Пример заполнения

10 января 2002 года менеджер отдела снабжения ООО "Вияна-сервис" Сидоров В.В. получил в кассе 250 руб. на покупку материалов. Материалы он приобрел в этот же день. Их стоимость составила 240 руб. (в том числе НДС - 40 руб.). Продавец выдал Сидорову В.В. кассовый и товарный чеки (номера чеков - 002235 и 14), а также счет-фактуру. Остатка или перерасхода денег от предыдущего аванса у менеджера нет.

Табельный номер менеджера Сидорова В.В. - 115. Код отдела снабжения ООО "Вияна-сервис" - 1105.

11 января Сидоров В.В. заполнил авансовый отчет, в котором указал, на какие цели он израсходовал полученную сумму. К авансовому отчету он приложил два оправдательных документа - кассовый и товарный чеки. Остаток аванса (10 руб.) он внес в кассу предприятия по приходному кассовому ордеру N 3 от 11 января 2002 года. Деньги принял кассир Медведев И.К.

Авансовый отчет приняла и проверила бухгалтер Рябова А.Н., она же выдала Сидорову В.В. расписку. Все расходы, произведенные Сидоровым В.В., приняты к бухгалтерскому учету. Авансовому отчету присвоен номер 5. Документ подписан главным бухгалтером ООО "Вияна-сервис" Лиховцевой Н.А. и утвержден директором Поспеловым И.С.

В бухгалтерском учете ООО "Вияна-сервис" выдача работнику денег под отчет и приобретение материалов отражаются такими записями (одинаково по старому и по новому Плану счетов):

Дебет 71 Кредит 50 - 250 руб. - выданы деньги из кассы под отчет Сидорову В.В.;

Дебет 10 Кредит 71 - 200 руб. - приобретены материалы;

Дебет 19 Кредит 71 - 40 руб. - учтен НДС по приобретенным материалам;

Дебет 50 Кредит 71 - 10 руб. - внесен в кассу остаток аванса.

"Главбух", N 20, октябрь 2001 г.