Заключение

Цель курсового исследования достигнута путем реализации поставленных задач. В результате проведенного исследования можно сделать ряд выводов.

Во-первых , денежный оборот это неотъемлемая составляющая часть всего предприятия , так как при правильном планировании движения денежных средств, будет определятся платежеспособность, ликвидность и финансовая устойчивость предприятия.

Во-вторых, денежный оборот делится на сферы деятельности и систему расчетов. Существуют три сферы: текущая деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность. Система расчетов, в свою очередь, делится на безналичную и налично-денежную. Безналичная подразделяется на: расчеты платежными поручениями; расчеты аккредитивами; расчеты чеками; расчеты по инкассо. Каждая из этих систем хорошая, но по моему мнению, преимущество можно отдать системе расчетов платежными поручениями, так как в ней обеспечивается простой и быстрый документооборот. Налично-денежная система осуществляется наличными платежами через кассу и в определенном размере лимита.

В-третьих, проведя анализ денежного оборота на примере ОАО «Мосэнергосбыт», можно сделать вывод о том, текущая и инвестиционная деятельность приносит поступления денежных средств, но приток денежных средств от текущей деятельности полностью покрывает отток денежных средств по инвестиционной деятельности. Следовательно, приток денежных средств от текущей деятельности является преобладающим на данный период.

В-четвертых, проведя анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия, можно сделать вывод о том, что предприятие обеспечено собственными средствами, полностью отвечает по своим обязательствам и не имеет зависимость от внешних кредиторов.

Список использованных источников и литературы:

1. Источники:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: федеральный закон [от 26.01.1996 N 14-ФЗ – часть 2 (ред. от 30.11.2011 N 363-ФЗ)] // "Российская газета"– 1996. – № 23-25, 27.

2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон [от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011)] // "Российская газета", N 127, 13.07.2002.

3. О правилах осуществления перевода денежных средств: положение Центрального банка Российской Федерации [утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667)] //"Вестник Банка России", N 34, 28.06.2012.

4. О платежной системе Банка России: положение Центрального банка Российской Федерации [утв. Банком России 29.06.2012 N 384-П (Зарегистрировано в Минюсте России 04.07.2012 N 24797)] // "Вестник Банка России", N 36, 11.07.2012.

5. О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации: положение Центрального банка Российской Федерации [утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.11.2011 N 22394)] // "Вестник Банка России", N 66, 30.11.2011.

2. Литература:

1. Кириллова Л.Н., Нестеренко Ю.Н. Финансы предприятий: Курс лекций в схемах и таблицах: Учеб.пособ. / М.: Каллиграф, 2008 - 344 с.

2. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий): учебник / М.: Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 352 с.

3. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Финансы предприятий (организаций): Учебное пособие. / М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2009.-640 с.

4. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И. Финансы предприятий (организаций): учебник / СПб, 2010.-208 с.

5. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб.пособие. – 2-е изд., испр. и доп. / М.: ИНФА-М, 2008.-

479 с.

6. Шуляк П.Н. Финансы предприятий (организаций): учеб.-6-е изд. / СПб., 2006-712 с.

Приложение 1

Приложение 2

1Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И. Финансы предприятий (организаций) - СПб, 2010 - С.11

2Кириллова Л.Н., Нестеренко Ю.Н. Финансы предприятий - М.: Каллиграф, 2008 - С. 279

3Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И. Финансы предприятий (организаций) - СПб, 2010 - С.11

4Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И.Указ.соч. С. 12

5Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий) - М., 2008 - С. 204

6Ковалев В.В., Ковалев Вит. В.Указ.соч. С 204

7Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Финансы предприятий (организаций) - М., 2009 - С. 424

8Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю.Указ.соч. С. 425

9Ковалев В.В., Ковалев Вит. В.Указ.соч. С. 207

10Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Там же. С. 207-208

11Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю.Указ.соч. С. 428

12Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Там же. С. 429

13Ковалев В.В., Ковалев Вит. В.Указ.соч. С. 212

14Ковалев В.В., Ковалев Вит. В.Там же. С. 212-214

15Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Там же. С. 214

16Шуляк П.Н. Финансы предприятий (организаций). - СПб, 2006. - С. 407-408

17ШулякП.Н.Указ.соч. С 408

18Шуляк П.Н. Там же. С. 408-410

19Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М., 2008. - С. 357

20Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю.Указ.соч. С. 442

21Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Там же. С. 442-444

22Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю.Там же. С. 444

23ШулякП.Н.Ука. соч. С. 433

24Шуляк П.Н. Там же. С. 433-435

25Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю.Указ.соч. С. 417

26Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Там же. С. 417-418