Задание:

1. На основании перечня хозяйственных операций соответствующего варианта, приведенного в Приложении 1, составить:

• рабочий план счетов (согласно Приложению 2);

• журнал учета хозяйственных операций за декабрь 200Х года (приложение 3).

Рассчитать косвенные расходы предприятия за декабрь 200Х года согласно приложению 4.

При расчете начислений на заработную плату и расчете налогов руководствоваться приложением 9.

Открыть счета синтетического и аналитического учета и отразить на них хозяйственные операции за декабрь 200Х г. Составить шахматную ведомость за декабрь 200Х г. (приложение 6).

Заполнить Главную книгу (Приложение 5).

Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 200Х года (приложение 7), используя данные приложения 8 (сальдовые остатки по счетам) и выполненных операций.

Составить бухгалтерскую отчетность за декабрь 200Хг. в составе:

• Бухгалтерский баланс

• Отчет о прибылях и убытках

• Отчет об изменениях капитала

• Отчет о движении денежных средств

Краткая характеристика организации «……….».

• ИНН 780923647

• КПП 780901001

• ОКПО 51245322

• ОКОПФ 47

• ОКФС 16

• ОКВЭД 18.10

• Вид деятельности производство промышленной продукции

• Юридический адрес …

• Телефон …

• Наименование налогового органа ИФНС № 15

• Генеральный директор …

• Главный бухгалтер …

Выписка из приказа «Об учетной политике организации»:

• п.2.1. Организация признает амортизируемыми основными средствами средства труда стоимостью более 40тыс.руб и сроком полезного использования более 1 года.

• п.2.3. Начисление амортизации по основным средствам производится линейным способом.

• п.2.8. Начисление амортизации по нематериальным активам производится линейным способом с использованием счета 05 «Амортизация нематериальных активов»

• п.4.2. Общехозяйственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих.

• п.4.5. В организации установлен порядок бухгалтерского учета готовой продукции без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

• п.5.1. При исчислении налога на прибыль применяется метод определения доходов и расходов «по начислению».

• п.5.5. При исчислении НДС дата возникновения налогового обязательства принимается по мере отгрузки и предъявления покупателям расчетных документов за реализованные товары(работы, услуги).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200х года

Сумма, руб.

	ПРИЛОЖЕНИЕ 1
№ п/п	Содержание хозяйственной операции
1	Требование.
	Отпущены материалы в производство:
	на заказ № 1	120000
	на заказ № 2	134500
2	Выписка из учредительных документов
	Зарегистрировано увеличение уставного капитала	1400000
3	Выписка банка
	Внесены на р/с денежные средства в счет увеличения уставного капитала	700000
4	Выписка банка, приходный кассовый ордер.
	Получено с р/с в кассу:
	- на зарплату	270200
	-на хозяйственные нужды	6000
5	Расходный кассовый ордер.
	Выдана из кассы зарплата	260200
6	Расчётно-платёжная ведомость.
	Задепонирована зарплата	10000
7	Расходный кассовый ордер.
	Сдана в банк задепонированная зарплата	10000
8	Расходный кассовый ордер.
	Выдано под отчёт из кассы на покупку ТМЦ по операции 11	5000
9	Выписка банка. Перечислены налоги в бюджет
		82800
10	Выписка банка. Перечислены страховые взносы
		49600
11	Авансовый отчёт с документами. Утвержден авансовый отчёт о приобретении на сумму всего,	4000
	-материалов (стоимость без НДС)	?
	- НДС 18%	?
	-оргтехники (стоимость без НДС)	-
	- НДС 18%	-
	Оргтехника передана в эксплуатацию	-
12	Расходный кассовый ордер.
	Выдано из кассы под отчёт в возмещение расхода подотчетным лицом по операции 11	-
13	Приходный кассовый ордер.
	Возвращен подотчётным лицом остаток аванса по операции 8	1000
14	Выписка банка.
	Перечислено с р/сч. поставщикам в погашение задолженности	284100
17	Выписка банка. Оплачена покупка краткосрочных ценных бумаг	180000
16	Счёт. Акцептован счёт подрядчика за произведенный ремонт офисного оборудования на сумму:	-
	- в т.ч. стоимость без НДС
	- НДС 18%
17	Выписка банка. Зачислен на р/сч краткосрочный кредит	75000
18	Выписка банка.
	Оплачен счет подрядчика за ремонт оборудования с расчетного счета	-
19	Счёт. Акцептован счет поставщика за материалы на сумму:	14500
	- в т.ч. стоимость материалов без НДС	?
	- НДС 18%	?
20	Выписка банка.
	Оплачен счет поставщика за материалы	14500
21	Счёт. Акцептован счет поставщика за оборудование на сумму:	130000
	- в т.ч. стоимость без НДС	?
	- НДС 18%	?
22	Счёт. Акцептован счёт транспортной компании за доставку оборудования на сумму:	2400
	- в т.ч. стоимость без НДС	?
	- НДС 18%	?
23	Выписка банка. Получено с р/с в кассу на оплату транспортных расходов по доставке оборудования
		2400
24	Расходный кассовый ордер.
	Выдано подотчётному лицу на оплату транспортных услуг	2400
25	Счёт. Оплачен подотчётным лицом счёт транспортной организации на сумму:	2400
26	Выписка банка.
	-оплачен счет поставщика за оборудование	-
	-оплачен счёт транспортной организации за доставку ОС.	-
27	Наряд. Начислена зар.плата за наладку оборудования	1700
28	Расчет бухгалтерии
	Начислены страховые взносы и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве на начисленную зар.плату	?
29	Счёт. Акцептован счёт подрядчика за наладку оборудования на сумму:	-
	- в т.ч. стоимость без НДС
	- НДС 18%
30	Выписка из банка. За наладку оборудования оплачен счёт	-
31	Акт ввода в эксплуатацию
	Оборудование (опер. 21-30) введено в эксплуатацию	?
32	Требование-накладная.	-
	Отпущены материалы на ремонт офиса
33	Наряд. Начислена оплата труда за ремонт офиса	-
34	Расчёт. Начислены страховые взносы и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве на начисленную зарплату
		-
35	Реализован объект ОС:
	- списана первоначальная стоимость	-
	- списана накопленная амортизация	-
36	Наряд. Начислена зарплата за демонтаж ОС	-
37	Расчёт. Начислены страховые взносы и взнос на страхование от несчастных случаев на пр-ве на заработную плату за демонтаж ОС	-
38	Акт на выполненные работы, счёт. Акцептован счёт подрядчика за демонтаж ОС:
	- в т.ч.договорная стоимость без НДС ,	-
	- НДС 18%	-
39	Счёт. Отражена задолженность покупателя за ОС в сумме:	-
	- в т.ч. стоимость без НДС	-
	- НДС 18%	-
40	Выписка банка.
	Оплачен счёт покупателем за основные средства (опер.39).	-
41	Ликвидируются ОС:
	- списана первоначальная стоимость	31150
	- списана накопленная амортизация	29035
42	Наряд. Начислена зарплата за демонтаж оборудования	-
43	Расчёт. Начислены страховые взносы и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве на начисленную зарплату	-
44	Акт о выполненных работах, счёт. Акцептован счёт подрядчика за демонтаж ОС на сумму:	1000
	- в т.ч. стоимость без НДС	?
	- НДС 18%	?
45	Приходный ордер.
	Оприходованы материалы от ликвидации ОС	500
46	Выписка банка. Оплачен счёт подрядчика за демонтаж	-
47	Акт о выполненных работах, счёт. Акцептован счёт подрядчика за ремонт ОС на сумму:	10000
	- в т.ч. стоимость без НДС	?
	- НДС 18%	?
48	Выписка из р/сч. Оплачен аванс подрядчику за ремонт производственного обрудования	10000
49	Счёт. Начислены доходы за предоставление помещения в аренду арендатору в сумме:	10800
	- в т.ч. выручка без НДС	?
	- НДС 18%	?
50	Расчёт. Начислены проценты за пользование:
	-краткосрочным кредитом	22000
	-долгосрочным кредитом	23500
51	Расчётно-платёжная ведомость. Начислена оплата труда:
	- основным производственным рабочим за заказ № 1	735500
	- основным производственным рабочим за заказ № 2	857500
	- административно-управленческому персоналу	360000
52	Расчётно-платёжная ведомость.
	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	12200
53	Расчётно-платёжная ведомость. Удержано:
	- НДФЛ	236313
	- по исполнительному листу	-
54	Расчёт. Начислены страховые взносы и взнос на страхование от несчастных случаев на пр-ве:
	- на оплату труда рабочих:
	- по заказу 1	?
	- по заказу 2	?
	- на оплату труда АУП	?
55	Расчёт. Начислен траснпортный налог за период	-
56	Выписка банка. Оплачены счета:
	- за потребленную энергию	22000
	- за потребленную воду	9200
57	Счёт. Списаны расходы:
	- за потребленную энергию(см.операцию 56)
	- в т.ч. стоимость без НДС	?
	- НДС 18%	?
	- за потребленную воду(см.операцию 56)
	- в т.ч. стоимость без НДС	?
	- НДС 18%	?
58	Ведомость.
	Начислена амортизация по ОС	58377
59	Расчёт. Начислен налог на имущество организации (условный расчет - 2,2% от остаточной стоимости ОС на конец месяца).	?
60	Расчёт. Распределяются между заказами и списываются общехозяйственные расходы
	- на заказ № 1	?
	- на заказ № 2	?
61	Накладная. Передан на склад из основного производства заказ № 1 по фактической себестоимости
		?
62	Накладная. Передан на склад из основного производства заказ № 2 по фактической себестоимости
		?
63	Выписка банка. Получен аванс от покупателя	554000
64	Накладная. Отгружена со склада продукция покупателю по фактической себестоимости
	- заказ № 1	?
	- заказ № 2	?
65	Счёт. Отражена задолженность покупателя:
	- за заказ № 1	3538000
	- в том числе НДС 18%	?
	- за заказ № 2	2932000
	- в том числе НДС 18%	?
66	Расчёт. Списывается сальдо по счету продаж за период
		?
67	Выписка банка.
	Получен на р/сч штраф от покупателя за нарушение сроков оплаты продукции	1200
	Перечислен с р/сч штраф в пользу поставщика за нарушение сроков поставки	1000
68	Расчёт. Списывается сальдо прочих доходов и расходов.
		?
69	Расчёт. Начислен налог на прибыль организации за декабрь (условный расчет -20% от финансового результата)
		?
70	Проведена реформация баланса по итогам года.
		?

Приложение 8.