Розв’язання:

1. Дт 2062 Кт 6026 – 7000 грн.

2. Дт 1508 Кт 6010 – 4000 грн.

3. Дт 2215 Кт 6044 – 3500 грн

4. Дт 1528 Кт 6017 – 6000 грн.

5. Дт 3008 Кт 6057 – 15000 грн.

6. Дт 1001 Кт 6111 – 4000 грн.

7. Дт1001 Кт 6100 – 15000 грн.

8. Дт 6203 Кт 3811 – 30000 грн.

9. Дт 1200 Кт 6395 – 20000 грн.

10. Дт 7397 Кт 6397 – 6000 грн.

11. Дт 1200 Кт 6490 – 15000 грн.

12. Дт 1200 Кт 6717 – 5000 грн.

13. Дт 1200 Кт 6712 – 5000 грн

Завдання 3.6.3.

За кредитом, наданим суб'єкту господарської діяльності на поточні потреби в сумі 10 млн. грн., строком на один рік за ставкою 25% річних, проценти сплачуються щоквартально. В кінці кварталу процентні доходи за кредитом отримано.

Необхідно:

- розрахувати суму щомісячно нарахованих процентних доходів за кредитом за методом факт/факт;

- відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст операції з надання кредиту, нарахування та отримання процентних доходів .

Розв’язання:

1. Надано кредит суб'єкту господарської діяльності на поточні потреби:

Дт 2062 Кт 1200 – 10000000 грн.

2. Нараховані доходи за кредитом суб’єкту господарської діяльності на поточні потреби за квартал:

10000000*0,25*31:365=212328,76 грн.

За квартал= 849315,04 грн.

Дт 2068 Кт 6026 – 849315,04 грн.

3. Отримання процентних доходів за кредитом суб’єкту господарської діяльності на поточні потреби за квартал:

Дт 1200 Кт 2068 – 849315,04 грн.

Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.

Завдання 5.6.5.

Для фізичної особи в банку «Індекс» відкривається картковий рахунок і видається платіжна картка на суму 6000 грн. Гроші вносяться готівкою через банк-агент «Форум». Фізична особа зняла в одному з банкоматів з карткового рахунка 1800 грн.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій.

Розв’язання:

При внесенні коштів на картрахунок, який відкрито в банку „Індекс” через касу банку „Форум” здійснюються проведення: у банку, що обслуговую фіз.. особу („Форум”)

Дт1001 Кт2902 - 6000грн.

Дт2902 Кт1500 - 6000грн.

у банку „Індекс” при зарахуванні суми поповнення:

Дт1500 Кт2625 - 6000грн.

Видача готівки через банкомат держателю платіжної картки:

Дт2920 Кт1004 - 1800грн.

Закриття транзитного рахунка 2920 за операцією з видачі готівки:

Дт2625 Кт2920 - 1800грн.

Тема 6. Облік кредитних операцій.

Завдання 6.6.3.

01. 04. 2009 року банк „Кредо” отримав короткостроковий стабілізаційний кредит від Національного банку України у розмірі 20000000 гривен, строком на 1 рік за ставкою 10% річних. Сплата процентів за кредит здійснюється щоквартально, база нарахування факт/365. Банк погасив кредит 1. 06. 2010 року.

Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій та зробити необхідні розрахунки.