- •Лекция 1. История развития налогового законодательства в древней Руси
- •1.1. Развитие налогового законодательства в древней Руси
- •1.2. Развитие налогового законодательства в послереволюционной России
- •Лекция 2. Налоговое право и его источники сегодня
- •1. Понятие налогового права
- •Глава 4 нк рф : представители налогоплательщиков.
- •2. Источники налогового права, его развитие. Налоговый кодекс (1998, 2000 гг.)
- •3. Налог как правовая категория
- •4. Субъекты налогообложения
- •5. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •Лекция 3. Общие положения налогового права
- •1. Функции налогообложения и классификация налогов
- •Лекция 4. Налогообложение физических лиц
- •1. Общие положения
- •2. Подоходный налог(сейчас, с 01.01.2001 г., заменен налогом на доходы физических лиц)
- •3. Налог на доходы физических лиц
- •Глава 23 нк ст. 207 .
- •4. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5. Стандартные налоговые вычеты
- •10. Социальные налоговые вычеты
- •11. Налог с имущества физических лиц
- •12. Налог на имущество, переходящего в порядке наследования и дарения
- •1. Косвенные налоги: история и современность
- •3. Акцизы (по латыни - отсекать)
- •4. Таможенная политика. Таможенные пошлины
- •Лекция 6. Налоги с организаций
- •1. Общие положения. Виды налогов, их место в системе налогов рф
- •2. Налог на прибыль
- •3. Налог на имущество предприятий
- •4. Налог на операции с ценными бумагами
- •5. Возрастание роли поимущественного налогообложения в условиях рыночных отношений
- •Лекция 7. Целевые налоги
- •1. Общие положения
- •2. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- •3. Земельный налог
- •4. Сбор на нужды образовательных учреждений
- •5. Единый социальный налог
- •Лекция 8. Иные налоги, общие для организаций и физических лиц
- •1. Налогна покупку иностранной валюты
- •2. Налог на игорный бизнес
- •3. Налог на отдельные виды транспорта
- •4. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- •5. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •6. Налоговый кредити Инвестиционный налоговый кредит
- •Лекция 9. Местные налогиисборы
- •1. Особенности местных налогов и сборов
- •2. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории рф
- •3. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления
- •Лекция 10. Иные платежи, входящие в систему налогов и сборов
- •1. Общие положения
- •2. Государственная пошлина
- •3. Лицензионные сборы
- •4. Платежи за пользование природными ресурсами
5. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
Т.к. малому предприятию и предпринимателю трудно вести бухгалтерию и учет для облегчения был принят Федерацией закон от 29 декабря 1995 г. "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства".
В законе к ним отнесены:
1) юридические лица с предельной численностью, работающих до 15 чел.,
2) физические лица - без образования юридического лица.
Не могут - организации, созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий:
кредитные организации, страховщики,
профессиональные участники рынка ценных бумаг,
предприятия игорного и развлекательного бизнеса.
Каждый из субъектов может письменно избрать упрощенную систему или вернуться к старой. Важно, чтобы совокупный доход за предшествующий подаче заявлений год не превысил суммы 100.000 МРОТ в год.
Объект налогообложения - совокупный доход или валовая выручка.
Ставки налога - в Федеральный бюджет - 10 % дохода и в местный бюджет не больше 20 % суммарно.
Официальным документом, удостоверяющим право на упрощенную систему, является патент , который выдается сроком на 1 год.
6. Налоговый кредити Инвестиционный налоговый кредит
Он был введен впервые в России законом РФ от 20 декабря 1991 г. "Об инвестиционном налоговом кредите". Применяется в развитых странах как средство стимулирования инвестиций в новое оборудование. В связи с введением НК РФ признан утратившим силу. Но в ст. 61 НК получил новую трактовку как форма изменения срока уплаты налога. Принятие решения об изменении срока уплаты налога по Кодексу в РФ могут предоставить:
по Федеральным налогам - Минфин РФ,
по региональным и местным налогам - финансовый орган субъектов,
по налогам за перемещение через границу РФ - таможенные органы.
Предоставляются по заявлению и оформляется договором с уполномоченными органами.
Налоговый кредит - предоставляет заинтересованным лицам на срок от 3 месяцев до 1 года по одному или нескольким налогам.
Основаниями для предоставления являются:
причинение ущерба и стихийного бедствия технологической катастрофы и неодолимой силы;
задержка финансирования из бюджета на оплаты государственного заказа;
угроза банкротства: в случае единовременной выплаты налогов (в случае предоставления кредита за это начисляются проценты к долгу).
Инвестиционный налоговый кредит .
Согласно НК РФ он может быть предоставлен только по налогам:
на прибыль;
региональные и местные налоги (ст. 66).
Он предоставляется только организациям и не может превышать 50 % суммы налога, подлежащего оплате.
Предоставляется для:
проведения НИР или технического перевооружения;
осуществления внедренческой деятельности и инноваций;
выполнения особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или экономической защите от загрязнений.
На местные налогильготы могут предоставить местные органы.
Лекция 9. Местные налогиисборы
1. Особенности местных налогов и сборов.
2. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории РФ.
3. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления.