- •Лекции по налогам и налогооблажению.
- •История развития налогообложения в россии
- •История развития налогообложения в западноевропейских государствах
- •Основные налоговые теории и их сущность, достоинства и недостатки
- •Понятие «налоговая система». Принципы построения налоговой системы
- •Налоговые системы зарубежных стран
- •Принципы построения налоговой системы российской федерации
- •Налоговая политика государства: сущность и содержание
- •Функции налоговой системы. Основные методы налогообложения.
- •Классификация налогов
- •Характеристика элементов налога
- •Виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные
- •Налогоплательщик: понятие и правовое положение
- •Понятие налогового обязательства. Методы оплаты налога
- •Права налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
- •Права налоговых органов, установленные действующим законодательством
- •Обязанности налоговых органов, установленные действующим законодательство
- •Ответственность налоговых органов, предусмотренная действующим законодательством
- •Налоговый агент: понятие и правовое положение
- •Косвенное налогообложение: виды налогов, объекты и субъекты налогообложения
- •Понятие добавленной стоимости. История развития ндс
- •Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога
- •Основные льготы по ндс
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки налога
- •Глава 25 нк рф.
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления
- •Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Земельный налога: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц: стандартные, имущественные, социальные вычеты и профессиональные вычеты
- •Единый налог на вмененный доход: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки
- •Упрощенная система налогообложения: плательщики, объект налогообложения, ставки налога
- •Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты
- •Сущность налогового контроля. Цель и задачи налогового контроля
- •Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения
- •Налоговые правонарушения: понятие, виды
- •Сущность, задачи и цели налогового планирования
- •Виды налогового планирования
- •Методы налогового планирования
- •Изменение срока уплаты налога: рассрочка, отсрочка, инвестиционный налоговый кредит
-
Понятие налогового обязательства. Методы оплаты налога
Ст. 49. Налог. обяз-во – обяз-ть налогопл-ка упл-ть опред. н-г в бюджет или гос.фонд в опред. срок при наличии обст-тв, указ. в наст.Кодексе или ином акте нал. закон-тва. Нал.обяз-ва возлаг. на налогопл-ка с момента возникн-я обст-в, предусм-х уплату н-га в соотв-ии с треб-ми нал.законодат-ва. Ст.54. Порядок исполн-я нал-х обяз-в. Налогопл-к самост-но, если иное не устан. нал.закон-м, исчисляет сумму н-га, подлеж.уплате за отчет. нал. период, исходя из нал. базы, нал. ставки и нал. льгот. В случаях, устан.наст. Кодексом или иным актом нал.зак-ва, обяз-ть по исчисл-ю подлеж.уплате суммы налога м. б. возлож. на нал.орган или нал. агента. Система косв. налогообл-я юр. лиц в РФ предст. двумя нал.: 1.НДС 2. Акцизы. Плательщиками налога явл.: организации; ИП; лица, призн-мые налогопл-ми НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, опред. в соотв. с Тамож.кодексом РФ. Не являются плат-ми НДС орг-ции и предпр-ли: - получ. освоб-е от уплаты НДС (ст.145 НК РФ) (если выручка за каждые 3 месяца не превысила 2 млн. руб.);- перешедшие на упрощ. сист. налог-я (ст.346.11 НК РФ); - перешедшие на уплату единого налога (но только по тем видам деятельности, которые облагаются этим налогом) (ст.346.26 НК РФ). Плат-ми налога явл. физ. лица – налоговые резиденты РФ, а также лица, не явл. нал.резидентами, но получающие доходы от источников, располож. на тер. РФ. Объект налог-я – доход, полученный налогоплательщиками: - от источ-в в РФ и (или) от источ. за пределами РФ – для физ. лиц, явл. нал.резидентами РФ; - от источ. в РФ – для физ. лиц, не явл. налоговыми резидентами РФ. В РФ действуют 4 спец.нал. режима: 1.Система налог-я для сельских товаропр-й (единый с/х налог) – гл. 261 2.Упрощ. система налог-я – гл. 262 3.Система налог-я в виде един. налога на вменен. доход для отдельных видов деят-ти – гл. 263 4.Система нал0я при выполн-ии соглашений о разделе продукции – гл. 264. Методы оплаты налога: 1. нал. платеж 2. безналичный платеж (перечисление через банк со счета клиента на счет бюджета); 3.гербовыми марками (при покупке плат-ком спец.марок и наклейки их на офиц. документы, после чего док-ты получают законную силу).
-
Права налогоплательщиков, установленные действующим законодательством
(статья 21 НК РФ) Налогопл-ки имеют право: 1) получать по месту своего учета от нал. органов бесплат. информацию о действ.налогах и сборах, закон-ве о нал. и сборах и принятых в соотв. с ним нормативных правовых актах, порядке исчисл. и уплаты нал. и сб-в, правах и обяз. нал.плат-в, получ. формы нал.деклараций (расчетов) и раз-я о порядке их заполнения; 2) получать от Мин-ва финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения зак-ва РФ о налогах и сборах, от финн.органов суб. РФ и муницип. образ-й. 3) использ-ь нал. льготы при наличии оснований. 4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиц. налоговый кредит. 5) на своевр.зачет или возврат сумм излишне уплач-х либо излишне взыск-х нал-в, пени, штрафов; 6) предст-ть свои интересы в отношениях, регулир. зак-м о нал. и сборах, лично либо через своего предст-ля; 7) предст-ть нал. органам и их должн-м лицам пояснения по исчисл-ю и уплате налогов, а также по актам провед-х налог. проверок; 8) присутств. при проведении выездной нал. проверки; 9) получать копии акта налог. проверки и решений налог.органов 10) требовать от должн-х лиц нал. органов и иных уполномоч-х органов соблюдения зак-ва о налогах и сборах. 11) не выполнять неправомер. акты и треб-я налог.органов, иных уполн-х органов и их должн-х лиц, не соответств. наст. Кодексу или иным фед.зак-м; 12) обжаловать в устан.порядке акты нал. органов, иных уполном-х органов и действия (бездействие) их должн-х лиц; 13) на соблюд-е и сохр-е нал. тайны; 14) на возмещение в полном объеме убытков, прич-х незакон. актами нал. органов. 2. Налогопл-ки имеют также иные права, устан.наст. Кодексом и другими актами закон-ва о налогах и сборах. 3. Плат-ки сборов имеют те же права, что и налогопл-ки.