Задание 8.1.

1. Откройте счета синтетического и аналитического учета, пользуясь данными таблиц 16 и 17.

2. Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, приведенным в таблице 18.

3. Произведите записи хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета.

4. Откройте при необходимости дополнительные счета.

5. Определите фактическую себестоимость, составив таблицу.

6. Подсчитайте по синтетическим и аналитическим счетам обороты и остатки на конец отчетного периода.

Таблица 16

Остатки на синтетических счетах на начало отчетного периода

Шифр счета	Наименование счета (субсчета)	Сумма, д.е.
10-1	Материалы - бумага	40000
10-3	Материалы – топливо	25000
10-9	Материалы – канцелярские товары	78400
20-2	Основное производство (оказанные услуги)	225119

Таблица 17

Остатки на начало отчетного периода по аналитическим счетам

№	Статьи затрат	Сумма, д.е.
1	Оплата труда	62400
2	Переплата налогов	1059
3	Приобретение основных средств (б/у газели)	84300
4	Содержание основных средств	1600
5	Работы и услуги	1990
6	Общепроизводственные расходы	1890
7	Общехозяйственные расходы	980
	Итого	154219

Таблица 18

Хозяйственные операции за отчетный период

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, д.е.	Корреспондирующие счета
			дебет	Кредит
1	Начислена оплата труда: работникам основного офиса работникам по обслуживанию пассажирских перевозок общепроизводственному персоналу общехозяйственному персоналу Итого	300000 80000 50000 100000
2	Списаны израсходованные канцтовары и бумага прошлого года на содержание основного офиса	72000
3	Списано топливо для перевозок прошлого года	3000
4	Начислена амортизация по: основному офису грузовым автомобилям основным средствам, используемым для обслуживания Итого	1200 3900 2400
5	Израсходованы нефтепродукты для работы и перевозок	7200
6	Получена и оприходована продукция для рекламы предприятия: журналы 1600 экземпляров по плановой себестоимос-ти 37,5 д.е. за экземпляр рекламные буклеты по нормативной себестоимости 18 д.е. за один экземпляр (всего 1000 экземпляров) календари с рекламой предприятия и товарным знаком Итого	60000 18000 149480
7	Выданы денежные средства под отчет: - для приобретения лицензионной программы - для полного расчета с поставщиком рекламной продукции Итого	9000 2900
8	Отнесены общепроизводственные расходы на основной офис	5400
9	Отнесены общехозяйственные расходы	7900
10	Определить фактическую себестоимость по приведенным данным. Разницу между плановой и фактической себестоимостью отразить в учете (сумму определить).

Счета синтетического учета.

Счет 02 «Амортизация основных средств» Счет 10 «Материалы» субсчет 1 «Бумага»

Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	Сумма	№ операции	Сумма

Счет 10 «Материалы» субсчет 3 «Топливо» Счет 10 «Материалы» субсчет 9 «Канцелярские

товары»

Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	Сумма	№ операции	Сумма

Счет 20 «Основное производство» Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	Сумма	№ операции	Сумма

Счет 23 «Вспомогательное производство» Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

субсчет 4 «Автомобильный транспорт»

Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	Сумма	№ операции	Сумма

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате

труда»

Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	Сумма	№ операции	Сумма

Счет ____ «_______________________________» Счет ____ «________________________________»

Субсчет______ «____________________________» Субсчет ___________________________________

Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	Сумма	№ операции	Сумма

Счет ___ «_______________________________» Счет _____ «_____________________________»

Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№ операции	сумма	№ операции	сумма		№ операции	Сумма	№ операции	Сумма

Таблица 19

Расчет фактической себестоимости

Объекты исчисления себестоимости	Ед. изм.	Уд. вес затрат, %	Сумма затрат, д. е.	Фактическая себестоимость д. е.	Плановая себестоимость, д. е.	Отклоне-ние фактичес-кой себестоимости от плановой, д. е.
Итого