Главная книга
|
СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
32 000 000 |
|
|
|||||||||||
|
5 |
2 055 500 |
зб |
118 420 |
|||||||||||
|
5 |
65 500 |
3в |
10 080 |
|||||||||||
|
3б |
118240 |
3а |
|
|||||||||||
|
Оборот |
2 239 240 |
Оборот |
128 550 |
|||||||||||
|
Сальдо на31.12.13 |
34 110 690 |
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
|
|||||||||||
|
3б |
118 240 |
3а |
128 550 |
|||||||||||
|
Оборот |
118 240 |
Оборот |
128 550 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
10 310 |
|||||||||||
|
СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
12 000 000 |
|||||||||||
|
3а |
128 550 |
3б |
118 240 |
|||||||||||
|
|
|
3в |
10 080 |
|||||||||||
|
|
|
7 |
162 000 |
|||||||||||
|
Оборот |
128 550 |
Оборот |
290 320 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
12 161 770 |
|||||||||||
|
СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
2 951 500 |
|
|
|||||||||||
|
2а |
605 000 |
5 |
2 121 000 |
|||||||||||
|
4а |
65 500 |
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
670 500 |
Оборот |
2 121 000 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
1 501 000 |
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
5 489 000 |
|
|
|||||||||||
|
1а |
240 000 |
6 |
1 033 240 |
|||||||||||
|
3г |
32 200 |
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
272 200 |
Оборот |
1 033240 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
4 727 960 |
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
453 200 |
|
|
|||||||||||
|
1б |
43 200 |
|
|
|||||||||||
|
2б |
108 900 |
|
|
|||||||||||
|
4б |
11 790 |
|
|
|||||||||||
|
8г |
29 700 |
|
|
|||||||||||
|
9б |
270 |
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
193 860 |
Оборот 23 |
647 060 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
0 |
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
112 020 |
|
|
|||||||||||
|
6а |
892 675 |
|
|
|||||||||||
|
17а |
395 000 |
|
|
|||||||||||
|
19а |
86 900 |
|
|
|||||||||||
|
20а |
20 145 |
|
|
|||||||||||
|
21а |
11 455 |
|
|
|||||||||||
|
22а |
1 975 |
|
|
|||||||||||
|
24 |
566 990 |
|
|
|||||||||||
|
25 |
562 840 |
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
2 537 980 |
Оборот 26 |
2 500 000 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
150 000 |
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
|
|||||||||||
|
6б |
84 050 |
|
|
|||||||||||
|
7а |
112 500 |
|
|
|||||||||||
|
8б |
112 050 |
|
|
|||||||||||
|
17б |
198 000 |
|
|
|||||||||||
|
19б |
43 560 |
|
|
|||||||||||
|
20б |
10 098 |
|
|
|||||||||||
|
21б |
5 742 |
|
|
|||||||||||
|
22б |
990 |
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
566 990 |
Оборот 24 |
566 990 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
|
|||||||||||
|
6в |
37 125 |
|
|
|||||||||||
|
7б |
49 500 |
|
|
|||||||||||
|
8а |
20 000 |
|
|
|||||||||||
|
8в |
32 950 |
|
|
|||||||||||
|
11 |
6 970 |
|
|
|||||||||||
|
17в |
319 000 |
|
|
|||||||||||
|
19в |
70 180 |
|
|
|||||||||||
|
20в |
16 269 |
|
|
|||||||||||
|
21в |
9 251 |
|
|
|||||||||||
|
22в |
1 595 |
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
562 840 |
Оборот 25 |
562 840 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
3 500 050 |
|
|
|||||||||||
|
26 |
2 500 000 |
27б |
2 000 000 |
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
4 000 050 |
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
|
|||||||||||
|
6г |
19 390 |
|
|
|||||||||||
|
9а |
1 500 |
|
|
|||||||||||
|
17г |
38 000 |
|
|
|||||||||||
|
19г |
8 360 |
|
|
|||||||||||
|
20г |
1 938 |
|
|
|||||||||||
|
21г |
1 102 |
|
|
|||||||||||
|
22г |
190 |
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
70 480 |
Оборот 29 |
70 480 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 50«КАССА» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
48 300 |
|
|
|||||||||||
|
12а |
451 250 |
13 |
4 420 |
|||||||||||
|
12б |
25 000 |
14 |
481 250 |
|||||||||||
|
Оборот |
476 250 |
Оборот |
485 670 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
38 880 |
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
1 285 340 |
|
|
|||||||||||
|
14 |
481 250 |
12б |
25 000 |
|||||||||||
|
15 |
4 953 125 |
16 |
6 328 460 |
|||||||||||
|
Оборот |
5 434 375 |
Оборот |
6 353 460 |
|||||||||||
|
Сальдо на31.12.13 |
366 255 |
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
3 406 720 |
|||||||||||
|
16а |
3 791 110 |
1а+1б |
283 200 |
|||||||||||
|
16б |
1 770 |
2а+2б |
713 900 |
|||||||||||
|
16в |
149 000 |
4а+4б |
77 290 |
|||||||||||
|
|
|
8 |
194 700 |
|||||||||||
|
|
|
9 |
1 770 |
|||||||||||
|
Оборот |
3 941 880 |
Оборот |
1 270 860 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
735 700 |
|||||||||||
|
СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма. |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
4 046 040 |
|
|
|||||||||||
|
27 |
2 469 740 |
12а |
451 250 |
|||||||||||
|
|
|
15а |
3 780 500 |
|||||||||||
|
|
|
15б |
1 172 625 |
|||||||||||
|
Оборот |
2 469 740 |
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на31.12.13 |
1 111 405 |
|
5 404 375 |
|||||||||||
|
СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
1 524 800 |
|||||||||||
|
16г |
11 590 |
10 |
11 590 |
|||||||||||
|
16е |
1 067 060 |
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
1 078 650 |
Оборот |
11 590 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
457 740 |
|||||||||||
|
СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
811 800 |
|||||||||||
|
16и |
121 030 |
18 |
121 030 |
|||||||||||
|
23 |
647 060 |
28 |
376 740 |
|||||||||||
|
|
|
32 |
6 610 |
|||||||||||
|
Оборот |
768 090 |
Оборот |
504 380 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
548 090 |
|||||||||||
|
СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
154 760 |
|||||||||||
|
16к |
213 760 |
19 |
209 000 |
|||||||||||
|
16л |
48 450 |
20а |
20 145 |
|||||||||||
|
16м |
27 550 |
20б |
10 098 |
|||||||||||
|
16н |
4 750 |
20в |
16 269 |
|||||||||||
|
17д |
6 000 |
20д |
1 938 |
|||||||||||
|
|
|
21а |
11 455 |
|||||||||||
|
|
|
21б |
5 742 |
|||||||||||
|
|
|
21в |
9 251 |
|||||||||||
|
|
|
21г |
1 102 |
|||||||||||
|
|
|
22а |
1 975 |
|||||||||||
|
|
|
22б |
990 |
|||||||||||
|
|
|
22в |
1 595 |
|||||||||||
|
|
|
22г |
190 |
|||||||||||
|
Оборот |
300 510 |
Оборот |
289 750 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
144 000 |
|||||||||||
|
СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
607 420 |
|||||||||||
|
16о |
892 390 |
17 |
956 000 |
|||||||||||
|
18 |
121 030 |
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
1 013 420 |
Оборот |
956 000 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
550 000 |
|||||||||||
|
СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
2 550 |
|
|
|||||||||||
|
13 |
4 420 |
11 |
6 970 |
|||||||||||
|
Оборот |
4 420 |
Оборот |
6 970 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
112 000 |
|
149 000 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
112 000 |
|
149 000 |
|||||||||||
|
СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
25 500 000 |
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
25 500 000 |
|||||||||||
|
СЧЕТ 82 «РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
1 275 000 |
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
1 275 000 |
|||||||||||
|
СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
3 212 500 |
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот 33 |
1 384 440 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
4 596 940 |
|||||||||||
|
СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
|
|||||||||||
|
27б |
2 000 000 |
27а |
2 469 740 |
|||||||||||
|
28 |
376 740 |
|
|
|||||||||||
|
29 |
70 480 |
|
|
|||||||||||
|
30 |
22 520 |
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
2 469 740 |
Оборот |
2 469 740 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
|
|||||||||||
|
3в |
10 080 |
3г |
32 200 |
|||||||||||
|
10 |
11590 |
|
|
|||||||||||
|
31 |
10 530 |
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
32 200 |
Оборот |
32 200 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.13 |
|
|
1 358 000 |
|||||||||||
|
32 |
6 610 |
|
|
|||||||||||
|
33 |
1 384 440 |
30 |
22 520 |
|||||||||||
|
|
|
31 |
10 530 |
|||||||||||
|
Оборот |
1 391 050 |
Оборот |
33 050 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.13 |
|
|
0 |
|||||||||||
Задание 4. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо начислить по итогам работы ООО в декабре 20ХХ г., и отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 30 в табл. 4) заполнить Отчет о прибылях и убытках в табл.5. Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль рассчитывается только за декабрь месяц и совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.
Таблица 5
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (упрощенная форма)
За отчетный период – декабрь 2013 г.
|
Показатель |
За отчетный период |
За тот же период прошлого года |
|
1 |
2 |
3 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость) |
2 093 000 |
3535000 |
|
Себестоимость продаж |
1 437 160 |
(2295000) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
655 840 |
1240000 |
|
Коммерческие расходы |
70 480 |
(305000) |
|
Управленческие расходы |
562 840 |
(440000) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
22 520 |
495000 |
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|
219000 |
|
Проценты к получению |
|
|
|
Проценты к уплате |
11 590 |
|
|
Прочие доходы |
32 200 |
10000 |
|
Прочие расходы |
10 080 |
(74000) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
33 050 |
650000 |
|
Текущий налог на прибыль |
6 610 |
130000 |
|
Прочее |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
26 440 |
520000 |
Задание 5. На основании счетов Главной книги составить оборотно-сальдовую ведомость (Табл. 6), а затем баланс по упрощенной форме, приведенной в Табл.7. За начало периода в балансе принимается 01.12.20ХХ, за конец – 31.12.20ХХ.
Таблица 6