Т е м а 9. Учет денежных средств

Задание 9.1.

1. На каких счетах отражается учет денежных средств предприятия (организации)?

_________________________________________________________________________________

2. Какие денежные средства хранятся в кассе? ___________________________________________

3. Какие денежные средства хранятся в банке? __________________________________________

4. Имеет ли право предприятие открывать валютные счета? Условия открытия валютного счета? ____________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5 . Кто занимается всеми денежными средствами и операциями по кассе? ____________________

Кем является данное лицо в кассе? Кому запрещается исполнять обязанности кассира?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Как и в каком помещении должны храниться наличные денежные средства? _______________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Что такое лимит кассы? Кем он устанавливается? ______________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Какие документы заполняет кассир (выберите правильные ответы и отметьте их):

- приказы

- расходные ордера

- платежные ведомости

- справки

- служебные записки

- приходные ордера

- объявления на взнос наличных денежных средств

- чеки в чековой книжке

9. Что имеет право подписывать кассир (выберите правильные ответы и отметьте их):

- приказы

- расходные ордера

- платежные ведомости

- справки

- служебные записки

- приходные ордера

- объявления на взнос наличных денежных средств

- чеки в чековой книжке

10. Как часто составляется отчет кассира (выберите правильные ответы):

- еженедельно

- ежегодно

- ежедневно

- ежемесячно

- ежедекадно

11. Кто ведет кассовую книгу (выберите правильные ответы):

- главный бухгалтер

- главный экономист

- кассир

- бухгалтер

- руководитель

12. Для чего нужна инвентаризация кассы и что это такое?__________________________________ _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Нужна ли постоянно действующая комиссия по инвентаризации кассы?_______________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

13. Какие ценности и документы еще могут храниться в кассе? ______________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

14. Что такое кассовая дисциплина? Кто несет ответственность за соблюдение кассовой дисциплины?_________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

15. Каким счетом является счет касса (выберите правильные ответы):

- активным

- пассивным

- активно-пассивным

Задание 9.2.

1. Напишите проводки по исходным данным:

-В кассу предприятия поступили денежные средства от покупателей в сумме 10 000 руб.

-Оприходованы деньги, возвращенные от подотчетных лиц – 3 200 руб.

- Поступили денежные средства в кассу из банка с расчетного счета для выплаты заработной платы – в сумме 200 000 руб.

-Выдана заработная плата работникам предприятия – в сумме 198 000 руб.

-Депонировано – 2 000 руб. и сдано в банк.

-Из собранных в кассу наличных денежных средств оплачены приобретенные хозяйственные товары - 8 000 руб.

-Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы – 4 000 руб.

2.Какие регистры бухгалтерского учета используются при журнально–ордерной форме учета для ведения операций по кассе? ___________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3.Как производится сверка регистров и оборотов по кассе? _________________________________ ____________________________________________________________________________________

И когда можно производить разноску в Книгу журнал-главная?_____________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4.Как предприятия расходуют денежные средства с расчетного счета? _______________________ _____________________________________________________________________________________

По каким документам списываются денежные средства с расчетного счета?____________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

По какие документам приходят денежные средства на расчетный счет предприятия? ___________ _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5.Что в обязательном порядке должно быть заполнено в платежном поручении (выберите правильные ответы и отметьте их):

- наименование организации поставщика

- наименование организации плательщика

- время оплаты и год

- дата оплаты и год

- ИНН бухгалтера, заполнившего поручение

- ИНН организации поставщика

- КПП организации плательщика

- адрес бухгалтера или главного бухгалтера

- номер счета

- адрес организации поставщика

- номер дома, где располагается плательщик

- номер договора и счета, и за какие работы и услуги производится оплата

6. Как производится сверка оборотов по расчетному счету?________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

В каком случае заносятся обороты по расчетному счету в Книгу журнал-главная?______________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Что выдает банк владельцу расчетного счета после совершения платежей по его счету?______ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Каким счетом является счет № 52? И что отражается по дебету и кредиту данного счета?______ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. Можно ли вести операции по свободно конвертируемой валюте: евро, доллары, фунты и др. на одном счете? Если да то почему и если нет, то объяснить причину. ___________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

10. Что такое обязательная продажа валютной выручки?__________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

В каком размере она взимается с предприятий?____________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Куда переводится?____________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

11. Напишите проводки, используя следующие исходные данные:

- Поступили денежные средства на расчетный счет в сумме - 150 000 руб.

- Поступила задолженность прошлых лет - 68 000 руб.

- Поступил краткосрочный кредит банка - 300 000 руб.

- Перечислена задолженность поставщикам - 102 000 руб.

- Перечислена задолженность финансовым органам - 89 000 руб.

- Перечислена задолженность органам социального страхования - 800 руб.

- Погашен кредит банка - 100 000 руб.

- Поступила обязательная продажа валютной выручки - 40 000 руб.

- Сняты денежные средства со счета для оплаты хозяйственных расходов – 100 000 руб.

- Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы -

890 000 руб.