- •Тема 15. Финансы государства Финансовая система государства Финансовые отношения, финансовая система экономики
- •2. Экономическое регулирование.
- •3. Социальное регулирование.
- •2. Бюджетная система
- •3. Система налогообложения
- •1)Налогообложение основывается на двух этических принципах справедливости:
- •1. По объекту обложения
- •1. Прямые налоги - это те налоги, которыми непосредственно облагаются доходы и имущество, взимаются непосредственно с конкретных юридических и физических лиц.
- •2. Косвенные налоги – это налоги, которые не всегда поступают из тех источников, которые официально подлежат налогообложению; которые перекладывается на других лиц.
- •2. В зависимости от ставки
- •3. В зависимости от цели использования
- •4. В зависимости от вида плательщица
- •1) С физических лиц;
- •2) С юридических лиц.
- •1. Индивидуальный подоходный налог (ндфл) - является налогом на совокупный доход.
- •3. Налог на прибыль - взимается с балансового дохода фирмы (доходы фирмы за минусом расходов фирмы).
- •4. Поимущественные налоги - налоги на имущество, наследство и дарения.
- •5. Налоги на товары и услуги:
- •4. Налогово-бюджетная политика государства
- •3. "Политика предложения" (одно из направлений неоклассики) рекомендует регулировать не совокупный спрос, а совокупное предложение, которое само создает спрос (заработную плату, другие доходы).
- •100-Процентная ставка налога – это конфискационная мера, прекращающая производство.
- •1. Эмиссионное покрытие - выпуск государством необеспеченных денежных средств, для покрытия государственных расходов.
- •2. Внутренние госзаймы - внутренний государственный долг (займы государства у граждан и организаций внутри страны).
- •3. Внешние займы - внешний государственный долг.
3. "Политика предложения" (одно из направлений неоклассики) рекомендует регулировать не совокупный спрос, а совокупное предложение, которое само создает спрос (заработную плату, другие доходы).
Ставка делается на налоговое регулирование.
Методы налогового регулирования
1. Рекомендует ликвидировать все налоговые льготы, установить единый принцип налогообложения. В данном случае хозяйствующие субъекты получают равенство возможностей, стабильную основу своей деятельности.
2. Считается, что увеличения поступлений в госбюджет можно добиться не увеличивая, а снижая ставки налогов.
Кривая Лаффера показывает взаимосвязь между уровнем налоговой ставки и объемом налоговых поступлений.
После точки М объем налоговых поступлений сокращается: 1. Снижается уровень экономической активности. 2. Экономическая деятельность перемещается в теневую экономику. Рекомендации: снизить налоги - объем поступлений изменится.
|
Осуществлять налоговую политику надо так, чтобы налоговая системы была эффективна. Стремление пополнить государственный бюджет, увеличивая налоговые ставки, может привести к противоположному результату: При высоких налоговых ставках – производитель уходит в «теневую» экономику, отдает предпочтение спекулятивным операциям.
Кривая Лаффера описывает связь между ставками налога и налоговыми поступлениями в бюджет:
По мере роста ставок налога от 0% до 100%, доходы государственного бюджета будут сначала расти от 0 до какого-то максимального уровня, а затем снижаться опять до 0.
100-Процентная ставка налога – это конфискационная мера, прекращающая производство.
Понижение налоговых ставок повышает стимулы к наращиванию доходов. Но главная задача заключается в том, чтобы найти оптимальный уровень налоговых ставок, который обеспечит решение проблемы экономического роста и при этом не вызовет катастрофического увеличения бюджетного дефицита.
Во всех странах, осуществлявших налоговое реформирование, одновременно со снижением ставок налогов была расширена база налогообложения – отмена некоторых налоговых льгот, скидок и субсидий.
Проблемы дефицита государственного бюджета и государственного долга
В настоящее время практически все развитые страны имеют дефицит госбюджета и существенный государственный долг. Необходимо выяснить, как же это отражается на ходе экономического развития страны.
Механизм покрытия дефицита госбюджета и формы существования государственного долго
Различают три вида бюджетного дефицитов
1.Фактический – сумма структурного и циклического бюджетного дефицита;
2.Структурный – бюджетный дефицит при полной занятости (связан с самой структурой, а не проблемами циклического характера);
3.Циклический – дефицит бюджета в условиях спада (связан с сокращением налоговых поступлений).
Активный бюджетный дефицит возникает, если государство сознательно увеличивает расходы для осуществления стимулирующей налогово-бюджетной политики.
Пассивный бюджетный дефицит возникает, если налоговые уменьшения уменьшаются в результате циклического спада.
Финансирование бюджетного дефицита возможно осуществлять за счет: