- •Лекция 1. История развития налогового законодательства в древней Руси
- •1.1. Развитие налогового законодательства в древней Руси
- •1.2. Развитие налогового законодательства в послереволюционной России
- •Лекция 2. Налоговое право и его источники сегодня
- •1. Понятие налогового права
- •Глава 4 нк рф : представители налогоплательщиков.
- •2. Источники налогового права, его развитие. Налоговый кодекс (1998, 2000 гг.)
- •3. Налог как правовая категория
- •4. Субъекты налогообложения
- •5. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •Лекция 3. Общие положения налогового права
- •1. Функции налогообложения и классификация налогов
- •Лекция 4. Налогообложение физических лиц
- •1. Общие положения
- •2. Подоходный налог(сейчас, с 01.01.2001 г., заменен налогом на доходы физических лиц)
- •3. Налог на доходы физических лиц
- •Глава 23 нк ст. 207 .
- •4. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5. Стандартные налоговые вычеты
- •10. Социальные налоговые вычеты
- •11. Налог с имущества физических лиц
- •12. Налог на имущество, переходящего в порядке наследования и дарения
- •1. Косвенные налоги: история и современность
- •3. Акцизы (по латыни - отсекать)
- •4. Таможенная политика. Таможенные пошлины
- •Лекция 6. Налоги с организаций
- •1. Общие положения. Виды налогов, их место в системе налогов рф
- •2. Налог на прибыль
- •3. Налог на имущество предприятий
- •4. Налог на операции с ценными бумагами
- •5. Возрастание роли поимущественного налогообложения в условиях рыночных отношений
- •Лекция 7. Целевые налоги
- •1. Общие положения
- •2. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- •3. Земельный налог
- •4. Сбор на нужды образовательных учреждений
- •5. Единый социальный налог
- •Лекция 8. Иные налоги, общие для организаций и физических лиц
- •1. Налогна покупку иностранной валюты
- •2. Налог на игорный бизнес
- •3. Налог на отдельные виды транспорта
- •4. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- •5. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •6. Налоговый кредити Инвестиционный налоговый кредит
- •Лекция 9. Местные налогиисборы
- •1. Особенности местных налогов и сборов
- •2. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории рф
- •3. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления
- •Лекция 10. Иные платежи, входящие в систему налогов и сборов
- •1. Общие положения
- •2. Государственная пошлина
- •3. Лицензионные сборы
- •4. Платежи за пользование природными ресурсами
4. Субъекты налогообложения
Субъекты налогообложения это:
лицо, на котором лежит обязанность платить налог за счет собственных средств;
есть понятие носитель налога, т.е. лицо, которое несет тяжесть налога по завершению налогового периода (например, акциз платит один, несет другой);
общее правило - О налогах не договариваются, т.е. платит сам, из своих средств, но может назначить представителя по закону или по назначению.
Представители: | |
По закону: |
По назначению: |
а) на основании закона или учредительных документов (директор), б) физического лица родные, опекуны, попечитель. |
|
Гл. 4 НК, ст. 26-29 . Налогоплательщикможет назначить уполномоченного представителя, т.е. юридическое илифизическое лицо, уполномоченное представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами.
Уполномоченными не могут быть представители налоговых или таможенных органов, судьи, следователи или прокуроры .
5. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
Налогоплательщик обязан:
встать на учет в налоговые органы;
вести учет доходов и расходов;
предоставлять отчет или документы;
выполнять требования и порядок отчетности;
обеспечить сохранность этих документов;
платить налог, сборы, пошлины.
Обязанности прекращаются при:
1) уплате налога,
2) ликвидации организации,
3) смерти налогоплательщика,
4) возникновение чрезвычайных обстоятельств (война, голод, крах, банкротство).
Ответственность наступает (гл. 16 НК РФ) :
при наличии виновно-совершенного, противоправного действия или бездействия налогоплательщика, агента и др. лиц с 16 лет:
дисциплинарная для сотрудников,
финансовая штраф, пени,
административная выговор, отстранение,
уголовная через УК РФ.
В целях обеспечения возможности защиты своих интересов налогоплательщику предоставляются следующие права:
требовать соблюдения уставленных законодательством правил наложения финансовых санкций, изъятия документов, наложения ареста на имущество;
получать установленные законом льготы (по предоставлению необходимых документов);
знакомиться с актами проверки, предоставляемые пояснения по актам проверки и расчетов;
засчитывать излишки уплаченных сумм в счет очередных платежей или получать их назад;
получать возмещение ущерба, полученного вследствие неправильных действий сотрудников налоговых органов;
обжаловать действия должностных лиц и решения налоговых органов в установленном порядке.
Гл. 19 Кодекса Порядок обжалования. Ст. 138. - В вышестоящий налоговый орган или суд. Подача жалобы в налоговый орган не исключает обращения в суд. В течение 3-х месяцев в письменной форме.
Гл. 20 НК Обязаны рассмотреть в течение 1 месяца и могут:
оставить без изменений;
отклонить акт налогового органа;
отменить решение и прекратить производство по делу;
отменить решение и вынести новое решение.
Затем ответить в течение 3-х дней письменно!