Глава 2. Расчетная часть

Задача 1. Расчет оптимального размера прибыли
Данные задачи
	выручка	пер. затраты	пост. затраты	прибыль
	80600,000	53300,000	17800,000	9500,000
СВОР	СВОР=(ВР-ПерЗ)/Пр	2,874	базовый показатель
Прирост Пр	Вр*СВОР	рассчитываем для 3-х случаев отдельно по каждому
Показатель	1-я ситуация	∆ абсолютное	∆ %	2-я ситуация		∆ абсолютное		∆ %			3-я ситуация			∆ абсолютное			∆ %
Выручка от реализации	88660	8060,000	10%	88660		8060,000		10%			74152			-6448,000			-8%
Переменные расходы	58630	5330,000	10%	58630		5330,000		10%			49036			-4264,000			-8%
Постоянные расходы	17800	0,000	0	18156		356,000		2%			17800,000			0,000			0
Прибыль от реализации	12230	2730,000	28,74%	11874		2374,000		24,99%			7316,000			-2184,000			-22,99%
Показатель	1-я ситуация	2-я ситуация	3-я ситуация
СВОР	2,455	2,529	3,433
Прирост Пр	24,55	25,29	-27,46
СВОР2 > CBOP1 > CBOP3
	Выручка	СВОР	Пр
	11874	2,529	25,291

Вывод: В первой ситуации при увеличении выручки от реализации на 10% и переменных затрат на 10% прирост прибыли составляет 24,55%. Во второй ситуации при увеличении выручки от реализации на 10%, переменных затрат на 10% и при увеличении постоянных затрат на 2% прирост прибыли будет равен 25,29%. В третьей ситуации при уменьшении выручки от реализации и переменных затрат на 8%, но при тех же постоянных затратах прирост прибыли будет равен -27,46%.

Прибыль – это конечный финансовый результат деятельности предприятия. Служит источником финансирования разных по экономическому содержанию потребностей государства, хозяйствующих субъектов и их работников. После исчисления налогов остается чистая прибыль, рассчитываемая во 2 задаче, которая находится в полной компетенции хозяйствующего субъекта. Для нас вторая ситуация является оптимальной, так как прирост прибыли здесь наибольший и составляет 25,29%, прибыль равна 11874 тыс. руб.

Задача 2. План распределения чистой прибыли
Данные задачи
	Налог на им-во	Местный н.	Н. на прибыль
	233,000	93,000	20%
Прибыль от реализации	11874
Налогооблагаемая прибыль	Пр - Налог на им-во - Местный налог	11548,000
Чистая прибыль	Налогооблагаемая прибыль-20%	9238,400
Чистая прибыль, тыс . р.	Из чистой прибыли		Данные задачи
	Фонд накопления	Резервный фонд		% в фонд накопления	0,510
9238,400	4711,584	461,92		% в резервный фонд	0,050

Вывод: Распределение прибыли базируется на 2 принципах: первоочередного выполнения фин. Обязательств перед бюджетом и экономически обоснованных пропорций распределения ЧП на накопление и потребление. Распределение чистой прибыли позволяет расширять деятельность организации за счет собственных, более дешевых источников финансирования. При этом снижаются финансовые расходы организации на привлечение дополнительных источников. Резервный фонд предназначен для обеспечения финансовой устойчивости в период временного ухудшения производственно – финансовых показателей. Он также служит для компенсации ряда денежных затрат, возникающих в процессе производства и потребления продукции. За счет средств фонда накопления финансируются главным образом капитальные вложения на производственное развитие. Эти же средства можно использовать на прирост оборотных средств (задача 3)

Задача 3. Расчет необходимого прироста оборотных средств за квартал

ОС н

14250

тыс. руб.

Ос пр пл квартал

4217

Выпуск по с/с

71100

Расход сырья и мат.

25200

Товарооборот

72500

max интервал м/у поставками

Н страх запаса, дни

Н подгот запаса, дни

Н техн запаса, дни

Н трасп запаса, дни

Н запаса в НЗП, дни

Н гот продукции, дни

Н запаса ДС, дни

16

4

1,5

1

2

2,5

3

2

Н страх запаса

50%*Н текущий

4

Н текущий

50%*мах интервал м/у поставками

8

Дневной расход сырья и материалов

Д - 25200 т.р.

Д-норма запаса (дни)

Рп.з.

280

Дп.з. = Дтр.з + Дподг.з + Дтехн.з + Дтек.з + Дстрах.з

Нп.з. = СумРп.з.*Дп.з.

4620

Н - норматив ОС

Дп.з.

16,5

Р-среднесуточный расход

Рп.з. = Расход Сырья и мат-в/90

Дневной выпуск продукции по с/с

Рн.з.п.=Выпуск по с/с /90

790

Нн.з.п.= Рн.з.п.*Дн.з.п

1975

Норматив готовой продукции

Рг.п. = Выпуск по с/с /90

790

Нг.п. = Рг.п.*Дг.п.

2370

Норматив денежных средств

Дневной товарооборот

Товарооборот / 90 =

805,56

Нд.с.=Дн. Товарооборот*Дд.с.

1611,11

Общий норматив ОС

Н о.с.к

14793,11

Н о.с.к = Нп.з. + Нн.з.п. + Нг.п. + Нд.с.+Нпроч.

Н о.с.к = 1975 + 4620 + 2370 + 1611,11 + 4217

Необходимый прирост

∆Н о.с.=Н о.с н - Н о.с.к

543,11

Вывод: в рассмотренном периоде норматив оборотных средств увеличился, следовательно, расход финансовых ресурсов предприятия увеличился на 543,11 тыс. руб. Необходимо искать источники финансирования прироста ОС. Первоначальное формирование ОС происходит в момент организации предприятия, их источником служит УК, созданный за счет инвестиций учредителей. В дальнейшем источником служит прибыль предприятия, а именно фонд накопления. В противном случае можно воспользоваться банковскими кредитами или займы у контрагентов на будущие поставки. Использование заемных средств сокращает общую потребность хоз. субъектов в собственных ОС, а также стимулирует эффективное использование оборотного капитала. Также для формирования и пополнения ОС используют приравненные к собственным средства устойчивых пассивов (задача 4).

Задача 4. Расчет прироста устойчивого пассива
Рассчитано по данным об отчисления на 2012-2013 год
База для начисления страховых взносов	Тариф страховых взносов			ФСС	ФФОМС
В переделах уст. предельной величины базы для нач. страховых взносов	ПФР			2,90%	5,10%
	22%
	Страховые		Накопительные
лица от 1966 г.р. и старше	6%	16%
лица от 1967 г.р. и моложе	6%	10%	6%
При превышении предельной базы	10%
			ТФОМС отменен
Кред. Задолженность	820000
Фонд ЗП	7000000
Число выдачи ЗП	4	разница в 3 дня --->	3
Страховые взносы
ПФР = Фонд ЗП * 0,22	1 540 000,00
ФСС = Фонд ЗП * 0,029	203 000,00
ФФОМС = Фонд ЗП * 0,051	357 000,00
Общая сумма = ПФР + ФСС + ФФОМС	2 100 000,00
Размер устойчивого пассива
УП=(Фонд ЗП + Страх. Взносы)* 3 / 90	303 333,33
Изменение устойчивого пассива
∆УП =Размер УП - Кред. Задолженность	-516 666,67

Вывод: Так как в текущем периоде произошло уменьшение устойчивого пассива, следовательно, стоит рассмотреть возможность замены источников финансирования. А возможно и не стоит. В данном случае УП представляет собой задолженность по заработной плате и скорее всего, рассчитывая на эти денежные средства, предприятия несет риски. Конкретно риски заключаются в том, что численность работников сегодня, может отличаться от численности работников завтра, тем более это ПРИРАВНЕННЫЕ к собственным средства предприятия. По сути, чужие деньги. Если все вдруг неожиданно увольняются, то по закону мы обязаны рассчитать наших сотрудников в день увольнения и тогда получается, нет устойчивых пассивов? Если рассматривать УП с точки зрения источника пополнения ОС, то опять-таки можно прибегнуть к заемным средствам. Но еще один нюанс – кредиторская задолженность говорит о финансовой неустойчивости. Поэтому я не считаю необходимым искать источники финансирования и рассматривать УП как источник финансирования прироста ОС.

Задача 5. Составление плана хозяйствующего субъекта
Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Показатель, тыс. р.			Показатель, тыс.р.
Прибыль	11 874,00	Налог на прибыль		2 309,60
Амортизационные отчисления	970,00	Налог на имущество		233,00
Отчисления в ремонтный фонд	197,00	Местные налоги		93,00
Прирост кредиторской задолженности	0,00	Ремонтный фонд		197,00
		Резервный фонд		461,92
		Фонд накопления		5 681,58
		амортизационные отчисления		970,00
		прибыль, в т.ч. прирост ОС		4 711,58
		прирост кред. задолженности		0,00
		Фонд потребления		4 064,90
Итого	13 041,00	Итого		13 041,00
Фонд потребления=13041-8976,10	4064,9

В планируемом квартале доходы превысили расходы на 4064,90 тыс.руб.

Фонд потребления = 13041-8976,10 = 4064,90 тыс. руб. Эти средства направляем в фонд потребления.

Вывод: С помощью финансового планирования могут быть выявлены возможности увеличения финансовых ресурсов и пути их наиболее эффективного использования. Денежные средства, направленные в ходе расчётов 5 задачи в фонд потребления, могут быть реализованы на социальное развитие коллектива и материальное стимулирование работников. Также остатки средств могут быть направлены на улучшение эффективности производства, на выплату дивидендов, покрытие убытков прошлых лет. Из полученного финансового плана видно, что хозяйственная деятельность предприятия будет успешна.