- •Лекции по налогам и налогооблажению.
- •История развития налогообложения в россии
- •История развития налогообложения в западноевропейских государствах
- •Основные налоговые теории и их сущность, достоинства и недостатки
- •Понятие «налоговая система». Принципы построения налоговой системы
- •Налоговые системы зарубежных стран
- •Принципы построения налоговой системы российской федерации
- •Налоговая политика государства: сущность и содержание
- •Функции налоговой системы. Основные методы налогообложения.
- •Классификация налогов
- •Характеристика элементов налога
- •Виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные
- •Налогоплательщик: понятие и правовое положение
- •Понятие налогового обязательства. Методы оплаты налога
- •Права налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Права налоговых органов, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налоговых органов, установленные действующим законодательство
- •Ответственность налоговых органов, предусмотренная действующим законодательством
- •Налоговый агент: понятие и правовое положение
- •Косвенное налогообложение: виды налогов, объекты и субъекты налогообложения
- •Понятие добавленной стоимости. История развития ндс
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога
- •Основные льготы по ндс
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки налога
- •Глава 25 нк рф.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления
- •Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Земельный налога: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: стандартные, имущественные, социальные вычеты и профессиональные вычеты
- •Единый налог на вмененный доход: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки
- •Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, ставки налога
- •Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты
- •Сущность налогового контроля. Цель и задачи налогового контроля
- •Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения
- •Налоговые правонарушения: понятие, виды
- •Сущность, задачи и цели налогового планирования
- •Виды налогового планирования
- •Методы налогового планирования
- •Изменение срока уплаты налога: рассрочка, отсрочка, инвестиционный налоговый кредит
-
Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки налога
Глава 25 нк рф.
ПЛАТЕЛЬЩИКИ: - российские организации; - иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
ОБЪЕКТ н/о – прибыль, полученная налогоплательщиком (доходы - расходы).
Базовая СХЕМА РАСЧЕТА налога на прибыль следующая: налогооблагаемые д-ды орг-ции за текущий год – вычитаемые р-ды орг-ции за тек.год = прибыль орг-ции за тек.год до вычета убытков прошлых лет – убытки прошлых лет = налогооблагаемая прибыль за тек.год * налоговая ставка = налог на прибыль
При определении доходов из них исключаются суммы НДС, акцизов.
Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. НК предусмотрены нормируемые расходы(расходы на рекламу – 1% от выручки, представительские расходы – 4 % от фонда оплаты труда.
В целях налогообложения могут применяться два метода признания или определения даты получения дохода: - метод начисления – доходы от реализации товаров отражаются после перехода права собственности на товары от продавца к покупателю; - кассовый метод – выручка отражается после оплаты покупателем отгруженных товаров. Внереализационные доходы отражаются в момент их получения. Кассовый метод могут использовать если выручка (без НДС) от продажи товаров за четыре предыдущих квартала не превысила в среднем 1 млн. руб. за квартал.
Сумма платежа по налогу на прибыль определяется как сумма налога, рассчитанная за весь год, за минусом всех ранее внесенных авансовых платежей по налогу.
СТАВКИ налога: 24%: -6,5 % (зачисляется в федеральный бюджет); -17,5 % (зачисляется в бюджеты субъектов, законами субъектов может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 %);
На доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в России через постоянное представительство: -10 % от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других транспортных средств или контейнеров ; -20 % с остальных доходов; -товаропроизводителей, не перешедших на ЕСХН: в 2006 - 2007 годах - 0 %, в 2008 - 2009 годах - 6 %, в 2010 - 2011 годах - 12 % , в 2012 - 2014 годах - 18 %
-
Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления
Региональный налог. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ: 1)российские организации; 2)иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства/имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр. ОБЪЕКТЫ н/о: 1)для рос.организаций - права на движимое, недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность); 2)для ин.организаций, осущ-х деят-ть в РФ - права на движимое/недвижимое имущество, относящееся к объектам ОснСредств; 3)находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее иностранным организациям на праве собственности. Не признаются объектами н/о: 1)земельные участки, иные объекты природопользования (водные объекты, природные ресурсы); 2) имущество, принадлежащее на праве хозяйст-го ведения, оперативного управления федеральным органам исполнительной власти. НАЛОГОВАЯ БАЗА определяется как среднегодовая стоимость имущества. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу. Остаточной стоимость = (первонач.стоим-ть – амортизация). Налог.база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации, отдельно в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации. Налог.база определяется НП самостоятельно. Налог.период - календарный год, отчетный период – 3,6,9 месяцев. Освобождаются от налогообложения: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы; 2) религиозные организации; 3) общественные организации инвалидов; 4) организации по про-ву фармацевтической продукции. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.