ШПОРЫЫ / шпоры к госам(1) / !Сводная_таблица_по_налогам-_Для_печати

Водный налог (Глава 25.2)
Субъект ст. 333.8	Организации и ФЛ, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование.
Объект ст. 333.9	забор воды из водных объектов; использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
Налоговая база ст. 333.10	По каждому виду водопользования, НБ определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта: При заборе воды - объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. При использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях - площадь предоставленного водного пространства. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики - количество произведенной за налоговый период электроэнергии. При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях - произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.
Ставки ст. 333.12	Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в соответствующих размерах (ст.333.12 НК РФ)
Налоговый и отчетный период ст. 333.11	Налоговым периодом признается квартал.
Льготы, вычеты	***
Сдача отчетности и сроки уплаты ст. 333.14 и 333.15	Общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.

Государственная пошлина (Глава 25.3)
Субъект ст. 333.17	организации; физические лица. В случае, если они: обращаются за совершением юридически значимых действий; выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной.
Объект	***
Налоговая база	***
Ставки	***
Налоговый и отчетный период	***
Льготы, вычеты	***
Сдача отчетности и сроки уплаты	***

Налог на добычу полезных ископаемых (Глава 26)
Субъект ст. 334	Организации и ИП, признаваемые пользователями недр
Объект ст. 336	полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование; полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах; полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.
Налоговая база ст. 338	НБ определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого (в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого). НБ определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.
Ставки ст. 342	0%: полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых. попутный газ; подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных вод), извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых; полезных ископаемых при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых; минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации; подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях; нефти на участках недр, расположенных 1) полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края; 2) севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе РФ; 3) полностью или частично в Азовском и Каспийском морях; 4) полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе; 3,8% при добыче калийных солей; 4,0% при добыче: торфа; угля каменного, угля бурого, антрацита и горючих сланцев; апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд; 4,8% при добыче кондиционных руд черных металлов; 5,5% при добыче: сырья радиоактивных металлов; неметаллического сырья; соли природной и чистого хлористого натрия; подземных промышленных и термальных вод; нефелинов, бокситов; 6,0% при добыче: горнорудного неметаллического сырья; битуминозных пород; концентратов и других полупродуктов, содержащих золото; иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки; 6,5% при добыче: концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота); драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота); 7,5% при добыче минеральных вод; 8,0% при добыче: кондиционных руд цветных металлов; редких металлов, как образующих собственные месторождения, так и являющихся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых; многокомпонентных комплексных руд, а также полезных компонентов многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов; природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; 17,5% при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья.
Налоговый и отчетный период ст. 341	Налоговым периодом признается календарный месяц.
Льготы, вычеты	***
Сдача отчетности и сроки уплаты ст. 344 и 345	Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (Глава 26.1)
Субъект ст. 346.2	Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном настоящей главой.
Объект ст. 346.4	Доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговая база ст. 346.6	НБ признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Ставки ст. 346.8	6%
Налоговый и отчетный период ст. 346.7	Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается полугодие.
Льготы, вычеты	***
Сдача отчетности и сроки уплаты ст. 346.9 и 346.10	Налогоплательщики по истечении налогового периода представляют в налоговые органы налоговые декларации: 1) организации - по месту своего нахождения; 2) ИП - по месту своего жительства. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу засчитываются в счет уплаты единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода.

Упрощенная система налогообложения (Глава 26.2)
Субъект ст. 346.12	Организации и ИП, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
Объект ст. 346.14	доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.
Налоговая база ст. 346.18	Если объектом налогообложения являются доходы организации или ИП, НБ признается денежное выражение доходов. Если объектом налогообложения являются доходы организации или ИП, уменьшенные на величину расходов, НБ признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Ставки ст. 346.20	Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Налоговый и отчетный период ст. 346.19	Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Льготы, вычеты ст. 346.12	Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 15 млн. рублей.
Сдача отчетности и сроки уплаты ст. 346.21 и 346.23	Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Глава 26.3)
Субъект ст. 346.28	Организации и ИП, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения М и СПб, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. (например: оказание бытовых услуг; ветеринарных услуг; ремонта, ТО и мойки ТС и пр.)
Объект ст. 346.29	Вмененный доход налогоплательщика.
Налоговая база ст. 346.29	НБ – величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Ставки ст. 346.31	15%
Налоговый и отчетный период ст. 346.30	Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Льготы, вычеты	***
Сдача отчетности и сроки уплаты ст. 346.32 и 346.33	Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (Глава 26.4)
Субъект ст. 346.36	Организации, являющиеся инвесторами соглашения в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции"
Объект ст. 346.34 и 346.35	Полезное ископаемое, добытое из недр на территории РФ, а также на континентальном шельфе РФ и (или) в пределах исключительной ЭЗ РФ При выполнении соглашения объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и порядок исчисления налога в отношении налогов, указанных в пунктах 7 и 8 ст. 346.35 НК РФ, определяются с учетом особенностей, предусмотренных положениями главы 26.4, действующими на дату вступления соглашения в силу.
Налоговая база ст. 346.35	НБ определяется отдельно по каждому соглашению При выполнении соглашения объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и порядок исчисления налога в отношении налогов, указанных в пунктах 7 и 8 ст. 346.35 НК РФ, определяются с учетом особенностей, предусмотренных положениями главы 26.4, действующими на дату вступления соглашения в силу.
Ставки ст. 346.37	Налоговая ставка при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений составляет 340 рублей за одну тонну. При этом указанная налоговая ставка применяется с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен на нефть.
Налоговый и отчетный период ст. 346.35	При выполнении соглашения объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и порядок исчисления налога в отношении налогов, указанных в пунктах 7 и 8 ст. 346.35 НК РФ, определяются с учетом особенностей, предусмотренных положениями главы 26.4, действующими на дату вступления соглашения в силу.
Льготы, вычеты	***
Сдача отчетности и сроки уплаты ст. 346.35	При выполнении соглашения объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и порядок исчисления налога в отношении налогов, указанных в пунктах 7 и 8 ст. 346.35 НК РФ, определяются с учетом особенностей, предусмотренных положениями главы 26.4, действующими на дату вступления соглашения в силу.

Транспортный налог (Глава 28)
Субъект ст. 357	Лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы ТС, признаваемые объектом налогообложения
Объект ст. 358	Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
Налоговая база ст. 359	НБ определяется в отношении ТС, имеющих двигатели как мощность двигателя ТС в лошадиных силах (за исключением ТС указанных в пп. 1.1 п. 1 ст. 359 НК РФ),
Ставки ст. 361	Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости ТС, категории ТС в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя ТС, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну ТС или единицу ТС в размерах согласно п. 1 ст. 361 НК РФ Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.
Налоговый и отчетный период ст. 360	Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.
Льготы, вычеты ст. 356	При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком
Сдача отчетности и сроки уплаты ст. 363 – 363.1	Налоговые декларации представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. При этом срок уплаты налога (авансовых платежей по налогу) для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся ФЛ, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог на игорный бизнес (Глава 29)
Субъект ст. 365	организации или ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
Объект ст. 366	игровой стол; игровой автомат; касса тотализатора; касса букмекерской конторы.
Налоговая база ст. 367	По каждому из объектов налогообложения налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Ставки ст. 369	Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах: 1) за 1 игровой стол - от 25000 до 125000 руб.; 2) за 1 игровой автомат - от 1500 до 7500 руб.; 3) за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 руб. В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах: 1) за 1 игровой стол - 25000 рублей; 2) за 1 игровой автомат - 1500 рублей; 3) за 1 кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25000 руб..
Налоговый и отчетный период ст. 368	Налоговым периодом признается календарный месяц.
Льготы, вычеты	***
Сдача отчетности и сроки уплаты ст. 370 и 371	Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

Налог на имущество организации (Глава 30)
Субъект ст. 373	организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения
Объект ст. 374	для российских организаций - движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета; для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства - движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению. для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства - находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.
Налоговая база ст. 375	НБ определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации) НБ в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации
Ставки ст. 380	Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговый и отчетный период ст. 379	Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Льготы, вычеты ст. 372	При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком
Сдача отчетности и сроки уплаты ст. 372	Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.