- •Вищий навчальний заклад укоопспілки
- •Розділ і. Навчальна програма навчальної дисципліни «податкова система» модуль 1. Теоретичні основи оподаткування. Податки на споживання та прибуток
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба України
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний податок
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Модуль 2. Спеціальні податкові режими, оподаткування фізичних осіб. Податкове планування і контроль
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Розділ іі. Тематичний план навчальної дисципліни «податкова система»
- •Кількість та зміст модулів навчальної дисципліни
- •Тематичний план навчальної дисципліни «Податкова система» за напрямом підготовки 6.030508., 6.030508.І «Фінанси і кредит» (ппс «Банківська справа»), 6.030509, 6.030509і «Облік і аудит»
- •Розділ ііі. Методичні рекомендації до самостійного вивчення навчальної дисципліни
- •Строки подання звітності
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •14. До непрямих податків в Україні не належать:
- •15. До місцевих податків в Україні належать:
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •2.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Державна податкова служба україни
- •3.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •4.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •5.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Акцизний податок
- •Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •6.3.План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 7. Мито
- •7.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •8.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •8.2. Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Модуль II. Спеціальні податкові режими, оподаткування фізичних осіб. Податкове планування та контроль
- •Тема 9.Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 10. Податок на доходи фізичних осіб
- •10.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •10.3. План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 11.Спрощена система оподаткування субєктів малого підприємництва
- •11.1.Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 12. Платежі за ресурси та послуг
- •Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 13. Інші податки
- •Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 14. Ухилення від податків та перекладання податків
- •Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Методи ухилення від сплати податків
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки та самокнтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтолю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Термінологічний словник
- •Розділ IV. Індивідуальні завдання для самостійної роботи студентів та методичні рекомендації до їх виконання
- •Тематика індивідуальних (розрахункових) завдань та рефератів Модуль 1. Теоретичні основи оподаткування. Податки на споживання і прибутки.
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба України
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний податок
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Модуль 2. Спеціальні податкові режими, оподаткування фізичних осіб. Податкове планування і контроль
- •Шкала оцінювання окремих видів навчальної роботи студентів з дисципліни «Податкова система»
- •Шкала оцінювання знань студентів за результатами підсумкового контролю з навчальної дисципліни «Податкова система»
- •Перелік питань для підготовки до поточного модульного контролю Модуль 1. Теоретичні основи оподаткування. Податки на споживання і прибутки.
- •Модуль 2. Спеціальні податкові режими, оподаткування фізичних осіб. Податкове планування і контроль
- •Зразок модульного завдання
- •2. Практичне завдання:
- •Перелік питань для підготовки до підсумкового контролю (іспиту)
- •Зразок екзаменаційного білету
- •1.Теоретичне завдання:
- •2. Практичне завдання:
- •Список рекомендованої літератури
Практичні завдання
Завдання 85.
Проаналізуйте масштаби ухилення від сплати податків в Україні з використанням даних Міністерства доходів і зборів.
Завдання 86.
Класифікуйте фактори, що сприяють ухиленню від сплати податків, на прикладі вітчизняних підприємств.
Термінологічний словник
УХИЛЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ - сукупність легальних і незаконних способів приховування доходів від оподаткування.
УНИКНЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ - діяльність господарюючих суб'єктів, спрямована на мінімізацію податкових зобов'язань всіма допустимими законом способами.
ТІНЬОВА ЕКОНОМІКА — господарська діяльність, яка розвивається поза державним обліком та контролем, а тому не відображається в офіційній статистиці.
Література: 1, 2, 3, 4, 7, 8, 10, 12, 16.
Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
Методичні рекомендації до вивчення теми
Податкова політика спрямована на забезпечення економічно обґрунтованого податкового навантаження на суб'єкти господарювання, дотримання соціальної справедливості та конституційних гарантій прав громадян при оподаткуванні їх доходів
Типи податкової політики:
І тип – податкова політика, що характеризується максимальним збільшенням податкового тягаря.
ІІ тип – низький податковий тягар, коли держава максимально враховує не тільки власні фіскальні інтереси, а й інтереси платників податків.
ІІІ тип – податкова політика з досить істотним рівнем оподаткування як для корпорацій, так і для фізичних осіб, що компенсується для громадян країни з високим рівнем соціального захисту, існуванням значної кількості державних соціальних гарантій і програм.
Податкова політика відображає тип, ступінь і мету державного втручання в економіку і змінюється залежно від ситуації, що сформувалася в ній.
На практиці податкова політика здійснюється через податковий механізм, що є сукупністю організаційно-правових форм і методів управління оподаткуванням. До таких належить податкове законодавство, податкові санкції, податкові пільги тощо.
Рис. 6. Цілі та завдання податкової політики
Питання для самопідготовки та самокнтролю знань
Сутність податкової політики.
Цілі та завдання податкової політики.
Типи податкових політик.
Особливості податкової політики України
Удосконалення податкової політики: зарубіжний досвід.
План практичного заняття Питання для обговорення
1. Сутність, завдання та роль податкової політики в системі державного регулювання економіки.
2. Податкова політика та її характеристика.
3. Порівняльна харктеристика податкових систем в економічно розвинених країнах.
Завдання
Тести:
1.Ефективність податкової політики полягає у:
стабільності податкового законодавства і його зміни відповідно до змін економічної ситуації в країні;
вчасної реакції на істотні зміни ситуації в країні та на зміни стратегічних орієнтирів і завдань економічної політики;
дієвості обраних інструментів податкової політики при визначенні часу, упродовж кого відбувається реалізація такої політики;
усі відповіді вірні.
2.Податкова політика розглядається в системі:
зовнішньоекономічної політики;
грошово-кредитної політики;
бюджетної політики;
фінансової політики.
3.Податкова система здатна саморегулюватися при проведенні:
прогресивної політики;
дискреційної політики;
антидескреційної політики;
пропорційної політики.
4.Який принцип податкової політики використовується при аналізі справедливості оподаткування:
ефективності;
податкоспроможності;
множини податків;
єдиного податку.
5.Збільшення податкової ставки:
призводить до збільшення надходжень лише до певної межі, а далі- до їх скорочення;
не впливає на податкові надходження;
призводить до зменшення надходжень в бюджет;
призводить до збільшення надходжень в бюджет.
6.Податкова політика включає:
організацію справляння податків;
запровадження податків;
правове регламентування податків;
усе вище перелічене.
7.Основні методи державного регулювання можна умовно поділити на:
прямі і непрямі;
традиційні і нетрадиційні;
законні і незаконні;
вірна відповідь відсутня.
8.Виділяють напрями податкової політики:
стримувальну, економічного розвитку;
стимулюючу, стримувальну, економічного розвитку;
зменшення ставок податків та збільшення пільг;
стимулюючу та стримувальну.
9.Суб'єктами формування фінансової політики є:
вищі органи влади та управління;
юридичні та фізичні особи;
виконавчі органи влади;
платники податків.
10.Критерій економічної ефективності податкової політики полягає у забезпеченні:
трансфертних виплат населення;
покриття запланованих видатків;
максимального наповнення бюджету;
ефективної діяльності суб'єктів господарювання.
11.Під час економічного спаду доцільно проводити податкову політику:
стимулюючу;
збільшення ставок податків;
стримувальну;
зменшення ставок податків.
12.Критерій фіскальної достатності відображає інтереси:
експортерів;
юридичних осіб;
фізичних осіб;
держави.
13.Під час економічного зростання доцільно проводити податкову політику:
збільшення ставок податків;
зменшення ставок податків;
стримувальну;
стимулюючу.
14.За допомогою податків держава:
впливає на структурні зміни в економіці;
сприяє зростанню ділової активності підприємств;
регулює інвестиційні потоки;
усе вище перелічене.
15.Зміни в податковій системі залежать від рішень уряду при проведенні:
прогресивної політики;
пропорційної політики;
антидескреційної політики;
дискреційної політики.