FD-301_vsyo / Subj / 27-Бухгалтерский учет
.pdfПеречень хозяйственных операций за декабрь 200_ г., в тыс. руб.
|
|
|
|
Таблица 2 |
|
№ |
Документ |
Содержание операции |
|
Вариант |
|
п/п |
|
|
I |
II |
III |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
1. |
Счет-фактура |
Акцептован счет пос- |
|
|
|
|
поставщика от |
тавщика за поступившую |
|
|
|
|
02.12. |
и принятую на склад |
|
|
|
|
|
сталь листовую 200т, |
142720 |
141560 |
144150 |
|
|
в т.ч.: |
|
|
|
|
|
а) стоимость материалов; |
|
|
|
|
|
б) НДС – 18% |
|
|
|
2. |
Счет № 37 от |
Принят к оплате счет |
|
|
|
|
03.12. |
автотранспортной |
|
|
|
|
|
организации за |
|
|
|
|
|
перевозку материалов, |
12360 |
11230 |
13170 |
|
|
в т.ч.: |
|
|
|
|
|
а) стоимость |
|
|
|
|
|
транспортных услуг; |
|
|
|
|
|
б) НДС – 18% |
|
|
|
3. |
Лимитно- |
Отпущена со склада в |
|
|
|
|
заборная карта |
производство сталь |
|
|
|
|
№ 74 от 01.12. |
листовая в количестве |
|
|
|
|
|
180 т |
129540 |
125410 |
127330 |
4. |
Расчет |
Списана на производст- |
|
|
|
|
бухгалтерии за |
во соответствующая |
|
|
|
|
декабрь |
сумма транспортно- |
|
|
|
|
|
заготовительных |
|
|
|
|
|
расходов (расчет |
|
|
|
|
|
составить в табл. 3) |
|
|
|
5. |
Выписка банка |
Перечислена с расчет- |
|
|
|
|
от 06.12. |
ного счета задолжен- |
|
|
|
|
платежные пору- |
ность: |
|
|
|
|
чения № 178, |
а) поставщикам за |
|
|
|
|
179 от 05.12. |
материалы; |
|
|
|
|
|
б) автотранспортной |
|
|
|
|
|
организации |
|
|
|
11
Продолжение табл. 2.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
6. |
Расчет |
Списана на расчеты с |
|
|
|
|
бухгалтерии за |
бюджетом сумма НДС |
|
|
|
|
декабрь |
по оплаченным: |
|
|
|
|
|
а) материальным |
|
|
|
|
|
ценностям (сталь |
|
|
|
|
|
листовая); |
|
|
|
|
|
б) транспортным |
|
|
|
|
|
услугам |
|
|
|
7. |
Расходный |
Выдано из кассы под |
|
|
|
|
кассовый ордер |
отчет Петрову А.Е. на |
|
|
|
|
№ 54 от 06.12. |
командировочные |
|
|
|
|
|
расходы |
4200 |
4600 |
5100 |
8. |
Расчетная |
Начислена заработная |
|
|
|
|
ведомость № 12 |
плата рабочим основ- |
|
|
|
|
за декабрь |
ного производства |
152620 |
137210 |
148510 |
9. |
Расчет |
Начислен единый |
|
|
|
|
бухгалтерии |
социальный налог на |
|
|
|
|
за декабрь |
зарплату рабочих |
|
|
|
|
|
основного |
|
|
|
|
|
производства (26%) |
|
|
|
10. |
Расчетная |
Удержан налог на |
|
|
|
|
ведомость № 12 |
доходы физических |
|
|
|
|
за декабрь |
лиц из начисленной |
|
|
|
|
|
рабочим заработной |
|
|
|
|
|
платы |
16286 |
15419 |
14382 |
11. |
Авансовый отчет |
Утвержден авансовый |
|
|
|
|
12.12. |
отчет Петрова А.Е. |
|
|
|
|
|
Расходы списаны на |
|
|
|
|
|
затраты |
4420 |
4970 |
5340 |
12. |
Расходный |
Выдана из кассы сумма |
|
|
|
|
кассовый ордер |
перерасхода по |
|
|
|
|
№ 55 от 14.12. |
авансовому отчету |
|
|
|
|
|
Петрова А.Е. |
|
|
|
13. |
Счет-фактура |
Акцептован счет |
|
|
|
|
поставщика |
ОАО «Строймаш» за |
|
|
|
|
№ 132 от 15.12. |
поступивший на фирму |
|
|
|
|
|
станок, в т.ч.: |
327600 |
271400 |
286500 |
|
|
а) стоимость станка; |
|
|
|
|
|
б) НДС – 18% |
|
|
|
12
Продолжение табл. 2.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
14. |
Счет № 21 от |
Акцептован счет |
|
|
|
|
16.12. |
транспортной |
|
|
|
|
|
организации за |
|
|
|
|
|
перевозку станка, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
а) стоимость |
|
|
|
|
|
транспортных услуг; |
23610 |
19740 |
18770 |
|
|
б) НДС – 18 % |
|
|
|
15. |
Акт ввода в |
Токарный станок |
|
|
|
|
эксплуатацию |
введен в эксплуатацию |
|
|
|
|
№ 8 от 17.12. |
|
|
|
|
16. |
Расчет |
Начислена амортизация |
|
|
|
|
бухгалтерии |
по основным средствам, |
|
|
|
|
за декабрь |
используемым для |
|
|
|
|
|
производства |
1460 |
1380 |
1270 |
|
|
продукции |
|
|
|
17. |
Выписка банка |
Поступили денежные |
|
|
|
|
от 03.12. |
средства в кассу на |
|
|
|
|
|
выплату заработной |
129600 |
128600 |
127500 |
|
|
платы |
|
|
|
18. |
Платежная |
Выдана зарплата |
|
|
|
|
ведомость № 28 |
работникам |
126500 |
127100 |
125200 |
|
от 04.12. |
|
|
|
|
19. |
Платежная |
Невыданная работникам |
|
|
|
|
ведомость № 28 |
заработная плата |
|
|
|
|
от 04.12. |
депонирована |
|
|
|
20. |
Объявление на |
Сумма депонированной |
|
|
|
|
взнос наличными |
заработной платы сдана |
|
|
|
|
от 06.12. |
на расчетный счет |
|
|
|
21. |
Выписка банка |
Перечислено с расчет- |
|
|
|
|
от 24.12. |
ного счета в погашение |
|
|
|
|
|
задолженности |
|
|
|
|
|
бюджету |
24220 |
25160 |
23810 |
22. |
Счет-фактура |
Принят к оплате счет |
|
|
|
|
№ 87 от 11.12. |
за электроэнергию, |
|
|
|
|
|
потребленную на |
|
|
|
|
|
технические нужды, |
2960 |
3310 |
2840 |
|
|
в т.ч.: |
|
|
|
|
|
а) услуги за |
|
|
|
|
|
электроэнергию; |
|
|
|
|
|
б) НДС – 18% |
|
|
|
13
Продолжение табл. 2.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
23. |
Товарно- |
Отгружен проданный |
|
|
|
|
транспортная |
шлифовальный станок |
|
|
|
|
накладная № 236 |
и выставлен счет |
|
|
|
|
от 20.12. Акт |
ЗАО «Олимп» (в т.ч. |
45240 |
42360 |
44280 |
|
приема-передачи |
НДС – 18%) |
|
|
|
|
№ 3 |
|
|
|
|
24. |
Акт на списание |
Списана первоначаль- |
|
|
|
|
основных |
ная стоимость |
|
|
|
|
средств № 3 от |
реализованного |
62000 |
57200 |
61700 |
|
20.12. |
шлифовального станка |
|
|
|
25. |
Акт № 3 на спи- |
Списана сумма |
|
|
|
|
сание основных |
накопленной |
|
|
|
|
средств от 20.12. |
амортизации по |
38200 |
38600 |
39900 |
|
Расчет |
шлифовальному станку |
|
|
|
|
бухгалтерии |
|
|
|
|
26. |
Расчет |
а) Списана остаточная |
|
|
|
|
бухгалтерии |
стоимость шлифо- |
|
|
|
|
|
вального станка. |
|
|
|
|
|
б) Начислен НДС по |
|
|
|
|
|
проданному станку |
|
|
|
27. |
Выписка банка |
Поступили на |
|
|
|
|
от 23.12. |
расчетный счет |
|
|
|
|
|
средства за проданный |
|
|
|
|
|
шлифовальный станок |
|
|
|
28. |
Выписка банка |
Поступил на расчетный |
|
|
|
|
от 24.12. |
счет аванс в счет |
|
|
|
|
|
предстоящей поставки |
|
|
|
|
|
готовой продукции |
40200 |
41500 |
35500 |
29. |
Расчет |
Начислен налог на |
|
|
|
|
бухгалтерии |
добавленную стоимость |
|
|
|
|
|
по полученному авансу |
|
|
|
|
|
в счет поставки готовой |
|
|
|
|
|
продукции (18%) |
|
|
|
30. |
Выписка банка |
Погашена задолжен- |
|
|
|
|
от 25.12. |
ность поставщикам за |
|
|
|
|
|
сырье и материалы (в |
36220 |
48820 |
39150 |
|
|
т.ч. НДС – 18%) |
|
|
|
31. |
Расчет |
Предъявлена к зачету |
|
|
|
|
бухгалтерии |
из бюджета сумма |
|
|
|
|
за декабрь |
НДС по оплаченным |
|
|
|
|
|
материальным |
|
|
|
|
|
ценностям |
|
|
|
14
Продолжение табл. 2.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
32. |
Товарно- |
Отгружены излишние |
|
|
|
|
транспортная |
материалы и выставлен |
|
|
|
|
накладная, счет- |
счет ЗАО «Лайн» |
43800 |
47760 |
43440 |
|
фактура № 116 |
|
|
|
|
|
от 26.12. |
|
|
|
|
33. |
Расчет |
Начислен НДС (18%) |
|
|
|
|
бухгалтерии |
по проданным |
|
|
|
|
|
материалам |
|
|
|
34. |
Расчет |
а) Списана учетная |
|
|
|
|
бухгалтерии за |
стоимость проданных |
|
|
|
|
декабрь |
материалов. |
25200 |
26300 |
24100 |
|
|
б) Списаны ТЗР на |
|
|
|
|
|
реализованные матери- |
|
|
|
|
|
алы по среднему % |
|
|
|
35. |
Выписка банка |
Поступили денежные |
|
|
|
|
от 27.12. |
средства на расчетный |
|
|
|
|
|
счет за проданные |
|
|
|
|
|
материалы |
|
|
|
36. |
Накладные, |
Выпущенная из произ- |
|
|
|
|
ведомости |
водства продукция |
|
|
|
|
выпуска готовой |
сдана на склад готовой |
|
|
|
|
продукции |
продукции по факти- |
394820 |
368920 |
386750 |
|
за декабрь |
ческой себестоимости |
|
|
|
37. |
Товарно- |
Предъявлен счет за |
|
|
|
|
транспортная |
готовую продукцию, |
|
|
|
|
накладная, счет- |
отгруженную |
549408 |
652932 |
627600 |
|
фактура |
покупателям (в т.ч. |
|
|
|
|
за декабрь |
НДС – 18%) |
|
|
|
38. |
Расчет |
Начислен НДС (18%) |
|
|
|
|
бухгалтерии |
по отпущенной |
|
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
39. |
Счет-фактура |
Акцептован счет |
|
|
|
|
№ 69 от 28.12. |
транспортной |
|
|
|
|
|
организации за |
|
|
|
|
|
транспортировку |
|
|
|
|
|
готовой продукции |
|
|
|
|
|
покупателям, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
а) за транспортные |
28430 |
32150 |
34240 |
|
|
услуги; |
|
|
|
|
|
б) НДС – 18% |
|
|
|
15
Продолжение табл. 2.
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
40. |
Расчет |
Списана фактическая |
|
|
|
|
бухгалтерии |
себестоимость отгру- |
282480 |
339520 |
346260 |
|
за декабрь |
женной продукции |
|
|
|
41. |
Расчет |
Списаны расходы на |
|
|
|
|
бухгалтерии |
продажу продукции |
|
|
|
42. |
Расчет |
Ранее полученная |
|
|
|
|
бухгалтерии |
сумма аванса зачтена в |
|
|
|
|
|
уменьшение задолжен- |
|
|
|
|
|
ности покупателей |
|
|
|
43. |
Выписка банка |
Поступили на расчет- |
|
|
|
|
от 28.12. |
ный счет денежные |
|
|
|
|
|
средства за реализован- |
|
|
|
|
|
ную продукцию |
|
|
|
44. |
Расчет |
Сумма НДС, |
|
|
|
|
бухгалтерии |
списывается по ранее |
|
|
|
|
|
полученному авансу |
|
|
|
45. |
Расчет |
Предъявлен счет за |
|
|
|
|
бухгалтерии, |
арендную плату по |
|
|
|
|
счет-фактура |
переданному в аренду |
|
|
|
|
за декабрь |
имуществу за отчетный |
54240 |
51600 |
52980 |
|
|
период (в т.ч. НДС) |
|
|
|
46. |
Расчет |
Начислен НДС по |
|
|
|
|
бухгалтерии |
арендной плате (18%) |
|
|
|
47. |
Расчет |
Определить финансовый |
|
|
|
|
бухгалтерии |
результат по основно- |
|
|
|
|
за декабрь |
му виду деятельности |
|
|
|
|
|
(выпуск и реализация |
|
|
|
|
|
продукции) |
|
|
|
48. |
Расчет |
Определить |
|
|
|
|
бухгалтерии |
финансовый результат |
|
|
|
|
за декабрь |
от прочих организаций |
|
|
|
49. |
Расчет |
Начислен налог на |
|
|
|
|
бухгалтерии |
прибыль предприятия |
|
|
|
|
|
(24%) |
|
|
|
50 |
Выписка банка |
Перечислен в бюджет |
|
|
|
|
от 30.12. |
налог на прибыль |
|
|
|
51. |
Расчет |
Списана |
|
|
|
|
бухгалтерии |
нераспределенная |
|
|
|
|
31 декабря |
прибыль в порядке |
|
|
|
|
|
реформации баланса |
|
|
|
16
Таблица 3
Расчет транспортно-заготовительных расходов к операциям 4 и 34
|
|
Показатели |
По |
ТЗР |
Фактическая |
|
|
|
|
|
покупным |
|
себестоимость |
|
|
|
|
ценам |
|
материала |
1. |
Остаток материалов на |
|
|
|
||
|
начало периода |
|
|
|
||
2. |
Получено материалов за |
|
|
|
||
|
месяц |
|
|
|
||
|
|
|
Итого |
|
|
|
3. |
Средний процент (%) |
|
|
|
||
|
ТЗР = |
Итог гр.3 |
×100% |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Итог гр.2 |
|
|
|
|
4. |
Расход материалов (стали) |
|
|
|
||
|
на производство |
|
|
|
||
5. Реализация ТМЦ на сторону |
|
|
|
|||
|
|
|
Итого |
|
|
|
6. |
Остаток материалов на |
|
|
|
||
|
конец периода |
|
|
|
Примечание: 1) Округлять до единицы.
2) Процент ТЗР определяют с точностью до 0,01.
|
|
|
Таблица 4 |
|
|
Расчет налога на прибыль за 200_ год |
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
Показатели |
|
Сумма, |
|
п/п |
|
|
руб. |
|
1. |
Валовая прибыль с начала года |
|
|
|
2. |
Корректировка прибыли в целях налогообложения |
|
|
|
3. |
Налогооблагаемая прибыль (1+2) |
|
|
|
4. |
Ставка налога |
|
|
|
5. |
Сумма налога с начала года |
|
|
|
6. |
Налог на прибыль с начала года до окончания |
|
|
|
|
отчетного месяца |
|
|
|
7. |
Сумма налога, подлежащая уплате |
|
|
|
17
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.О бухгалтерском учете : федер. закон, 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (в редакции от 3
ноября 2006 г.).
2.Об акционерных обществах : федер. закон, 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ (в редакции от 24 июля 2007 г.).
3.Трудовой кодекс РФ от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ / в редакции от 18.10.2007 г.)
4.Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть 1 (в редакции от 26.06
2007 г.), часть 2 ( в редакции от 4.11.2007 г.).
5.Налоговый кодекс РФ. Часть 1. Федер. закон, 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ
(в редакции от 17.05.2007 г.).
6.Налоговый кодекc РФ. Часть II. Федер. закон, 05 августа 2000 г. № 117-
ФЗ (в редакции от 24.07.2007 г., с изм. от 08.11. 2007 г.).
7.Семейный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 1995 г. / в ред.
федер. закона от 21.07. 2007 г..).
8. Об отдельных вопросах исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и размерах страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях в 2006 году :
федер. закон, 22 декабря 2005 г. № 180-ФЗ.
9.О коллективных договорах и соглашениях : федер. закон, 11 марта
1992 г. №2490-1 (в ред. ФЗ от 01 мая 1999 г., № 93-ФЗ с изм. и доп. от 30
декабря 2001 г., 29 июня 2004 г.).
10.О государственных пособиях гражданам, имеющим детей : федер. закон, 19 мая 1998 г. № 98-ФЗ (в ред. ФЗ от 30 мая 2001 г. № 66-ФЗ).
11.Об основах обязательного социального страхования : федер. закон, 16
июля 1999 г. № 165-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 2002 г.).
12.Об обязательном Пенсионном страховании в Российской Федерации :
федер. закон, 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ (с изм. и доп. от 20 июля 2004
г.).
13. О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей :
постанов. Прав. РФ, 18 июля 1996 г. № 841 (с изм. и доп. от 06 февраля
2004 г.).
14.О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС
18
РФ: постанов. Правит. РФ, 07 июля 1999 г. № 765.
15.Об особенностях порядка исчисления средней зарплаты : постанов.
Прав. РФ, 11 апреля 2003 г. № 213.
16.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты : утв. постанов. Госкомстата РФ, 05 января 2004 г.
17.Об архивном деле в Российской Федерации : федер. закон РФ, 22
октября 2004 г. № 125-ФЗ.
18.Об обязательном применении контрольно-кассовых машин предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности при осуществлении расчетов с населением : указ Президента РФ (в ред. указа Президента РФ от 25.07.2000 г. № 1358).
19.Об утверждении положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники : постанов. Правительства РФ, 31 марта 2005 г. № 171.
20.О первичных учетных документах : постанов. Правительства РФ, 8 июля
1997 г. № 835.
21. Об установлении переходного периода для введения Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности : постанов.
Правительства РФ, 17 февраля 2003 г. № 108.
22.Об утверждении бланков строгой отчетности : приказ Министерства финансов РФ, 29 декабря 2000 г. № 124н.
23.О формах бухгалтерской отчетности организации : приказ Минфина РФ, 22 июля 2003 г. № 67н.(в редакции от 18 сентября 2006 г.).
24.Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ : приказ Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, 29 января 2003 г. № 10н, 03-6/ПЗ.
25.Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального
оборудования и специальной одежды : приказ Минфина РФ, 26 декабря
2002 г. № 135н.
26. Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств : приказ Минфина РФ, 13 июня 1995 г. № 49.
19
27.О концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2004-2010 гг.) : решение Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине РФ, 15 мая 2003.
28.Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-
хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению : приказ Минфина РФ, 31 октября 2000 г. № 94н ( в ред.
приказов Минфина РФ от 07.05.03 № 38н, 18.09.06 № 115н).
29. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты : постанов. Госкомстата РФ, 5
января 2004 г. № 1.
30.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств : постанов. Госкомстата РФ, 21 января 2003 г. № 7.
31.Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли,
приходящейся на одну акцию : приказ Минфина РФ, 21 марта 2000 г. № 29н.
32.О внесении изменений в нормативные акты по бухгалтерскому учету : приказ Минфина РФ, 18 сентября 2006 г. № 115н.
33.О внесении изменений в нормативные акты по бухгалтерскому учету : приказ Минфина РФ, 18 сентября 2006 г. № 116н.
34.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации : утв.
решением Совета Директоров ЦБ РФ, 22 сентября 1993 г. № 40 (с изм. от
26 февраля 1996 г.).
35.Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»:
ПБУ 1/98 : утв. приказом Минфина РФ, 9 декабря 1998 г. № 60н. (с изм. и
доп. от 30.12.1999 г.).
36. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» : ПБУ 2/94 : утв. приказом Минфина РФ, 20
декабря 1994 г. № 167н.
37. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностранной валюте» : ПБУ
3/2006 : утв. приказом Минфина РФ, 27 ноября 2006 г. № 154н.
38. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» : ПБУ 4/99 : утв. приказом Минфина РФ, 6 июля 1999 г. № 43н.
20