2. План практичного заняття Питання для обговорення

1. Теоретичні основни побудови податкових систем.

2. Податкова система України та основні принципи її побудови.

3. Оцінка податкової системи України.

Завдання

Тести:

1.Економіст, який визначив чотири основні принципи оподаткування (справедливість, зручність, економії та визначеності):

а) Фома Аквінський;

б) А. Сміт;

в) Д. Рікардо;

г) Вагнер.

2. Стимулювання як принцип податкової системи передбачає:

а) формування і забезпечення економічних і правових інтересів при здійсненні будь-якої підприємницької діяльності;

б) незмінність основних податкових платежів та правил справляння податків протягом тривалого часу;

в) оперативні зміни податкового законодавства;

г) рівномірність розподілу між різними категоріями платників.

3. Податкову систему України складають:

а) загальнодержавні та місцеві податки і збори;

б) платники податків;

в) контролюючі органи;

г) всі варіанти вірні.

4. Податкова система України складається з:

а) 18 загальнодержавних податків та 5 місцевих податків та зборів;

б) 18 загальнодержавних податків та зборів, у т.ч. 5 місцевих;

в) 17 загальнодержавних та 5 місцевих податків та зборів;

г) 23 податків та зборів.

5. Податкова система - це:

а) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджетів й державних цільових фондів, а також принципів, форм і методів їх встановлення;

б) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджетів і державних цільових фондів;

в) сукупність податків і податкових платежів, встановлених державою та відповідних податкових органів, що контролюють їх сплату;

г) сукупність принципів, форм і методів установлення й сплати податків і податкових платежів, що забезпечують контроль та відповідальність за порушення податкового законодавства.

6. Комплекс заходів і принципів, спрямованих на збільшення надходжень до бюджету і мінімізацію податкових зобов’язань:

а) податкове планування;

б) податкове стимулювання;

в) податкове прогнозування;

г) податковий контроль.

7. Принцип фіскальної достатності полягає у:

а) встановленні податків та зборів відповідно до платоспроможності платників;

б) встановленні податків та зборів з метою досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;

в) визначенні на законодавчому рівні всіх обов’язкових елементів податку;

г) орієнтації значної частини податкового тягаря платника податку на його чистий дохід.

8. Принцип, який відображає адекватність грошової оцінки проведеної господарської операції вимогам бухгалтерського і податкового обліку:

а) політичної спрямованості;

б) наукового підходу та використання зарубіжного досвіду;

в) ефективності;

г) перспективності.

9. Стабільність податкової системи передбачає:

а) внесення оперативних змін до податкової системи;

б) орієнтацію держави на підтримку малого бізнесу;

в) логічність з економічної та правової сторони змін податкового законодавства;

г) незмінність основних податкових платежів та правил справляння податків протягом тривалого часу.

10. Принцип економічності оподаткування полягає у:

а) встановленні податків та зборів, обсяг надходжень від сплати яких до бюджету перевищує витрати на їх адміністрування;

б) внесенні оперативних змін до податкової системи для своєчасного доведення інформації до платників податків;

в) орієнтації держави на підтримку малого бізнесу;

г) забезпеченні економічної та правової сторони змін податкового законодавства.

11. Крива, що показує зв’язок між розмірами ставок оподаткування та податковими надходженнями в бюджет:

а) крива Сміта;

б) крива Лаффера;

в) крива Д.Рікардо;

г) податкова крива.

12. Податковий коефіцієнт (tax ratio) у міжнародній статистиці розраховується як відношення:

а) суми отриманих платником доходів, без врахування відрахувань до державних соціальних фондів, до ВВП у ринкових цінах;

б) суми отриманих платником доходів, з врахуванням відрахувань до державних соціальних фондів, до ВВП у ринкових цінах;

в) суми сплачених податків, включаючи обов’язкові відрахування в державні соціальні фонди, до ВВП у ринкових цінах;

г) суми сплачених податків, включаючи обов’язкові відрахування в державні соціальні фонди, до ВВП у звичайних цінах.

13. Визначте коефіцієнт виконання планових податкових надходжень по Державній податковій інспекції, якщо планові надходження - 890 млн. грн., а фактичні – 928 млн. грн.:

а) 1,04;

б) 1,14;

в) 0,96;

г) 0,91.

14. Необхідно визначити податкове навантаження на макрорівні. Валовий внутрішній продукт (ВВП) держави за рік стано­вить 400 млрд. грош. од., а податкові надходження до зведено­го бюджету становлять: прямі податки ─ 80 млрд. грош. од.; непрямі податки ─ 140 млрд. грош. од.

а) 20 %;

б) 35 %;

в) 55 %;

г) 60 %.

15. Якщо ефективні (економічні) податкові ставки для платників із високою пла­тоспроможністю нижчі, ніж для тих, у кого вона висока, то податкова система є:

а) прогресивною;

б) регресивною;

в) пропорційною;

г) ефективною.