АнализБаланса КБ

Анализ состава баланса и структуры его активов и пассивов на примере баланса ОАО «БАНК УРАЛСИБ»¹

NN	Статьи консолидированного балансового отчета	Остатки по балансу, тыс.руб.				Темп роста, %		Структура активов и пассивов,%
		Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года	Изменение	2009			2008	изменение
I. Активы
1	Денежные средства	17 423 064	12 091 892
2	Средства кредитных организаций в центральных банках	37 358 234	17 215 642
2.1	Средства в Центральном банке Российской Федерации	37 358 234	17 215 642
2.1	Обязательные резервы	624 190	4 112 013
3	Средства в кредитных организациях	4 265 512	1 630 858
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	3 422 721	34 648 108
5	Чистая ссудная задолженность	280 778 411	240 442 876
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	47 747 881	28 756 469
7	Инвестиции в зависимую организацию	0	0
8	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	6 109 347	0
9	Положительная деловая репутация	0	0
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	10 591 466	9 318 400
11	Прочие активы	54 341 161	38 721 405
12	Всего активов	462 037 797	382 825 650
II. Пассивы
13	Кредиты, депозиты и прочие средства центральных банков	55 925 425	0
13.1	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	55 925 425	0
14	Средства кредитных организаций	81 876 744	86 365 034
15	Средства клиентов (некредитных организаций)	243 833 082	225 140 440
15.1	Вклады физических лиц	64 420 697	69 802 159
16	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
17	Выпущенные долговые обязательства	19 902 017	13 101 229
18	Прочие обязательства	17 630 296	14 395 903
19	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	918 135	663 089
20	Всего обязательств	420 085 699	339 665 695
21	Средства акционеров (участников)	20 418 422	20 418 422
21.1	Зарегестрированные обыкновенные акции и доли	20 418 422	20 418 422
21.2	Зарегестрированные привилегированные акции	0	0
21.3	Незарегестрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
22	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
23	Эмиссионный доход	0	0
24	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-3 011 465	0
25	Переоценка основных средств	3 915 204	4 276 053
26	Переоценка активов и обязательств участников группы - нерезидентов	0	0
27	Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	17 997 124	15 220 156
28	Прибыль (убыток) за отчетный период	2 182 302	2 629 666
29	Всего источников собственных средств группы	41 501 587	42 544 297
30	Доля малых акционеров (участников)	450 511	615 658
30.1	Доля источников собственных средств, принадлежащая малым акционерам (участникам)	576 342	461 822
30.2	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)	-125 831	153 836
31	Всего источников собственных средств	41 952 098	43 159 955
IV. Внебалансовые обязательства
32	Всего пассивов	462 037 797	382 825 650
33	Безотзывные обязательства	77 166 199	96 655 865
34	Выданные гарантии	37 113 033	36 945 600

Структура активов 2009 года по сравнению с 2008 годом ______________ изменилась. Первое место также занимают чистая ссудная задолженность ________% (2008г. – __________%).

Весомая доля активов принадлежит средствам кредитных организаций в центральных банках _________%, которые за год значительно увеличились на _________________ тыс. руб. А вот доля ценных бумаг в 2009 году снизилась, в основном из-за уменьшения чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на ________%.

В этом году Банк также снизил свои обязательные резервы в ЦБ на ____________тыс. руб., что составило __________% всех активов.

Структура пассивов также не претерпела сильных изменений. Наибольшую долю всех пассивов занимают обязательства, которые увеличились на ________% и составили ______________ тыс. руб., этому способствовало появление в отчетном году кредитов ЦБ на сумму в _________тыс. руб. А вот счета клиентов, хотя и снизились на _______%, но все равно занимают половину всех обязательств Банка __________%.

В структуре капитала первое место занимают средства акционеров и составляют ___________ тыс. руб. Общий капитал по сравнению с предыдущим годом уменьшился. Этому поспособствовало снижение резерва по переоценке ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи с _____ до _________ тыс. руб.

Прибыль банка за отчетный год составила _____________ тыс. руб., это на ______________ тыс. руб. меньше чем в предыдущем году.

Анализ баланса коммерческого банка: цели, методы проведения

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать обязательные нормативы, для их расчета необходимо проанализировать финансовую отчетность организации.

Несмотря на то, что аналитическая работа в каждом коммерческом банке строится по-своему, её результативность обеспечивается при соблюдении требований организации. К ним относятся: оперативность, конкретность, систематичность, объективность.

Анализ баланса банка начинается с предварительного этапа. На этом этапе осуществляется чтение баланса и подготовка к аналитической работе. Производится структурирование отдельных статей баланса, а именно группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями, далее проверяется соответствие отдельных групп статей актива и пассива по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов, а также соблюдение требований банка России и внутренних правил банка. После этого производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. В зависимости от целей и выбранных методов анализа форма и состав таблиц могут быть различны, поэтому необходимо рассмотреть наиболее эффективные формы наглядного изображения полученных данных.

Второй этап называется собственно-аналитическим. На этом этапе описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры и динами, взаимосвязи анализируемых показателей и готовится заключение по итогам аналитической работы.

Последним является заключительный этап, когда привлекаются различные эксперты для оценки результатов анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка.

Рассмотренные этапы анализа баланса банка представлены в табл.3

Таблица 3. Этапы анализа банковского баланса

Вид операции	Содержание операции	Используемые методы анализа
Предварительный этап
Структурирование	а) группировка статей актива и пассива баланса	Метод группировки
Контроль	б) проверка соответствия отдельных статей актива и пассива по различным направлениям	Метод сравнения
Калькуляция	в) расчет оценочных и нормативных показателей	Метод абсолютных и относительных величин, метод коэффициентов
Сравнение	г) сравнительная характеристика рассчитанных показателей	Метод сравнения, Метод анализа рядов динами, метод элиминирования, индексный метод
Подготовка иллюстрационных материалов	д) выбор иллюстрируемых массивов динамики и структуры исследуемых показателей	Метод наглядного изображения полученных результатов
Аналитическая работа
Анализ	описание полученных расчетных показателей
Заключительный этап
Экспертная оценка	изложение результатов анализа и составление выводов и рекомендаций

Методом экономического анализа является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

• использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;

• изучение факторов и причин изменения этих показателей;

• выявление и измерение взаимосвязи между ними.

Система экономического анализа информации деятельности банка включает статистический банк и банк математических моделей.

Статистический банк представляет собой набор как традиционных, так и современных статистических методов обработки информации. Методов достаточно много, но среди них наиболее широко применяются следующие: метод сравнения, метод группировки, методы наглядного изображения результатов анализа, метод коэффициентов, индексный метод, метод системного анализа и метод элиминирования.