- •Лекции по налогам и налогооблажению.
- •История развития налогообложения в россии
- •История развития налогообложения в западноевропейских государствах
- •Основные налоговые теории и их сущность, достоинства и недостатки
- •Понятие «налоговая система». Принципы построения налоговой системы
- •Налоговые системы зарубежных стран
- •Принципы построения налоговой системы российской федерации
- •Налоговая политика государства: сущность и содержание
- •Функции налоговой системы. Основные методы налогообложения.
- •Классификация налогов
- •Характеристика элементов налога
- •Виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные
- •Налогоплательщик: понятие и правовое положение
- •Понятие налогового обязательства. Методы оплаты налога
- •Права налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Права налоговых органов, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налоговых органов, установленные действующим законодательство
- •Ответственность налоговых органов, предусмотренная действующим законодательством
- •Налоговый агент: понятие и правовое положение
- •Косвенное налогообложение: виды налогов, объекты и субъекты налогообложения
- •Понятие добавленной стоимости. История развития ндс
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога
- •Основные льготы по ндс
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки налога
- •Глава 25 нк рф.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления
- •Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Земельный налога: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: стандартные, имущественные, социальные вычеты и профессиональные вычеты
- •Единый налог на вмененный доход: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки
- •Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, ставки налога
- •Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты
- •Сущность налогового контроля. Цель и задачи налогового контроля
- •Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения
- •Налоговые правонарушения: понятие, виды
- •Сущность, задачи и цели налогового планирования
- •Виды налогового планирования
- •Методы налогового планирования
- •Изменение срока уплаты налога: рассрочка, отсрочка, инвестиционный налоговый кредит
-
Виды налогового планирования
В зависимости от характера и масштабов решаемых менеджментом задач: текущее (тактическое) и перспективное (стратегическое).
ТЕКУЩЕЕ играет важную роль в текущей деятельности, поскольку от его эффективности зависит достижение конечного результата налогового планирования – минимизация налоговых обязательств организации при данном объеме продаж. К тактическому налоговому планированию относятся планирование сделок, реагирование на налоговые нововведения и т.п. Тактическое налоговое планирование отграничено вопросами текущего года и призвано использовать налоговые льготы и пробелы в законодательстве, учитывать изменения и дополнения в нем.
К сфере СТРАТЕГИЧ. налогового планирования относятся, прежде всего, вопросы размещения и выбор организационно-правовой формы юридического лица, выбор амортизационной политики. Стратегические налоговое планирование определяет долговременный курс организации в области легального снижения налоговых расходов.
-
Методы налогового планирования
В зависимости от поставленных целей налоговое планирование может осуществляться различными методами. Укрупнено можно выделить два метода:
1. Ситуационный метод налогового планирования;
2. Балансовые методы налогового планирования.
Общая схема ситуационного метода планирования: проводится анализ налогового поля, хоз.договоров и хоз.операций. Определяют возможные хозяйственные ситуации. Данные вносят в журнал хоз.операций. Проводят исследования хозяйственных ситуаций и их уточненный сравнительный анализ. Различные ситуации сопоставляются по полученным финансовым результатам, налоговым платежам и возможным потерям, обусловленным штрафными и другими санкциями.
БАЛАНСОВЫЕ методы включает:
1. Метод микробалансов (основываются на выделении из всей совокупности хозяйственных операций одного какого-то определяющего блока и на рассмотрении его как самостоятельного журнала хозяйственной операции с оформлением нескольких вариантов проводок и составлением стольких же вариантов микробалансов);
2. Комбинированный балансовый метод (блок договоров, как исходный, увязывается с блоком хозяйственных операций и с налоговым полем).
-
Изменение срока уплаты налога: рассрочка, отсрочка, инвестиционный налоговый кредит
Оптимизация налоговых платежей связана, в частности, с использованием установленных законодательством отсрочек и рассрочек налоговых платежей в бюджет. 3 вида:
ОТСРОЧКА– это перенос срока уплаты налога на срок до 1 года, а по налогам, зачисляемым в федеральный бюджет, - от 1 до 3 лет, с последующей единовременной уплатой всей суммы задолженности по истечении этого срока.
РАССРОЧКА- собой перенос срока уплаты налога на тот же, что и отсрочка срок, но только с поэтапной оплатой задолженности в течение соответствующего срока.
Основания для предоставления отсрочки или рассрочки:
1. ущерб в результате стихийного бедствия; 2. задержки финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа; 3. угрозы банкротства; 4. если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога; 5. если производство носит сезонный характер; 6. иных оснований, предусмотренных ТК РФ. За п.3, 4 и 5 на сумму задолженности начисляются проценты.
ИНВЕСТ.НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ - такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии соответствующих оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации-плательщику при наличии следующих оснований: 1. проведение технического перевооружения производства; 2. осуществление инновационной деятельности; 3. выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.
Может быть предоставлен только по налогу на прибыль организации. Срок= от 1 года до 5 лет.
Сумма кредита определяется следующим образом: 1. если кредит предоставляется по первому основанию, то сумму кредита, составляющую 30% стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этом пункте целей; 2. по прочим основаниям – на суммы кредита, определяемые по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией.