом и относительных отклонений; г) сравнение показателей экономического субъекта с показателями
экономических субъектов − конкурентов, со среднеотраслевыми показателями.
5. Задание Оценка структуры активов и пассивов баланса проводится с помощью метода:
а) сравнительного анализа; б) горизонтального анализа; в) вертикального анализа;
г) финансовых коэффициентов.
6. Задание Расчет относительных показателей по данными бухгалтерской
отчетности, отражающих внутрибалансовые взаимосвязи или взаимосвязи между показателями нескольких форм отчетности, проводятся на основе метода:
а) факторного анализа; сравнительного (пространственного) анализа; б) финансовых коэффициентов; в) экономико-математического анализа.
Темы рефератов:
1.Цели, задачи и роль финансового анализа. Взаимосвязь финансового и управленческого анализа.
2.Внутренний и внешний финансовый анализ.
3.Методы и приемы финансового анализа.
4.Информационное обеспечение финансового анализа.
5.Роль финансового анализа в работе финансиста.
Тема дискуссии: «Финансовый анализ как составная часть общего анализа хозяйственной деятельности экономических субъектов»
6
Тема 2. Финансовая отчетность
Кейс-стади:
Решение выполняется на примере практических материалов организации.
1.Дайте определение финансовой отчетности
2.Назовите основные формы финансовой отчетности
3.Охарактеризуйте главные виды анализа финансовой отчетности
4.Перечислите важнейшие коэффициенты финансовой отчетности и рассмотрите обстоятельства, ограничивающие значение финансовых коэффициентов при принятии управленческих решений
5.Проведите финансовый анализ по данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчете о движении денежных средств
Тема 3. Общая оценка финансового состояния экономического субъекта
Тесты:
1. Задание Общая стоимость имущества экономического субъекта по данным
баланса определяется как:
а) стоимость внеоборотных активов; б) сумма внеоборотных и оборотных активов;
в) величина собственных и долгосрочных источников финансирования.
2. Задание Стоимость материальных оборотных средств в балансе организации характеризует:
а) стр. 1200 «Итого по разделу ΙΙ» актива баланса; б) стр. 1210 «Запасы»;
в) сумма строк 1210 и 1220 «НДС по приобретенным ценностям».
3. Задание Уменьшение (в абсолютном выражении) валюты баланса за от-
четный период свидетельствует о:
а) расширении объемов хозяйственной деятельности, что расценивается в качестве положительной тенденции; б) сокращении хозяйственного оборота экономического субъекта, что
7
может повлечь его неплатежеспособность; в) влиянии инфляционных процессов на величину активов экономического субъекта;
г) замедлении скорости расчетов с дебиторами и кредиторами.
4. Задание Оценка финансового состояния экономического субъекта включает:
а) оценку финансовой устойчивости; б) оценку рентабельности;
в) комплексную оценку платежеспособности, финансовой устойчивости, кредитоспособности, ликвидности, деловой активности, финансовых результатов и потенциального банкротства; г) комплексную оценку основных производственных показателей работы экономического субъекта.
5. Задание Реальный собственный капитал:
а) равен балансовой стоимости акций экономического субъекта; б) определяется расчетным путем; в) определяется как итог ΙΙΙ раздела пассива баланса;
г) равен величине уставного капитала экономического субъекта.
6. Задание Величину капитала экономического субъекта можно определить как
а) сумму итогов IV и V разделов пассива баланса;
б) сумму итогов 1 |
и |
разделов пассива баланса за исключением |
|
строки 1530 |
«Доходы будущих периодов» |
||
в) сумму итогов 1 |
и |
разделов пассива баланса за исключением |
|
строки 1540 |
«Резервы предстоящих расходов». |
||
г) сумму итогов 1 |
и |
разделов баланса за исключением строк 1530 |
|
«Доходы будущих периодов», 1540 «Резервы предстоящих расходов».
7. Задание Величину собственного капитала и других долгосрочных источ-
ников финансирования (устойчивых пассивов) в балансе экономического субъекта отражает:
а) сумма строк 1310 «Устойчивый капитал», 1350 «Добавочный капи-
8
тал», 1360 «Резервный капитал» и 1370 «Нераспределена прибыль пассива баланса»;
б) сумма итогов ΙΙΙ и IV разделов пассива;
в) сумма итогов ΙΙΙ и IV разделов пассива плюс строки 1530 «Доходы будущих периодов» и 1540 «Резервы предстоящих расходов».
г) сумма итогов IV и V разделов пассива.
8. Задание Общую обеспеченность экономического субъекта оборотными
средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств характеризует:
а) коэффициент текущей ликвидности; б) коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами; в) коэффициент автономии;
г) коэффициент абсолютной ликвидности.
9.Задание
Уэкономического субъекта отсутствуют собственные оборотные активы, если собственный капитал:
а) б)
превышает внеоборотные активы; равен или меньше внеоборотных активов.
10. Задание Наиболее устойчивый элемент собственного капитала экономического субъекта это:
а) уставный капитал; б) добавочный капитал; в) резервный капитал;
г) нераспределенная прибыль.
11. Задание Уточненный размер собственного капитала экономического субъ-
екта по балансу определяется как:
а) величина стр. 1300 итога по разделу 3 пассива баланса; б) суммы строк 1300 и 1400 итога по разделу 4 пассива баланса; в) сумма строк 13000 и 1520 ;
г) сумма строк 1300, 1530 «Доходы будущих периодов» и 1540 «Резервы предстоящих расходов».
9
Кейс-стади:
На основании практических материалов организации провести анализ финансового состояния по следующим блокам:
1.Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского балан-
са
2.Анализ состояния запасов и затрат
3.Анализ ликвидности баланса
4.Анализ деловой активности и платежеспособности экономических субъектов
Тема 4. Оценка финансовой устойчивости
Тесты:
1. Задание Для характеристики источников покрытия запасов и затрат необ-
ходима информация:
а) о собственном капитале; б) о заемном капитале; в) о внеоборотных активах; г) об оборотных активах;
д) вся приведенная информация.
2. Задание Коэффициент финансовой устойчивости (долгосрочной финансо-
вой независимости) определяется по балансу отношением:
а) итога по разделу ΙΙΙ пассива баланса к валюте баланса; б) итога по разделу ΙΙΙ пассива баланса и суммы строк 640 «Доходы
будущих периодов», 650 «Резервы предстоящих расходов» баланса к валюте баланса;
в) итога по разделу IV пассива баланса к валюте баланса;
г) итогов по разделам ΙΙΙ и IV пассива баланса и суммы строк 640, 650 баланса к валюте баланса.
3. Задание Установите соответствие обозначенных характеристик типам фи-
нансовой ситуации по степени устойчивости.
10