Таблица 1.1 – Расчет амортизационных отчислений, млн. руб.

Показатель	Сумма
1. Стоимость основных средств на 01.01.	92 370
2. Стоимость вводимых основных средств	4 480
3. Среднегодовая стоимость вводимых основных средств	3 509
4. Стоимость выбывших основных средств	1 150
5. Среднегодовая стоимость выбывших основных средств	599
6. Среднегодовая стоимость основных средств, на которые начисляется амортизация	95 280
7. Среднегодовая норма амортизации, %	7,1
8. Общая сумма процентов	6 765

Ввод	1 кв. – 90%	3 кв. – 10%
Выбытие	2 кв. – 75%	3 кв. – 25%

3. Среднегодовая стоимость вводимых основных средств

Ćввод = , где

N – удельный вес вводимых в этом квартале основных средств;

Т – количество месяцев, начиная со среднего месяца квартала, в котором предполагается введение основных средств до конца года.

Ćввод =

5. Среднегодовая стоимость выбывших основных средств

Ćвыб =

Ćвыб =

6. Среднегодовая стоимость основных средств, на которые начисляется амортизация

Са = 92 370 + 3 509 – 599 = 95 280 млн. р.

8. Общая сумма процентов

∑% = 95 280 * 0, 071 = 6 765 млн. р.

Таблица 1.2 – Бюджет затрат по перевозкам грузов, млн. р.

Элементы затрат	Текущий год	План на след. год	Изменение
			%	Млн. р.
1. Затраты на оплату труда, всего	1 635	1 557	95%	-78
В том числе: Фонд з/п	1 593	1 517	95%	-76
Добровольное медицинское страхование	16	15	94%	-1
Негосударственное пенсионное страхование	18	17	94%	-1
Прочие затраты на оплату труда	8	8	100%	0
2. Отчисления на соц. нужды	478	455	95%	-23
3. Материальные затраты, всего	18 104	20 913	116%	2 809
В том числе: Материалы	4 222	4 560	108%	338
Топливо	3 214	3 696	115%	482
Эл. Энергия	10 668	12 657	119%	1 989
4. Амортизационные отчисления	5 277	6765	128%	1 488
5. Затраты по прочим видам деятельности	15 296	17 814	116%	2 518
6. Всего затраты	40 790	47 504	116%	6 714
В том числе: Затраты на перевозки	28 553	33 253	116%	4700
Затраты на экспедирование грузов	12 237	14 251	116%	2 014

Данные для расчета таблицы 2:

1) Среднесписочная численность по перевозкам текущего года 3 280 человек;

2) Сокращение контингента по плану на следующий год – 15%;

3) Фактически начисленная среднемесячная з/п 33 730 руб.;

4) Плановый средний рост з/п на 12%;

5) Районный коэффициент 20%.

Фонд з/п = з/п пл. * К пл. *12 * рай. коэф. , где

з/п. пл – фактически начисленная заработная плата в плановом году,

К пл. – контингент по плану

з/п пл. = 33 730 * 1,12 = 37 777 руб.

Фонд з/п пл.= 37 777 * 3 280 * (1-0,15) * 12 * 1,2 = 1 517 млн. руб.

Фонд з/п ф. = 33 730 * 3 280 * 12 * 1,2 = 1 593 млн. руб.

На добровольное медицинское страхование планируется 1% от Фонда з/п; на негосударственное пенсионное страхование 1,1% от Фонда з/п; прочие затраты 0,5% от Фонда з/п.

В связи с предполагаемым ростом цен на материалы и зап. частей принимаем рост расходов материалов на 8%. По плану расход топлива увеличится на 15%.

Для эл. энергии норма расхода на 10 тыс. т.км брутто = 3 280 кВт⋅ч

Грузооборот млн. т.км брутто = 11 250 млн. т.км.

Цена 1 кВт⋅ч = 3 руб. 43 коп.

Плановый расход эл. энергии = 0,328 * 11 250 = 3 690 млн. кВт⋅ч

Плановый расход эл. энергии = 3 690 000 * 3,43 = 12 657 млн. р.

Цена эл. энергии в текущем году 2 руб. 95 коп.

Грузооборот в текущем году меньше на 2%.

Текущий расход эл. энергии = 11 250*0,98 * 2,95 *0,328 = 10 668 млн. р.

Амортизация текущего года меньше на 22%: 0,78 * 6 765 = 5 277 млн. р.

Прочие затраты: 60% от суммы всех элементов затрат

Затраты на перевозки: 70% от суммы всех элементов затрат

Затраты на экспедирование грузов: 30% от суммы всех элементов затрат

Таблица 1.3 – Расчет выручки по перевозкам грузов на плановый период, млн. р.

Показатель	Объем работ		Тариф		Выручка
	Ед. изм.	Величина	Ед. изм.	Величина
1. Перевозка грузов	Млн. т.км.	4 312,1	р./10т.км.	7,13	3076
2. Погрузка грузов	Млн.т.	568	р./т.	78,1	44 361
3. Выгрузка грузов	Млн.т.	695	р./т.	87,65	60 917
4. Маневровая работа	-	-	-	-	8
5. Доп. Сборы	-	-	-	-	10
6. Пробег порожних вагонов	Тыс. ваг. Км.	456,7	р./ваг.км	12,25	6
ИТОГО по грузовым перевозкам	-	-	-	-	108 378

Данные для расчета таблицы 1.3:

1) Перевозка грузов

– Перевозка нефтехим. грузов = 1 116,4 млн. т.км.

Тариф на 10 т.км. 8 руб. 67 коп.

–Перевозка горнометаллич. грузов = 1 200,5 млн. т.км.

Тариф на 10 т. км. 4 руб. 92 коп.

–Промышленные грузы = 987,6 млн. т.км.

Тариф на 10 т.км. 11 руб. 29 коп.

–Строительные грузы = 1 007,6 млн. т.км.

Тариф на 10 т.км. 3 руб. 99 коп.

Итого: 1 116,4*0,867+1 200,5*0,492+987,6*1,129+1 007,6*0,399 = 3 076 млн.р.

Тариф = выручка/объем.

Тариф = 3 076/4 312,1 *10 = 7 руб. 13 коп.

2) Погрузка грузов

Данные по маневровой работе:

Выручка по маневровой работе в прошлом году 8,43 млн. р.

Принять снижение выручки по маневровой работе на 1,7%

Выручка по маневровой работе в плановом году 8,43 * 0,983 = 8 млн. р.

Дополнительные сборы в прошлом году составила 10,09 млн. р.

Принять снижение доп. сборов на 4%

Дополнительные сборы в плановом году составят 10,09*0,96=10 млн.р.

Таблица 1.4 – Расчет выручки по экспедированию грузов, млн. р.

Показатель	Текущий год	План сл. года	Изменение
			%	Млн. р.
1. Организация и сопровождение ж.д. перевозок	601	613	102%	12
2. Согласование плана вагонов	6	6,6	110%	0,6
3. Осуществление диспетчерского контроля на всех этапах оказания услуги	12,3	11,9	97%	-0,4
4. Организация погрузки/выгрузки	1 605	1 765,5	110%	160,5
5. Организация оформления сопроводительных документов	638	708,2	111%	70,2
6. Прочие экспедиторские услуги	1 723	1 809,2	105%	86,2
ИТОГО выручка по экспедированию грузов	4 585,3	4 914,4	107%	329,1

Данные для расчета таблицы 1.4:

П.1. На плановый период планируется индексация тарифов на 2%.

П. 2. Индексация на 4%.

П.3. Снижение тарифа на 3%.

П.4. Принять рост выручки на 10%.

П. 5. Увеличение на 11%.

П. 6. Увеличение на 5%.

Таблица 1.5 – Бюджет продаж по перевозкам грузов, млн. р.

Показатель	Текущий год	План сл. года	Изменение
			%	Млн. р.
1. Выручка по перевозкам грузов с учетом НДС	100 792	108 378	107%	7 586
2. НДС	15 375	16 532	107%	1 157
3. Выручка по перевозкам грузов без НДС	85 417	91 846	107%	6 429

Данные для расчета таблицы 1.5:

Выделение НДС:

Принять снижение выручки по перевозкам в текущем году на 7%.

Выручка по перевозкам грузов с учетом НДС, текущий год = 108 378 * 0,93 = 100 792 млн. р.

Таблица 1.6 – Бюджет продаж по экспедированию грузов, млн. р.

Показатель	Текущий год	План сл. года	Изменение
			%	Млн. р.
1. Выручка по экспедированию грузов с учетом НДС	4 585,3	5 213,3	107%	360,9
2. НДС	740	795	107,4%	55
3. Выручка по экспедированию грузов без НДС	4 112,4	4 418,3	107%	305,9

Расчет данных в таблице 1.6 аналогичен таб. 1.5.

Таблица 1.7 – Сводный бюджет продаж по грузовым перевозкам, млн. р.

Показатель	Текущий год	План сл. года	Изменение
			%	Млн. р.
1. Выручка по перевозкам грузов	86 048	92 525	107%	6 477
2. Выручка по экспедированию грузов	4 852	5 213	107%	361
3. Выручка всего, включая НДС	90 900	97 738	107%	6 838
4. НДС	13 866	14 909	107%	1043
5. Выручка всего без НДС	77 034	82 829	107%	5 795

Таблица 1.8 – Бюджет доходов и расходов грузовой компании, млн. р.

Показатель	Текущий год	План сл. года	Изменение
			%	Млн. р.
1. Доходы, включая НДС	90 900	97 738	107%	6 838
2. НДС по доходам	13 866	14 909	107%	1043
3. Доходы без НДС	77 034	82 829	107%	5 795
4. Расходы, включая НДС	29 306	33 817	116%	4 511
5. НДС по расходам	4 470	5 158	116%	688
6. Расходы без НДС	24 836	28 659	115%	3 823
7. Финансовый результат	52 198	54 170	104%	1 972
8. Покрытие расходов доходами, %	310%	289%	93%	-
9. Рентабельность грузовых перевозок, %	68%	65%	96%	-

2. Составление основных видов бюджетов для пассажирской компании.

Таблица 2.1 – Бюджет затрат по пассажирским перевозкам, тыс. р.

Элементы затрат	Текущий год	План на след. год	Изменение
			%	Млн. р.
1. Затраты на оплату труда, всего	707 740	707 658	100%	-82
В том числе: Фонд з/п	689 805	689 725	100%	-80
Добровольное медицинское страхование	6 898	6 897	100%	-1
Негосударственное пенсионное страхование	7 588	7 587	100%	-1
Прочие затраты на оплату труда	3 449	3 449	100%	-
2. Отчисления на соц. нужды	206 942	206 918	100%	-24
3. Материальные затраты, всего	528 835	574 768	109%	45 933
В том числе: Материалы	2 985	2 836	95%	-149
Топливо	75 094	73 895	98%	-1 199
Эл. Энергия	450 756	498 037	110%	47 281
4. Амортизационные отчисления	6 558	6 100	93%	-458
5. Затраты по прочим видам деятельности	754 039	777 631	103%	23 592
6. Всего затраты	2 204 114	2 273 075	103%	68 961

Данные для расчета таблицы 2.1:

1. Затраты на оплату труд:

В текущем году контингент составляет 1 523 чел. В плановом периоде планируется сокращение на 4,5%.

Среднемесячная з/п = 30 195 р. В плановом периоде планируется ее увеличение на 4,7%.

Районный коэф. = 25%.

Фонд з/п тек. = 1 523* 12 * 30 195 * 1,25 = 689 805 тыс. р.

Фонд з/п пл. = 1 523 * 12 * 30 195 * 1,047 * 1,25 = 689 725 тыс. р.

Добровольное медицинское страхование =1% * Фонд з/п = 689 805 * 0,01 = 6 898 тыс.р.

Негосударственное пенсионное страхование=1,1% * Фонд з/п = 689 805 * 0,011= 7 588 тыс.р.

Прочие затраты на оплату труда=0,5% * Фонд з/п = 689 725 * 0,011 = 7 567 тыс.р.

2. Отчисления на соц. нужды = 30%*Фонд з/п.

3. Материальные затраты.

Принять расход материалов в текущем году 2 985 тыс. р.

В плановом году принять снижение расхода материалов на 5%.

Норма расхода топлива на 1000 ваг.км. в пассажирском движении 1 120 тонн. В пассажирском движении выполнено 11 920 ваг. км.

Затраты на топливо тек. = 11,92 * 1 120 * 5,625 = 75 094 тыс. р.

В плановом периоде планируется снижение ваг. км. в пассажирском движении на 4; также планируется рост цены 1 тонны топлива на 2,5%.

Затраты на топливо пл. = 11,92 * 0,96 * 1 120 * 5,625 * 1,025 = 73 895 тыс. р.

Электроэнергия. Расход эл. энергии в пассажирском движении дальнего следования осуществляется по 2-м основным направлениям:

1) расход эл. энергии на тягу пассажирских поездов;

2) расход эл. энергии на хозяйственные нужды в пассажирских вагонах.

Норма расхода эл. энергии на 10 000 пасс. км. 985 000 кВт⋅ч.

Исходные данные: 1 006,9 пасс.км. и 502 пасс.км. в текущем году.

В плановом периоде планируется их снижение на 5%.

Цена 1 кВт⋅ч пл. = 3 руб. 43 коп.

Цена 1 кВт⋅ч тек. =2 руб. 95 коп.

На хозяйственные нужды норма расхода эл. энергии на 1000 ваг. км.=

= 350 кВт⋅ч.

Расход эл. энергии в текущем году:

1) 98,5 * (520 + 1 006,9) * 2,95 = 438 449 тыс. р.

2) 0,35 * 11 920 * 2,95 = 12 307 тыс. р.

3) 438 449 + 12 307 = 450 756 тыс. р.

Расход эл. энергии в плановом году:

1) 98,5 * (502 + 1 006,9) *0,95 * 3,43 = 484 299 тыс. р.

2) 0,35 * 11 920 * 0,96 * 3,43 = 13 738 тыс. р.

3) 484 299 + 13 738 = 498 037 тыс. р.