u_lectures

−России, расположенными за пределами региона местонахождения банка или в этом же регионе, но не являющимися участниками прямых расчетов через РЦИ;

−ближнего зарубежья;

−при прямых корреспондентских отношениях с банками:

2. Неттинг (клиринг) расчеты, главным образом внутри России, через:

−РКЦ в порядке эксперимента;

−расчетные центры крупных банков по некоторому объему платежей;

−клиринговые центры по некоторому объему платежей;

−головной банк с другими филиалами банка (межфилиальные расчеты)

Основными требованиями к расчетам в процессе межбанковских корреспондентских отношений являются достаточная оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое их разнообразие в соответствии с потребностями пользователей.

Межбанковские расчеты осуществляются согласно тем же принципам, присущим безналичным расчетам, но вместе с тем выделяются своей особой ролью. Банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между всевозможными экономическими субъектами, их невозможно было бы проводить, если бы не существовала система расчетов между самими банками.

Среди принципов безналичных расчетов следует выделить те, которые имеют основополагающее значение для организации межбанковских расчетов.

Главный принцип - поддержание банками своей ликвидности (наличие средств на корреспондентском счете) на уровне, обеспечивающем бесперебойное, в полном размере, проведение расчетов с другими банками, особенно по платежам клиентуры. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям. Банк стремиться совместить получение прибыли, требующее замораживания активов на относительно долгий срок, с гарантией надежности, предполагающей свободную (без потерь прибыли) конверсию финансовых активов в платежные средства.

Корсчет - аналог расчетного счета предприятия, но если отсутствие средств у предприятия и снижение ликвидности предприятия - обычное, кратковременное явление в период нормализации экономики и не представляет ей особой угрозы, то отсутствие средств на корсчете и падение ликвидности банка даже в течение небольших сроков могут повлечь тяжелые последствия, т.к. прежде, чем клиенты банков смогут произвести соответствующие расчеты друг с другом, должны расплатиться их банки.

Учитывая условия кризиса, банки должны обеспечивать управление своей ликвидностью, а соответственно и своевременное поступление необхо-

241

димых средств на свои корсчета, осмотрительно пуская их в экономический оборот. Подкрепление счетов производится зачислением средств, направляемых в адрес банка, а также получением кредитов в других банках, в том числе в учреждениях центрального банка.

Принцип проведения контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключаются в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых по счетам клиентов в банках и по корреспондентским счетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах), во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов - коммерческих банков - корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ.

Контроль за правильностью совершения межбанковских расчетов и прохождением документов в процессе оплаты в банке, а затем РКЦ ужесточен на основе введения ряда счетов по учету неоплаченных в срок документов, а также отчетности по объему (количеству и сумме) таких документов.

Ключевую роль в организации межбанковских и общехозяйственных расчетов играет Банк России. Во-первых, согласно закону о Центральном банке он является методологическим центром, а также органом контроля и надзора в данной сфере. Во-вторых, ЦБ РФ организует и управляет через свои учреждения - РКЦ системой перевода средств между банками на валовой основе, на которую приходится в России преобладающий объем межбанковских расчетов. В-третьих, он проводит окончательные расчеты по клирингу путем перечислении по счетам, открытым в РКЦ, чистых обязательств и требований по результатам зачета. В-четвертых, ЦБ РФ оказывает услуги по завершению расчетов путем предоставления кредитов для поддержания ликвидности коммерческих банков.

Система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях ЦБ РФ, расчетно-кассовых центрах (РКЦ), являющихся посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками.

Основная функция РКЦ - проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Расчеты производятся на валовой основе. Вместе с тем РКЦ занимаются эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями.

Корреспондентские счета открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческих банков на основании заявлений этих банков, образцов подписей и печати. Филиалы банков имеют корсчета типа субсчетов. В целях внедрения расчетов в режиме реального времени крупные многофилиальные банки проводят линию на консолидацию счетов своих подразделений и централизацию расчетов.

242

Большая часть операций РКЦ связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками и прежде всего с проведением расчетов между самими хозорганами.

Клиентам рекомендуется представлять в банк расчетные документы накануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи). Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента. Платежные документы оформляются в соответствии с установленными требованиями с обязательным указанием идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН), присвоенных органами госналогслужбы, а также банковских идентификационных кодов (БИКов).

Средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и неоплаченные банком из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, учитываются последним как просроченная кредиторская задолженность на отдельном балансовом счете «Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации».

После списания средств со счетов клиентов банк формирует расчетные документы по группам очередности платежей, а внутри группы - по срокам платежей. Для предоставления документов в РКЦ по каждой группе очередности и по сроку платежа банк составляет отдельное сводное платежное поручение, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и опись расчетных документов. Срок платежа и его очередность (группы 1-5) заполняются банком в соответствующих графах сводного платежного поручения.

При отсутствии средств на корреспондентском счете банка неоплаченные платежные документы:

по первой - пятой группам очередности помещаются в картотеку к отдельному внебалансовому счету «Неоплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации», открываемому в РКЦ, а также в кредитных организациях, ведущих счета «Лоро». РКЦ и указанные кредитные организации обязаны не позднее следующего дня выслать (передать) банку извещение о том, какие документы помещены в картотеку к этому счету;

по шестой группе очередности возвращаются банку для помещения в картотеку документов к внебалансовому счету «Неоплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации».

Банк обязан не позднее следующего рабочего дня выслать извещение клиенту о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете.

243

При оплате расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету штрафы, пени РКЦ и кредитными организациями, ведущими счета «Лоро», не начисляются, за исключением отдельных случаев. Разногласия, возникающие по несвоевременной оплате расчетных документов, рассматриваются между получателем средств и плательщиком в соответствии с действующим законодательством.

Расчеты между самими коммерческими банками отражаются по их корсчетам, открытым в РКЦ. Расчеты же между последними по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО), для чего РКЦ присваиваются номера по МФО. (Коммерческими банками такие счета не открываются.) На этих счетах отражаются операции по перечислению платежей на счета коммерческих банков - получателей средств, обслуживаемых в других РКЦ.

Средством межфилиальных расчетов является авизо по МФО. Авизо составляются и отправляются РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения межфилиальных операций. РКЦ, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом «А», а принявший авизо к ответному проводу, - филиалом «Б». Авизо пересылаются посредством спецсвязи или телеграфом. Межбанковские расчеты существенно ускоряются, если они совершаются с помощью электронных платежей.

Правильность совершения расчетов расчетно-кассовыми центрами подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным.

Контроль за правильностью совершения расчетов между хозорганами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России.

С целью выявления полноты и своевременности совершения операций по корсчетам проводится выверка расчетов между РКЦ и обслуживаемыми им коммерческими банками. Для этого каждым банком ежемесячно составляется специальная ведомость, которая затем представляется РКЦ до 5-го числа за предыдущий месяц.

Главным направлением развития межбанковских расчетов в России является широкое распространение клиринга, а затем на этой базе – организаций типа «банка банков».

Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный валютный клиринг).

В зависимости от сферы применения межбанковский клиринг может быть: локальным - между банками какого-либо региона либо между банками определенной банковской группы, и (или) между филиалами одного банка (внутрибанковским); общегосударственным - в пределах всей страны.

Можно выделить совершаемые клиринги:

244

−через учреждения центрального банка и крупнейшие коммерческие банки;

−через специальные межбанковские организации - расчетные (клиринговые) палаты и жиросети (жироцентрали);

−через клиринговый отдел (расчетный центр) головного банка - при расчетах между его отделениями (филиалами) внутрибанковский клиринг.

Конечное сальдо в любом случае оплачивается с корсчетов коммерческих банков, открытых в центральном банке.

Базу для проведения клиринга составляют корсчета банков, которые могут открываться друг у друга или в специальном клиринговом центре. Количество банков участников определяет эффективность клиринга: чем больше объем операций, тем полнее происходит урегулирование взаимных требований.

Банковский клиринг тесно связан с межхозяйственным. Благодаря тому, что зачитываются взаимные платежи клиентов, происходит зачет платежей банков. Платежи могут проводиться на валовой либо на чистой основе. В первом случае расчеты по каждой сделке осуществляются отдельно, во втором - банки-участники дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (как правило одного операционного дня). В конце периода проводятся расчеты только по взаимно зачтенным обязательствам. Такой взаимозачет сумм кредиторской и дебиторской задолженности может иметь место между двумя сторонами (двусторонний взаимозачет) или тремя и более сторонами (многосторонний взаимозачет).

Функции учета взаимных обязательств участников клиринговой системы выполняет Клиринговая палата, которая является формальным или неформальным соглашением между банками об обмене платежными инструментами (в бумажном или электронном виде) в определенное время.

Окончательный расчет по клирингу осуществляется расчетным агентом. Роль агента состоит в том, чтобы в ходе взаимозачета получать платежи по расчетам от нетто-дебиторов и переводить средства на счета неттокредиторов. Расчетный агент может выполнять и другие банковские операции - предоставлять кредиты для завершения расчетов и хранить залог для обеспечения обязательств по расчетам. Расчетный агент назначается или избирается членами клиринговой палаты.

Процесс взаимозачета обязательств сторон - участников клиринговой системы носит название клирингового сеанса. Он проводится клиринговой палатой несколько раз в течение дня в заранее установленное время и служит для исчисления промежуточного или итогового сальдо каждого члена палаты.

245

Классический вариант предусматривает урегулирование рассчитанного клиринговой палатой итогового сальдо каждого из ее членов по книгам центрального банка. В этом случае каждому банку - участнику системы взаимозачета в клиринговой палате открываются транзитные счета-позиции, деньги на которых фактически отсутствуют. Остатки на таких счетах всегда равны нулю. Транзитный счет существует для учета обязательств и требований и ведется по каждому банку на основании поступающих и обрабатываемых документов. По данным этого счета выводится итоговое сальдо банка (оно может быть как дебетовым, так и кредитовым), которое затем передается на основании корсчета членов клиринговой палаты, находящиеся в центральном банке.

Второй вариант окончательного расчета по счетам основывается на методе «авансирования». Клиринговая палата создается в форме акционерного общества банками данного региона и действует как специальный клиринговый банк. Банки - участники системы взаимозачета открывают в клиринговой палате корреспондентские счета, на которые переводят часть своих средств, образующих первоначальный капитал клиринговой палаты. Клиринговая палата открывает свой корреспондентский счет в центральном банке. Банки - участники клиринговой системы создают в клиринговой палате страховой (резервный) фонд для непрерывного осуществения взаимных расчетов. Клиринговая палата имеет право в случае образования дебетового сальдо у какого-либо из своих членов выдать ему краткосрочный кредит за счет указанного фонда.

На основе взаимозачета кредитовых и дебетовых оборотов клиринговая палата ежедневно вносит соответствующие изменения в балансе каждого банка-участника. Информация об изменениях остатков средств клиринговой палаты по итогам работы за день поступает в центральный банк и относится на корреспондентский счет клиринговой палаты, а сведения по корреспондентским счетам банков передаются членам клиринговой системы.

Вопросы по теме:

1.Перечислите принципы безналичных расчетов.

2.Какие счета открываются в учреждениях банков для проведения безналичных операций?

3.Какие формы безналичных расчетов существуют в банковской практике РФ?

4.Какие расчетные документы используются при расчетах по инкассо?

5.Что такое корреспондетский счет?

6.Какие виды клиринга вы знаете?

Список литературы:

246

1.Банковское дело, под ред. д.э.н. проф, О,И.Лаврушина, издание третье, переработанное и дополненное, Москва, «Кнорус», 2005 г.766 стр

2.Букато В.И., Львов Ю.И., Банки и банковские операции в России, Москва «Финансы и статистика», 1996г., 335 стр.

3.Банковское дело, под ред. д.э.н., проф. В.И.Колесникова, д.э.н., проф. Л.П.Кроливецкой., Москва «Финансы и статистика», 1998г.,460 стр.

4.Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П.

Тема 6.8. Риски в банковской практике

Определяющую роль в деятельности банков и в оценке их финансового состояния играют присущие этой деятельности риски.

Под риском подразумевается неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми, представленная в стоимостном выражении. При совершении большого количества операций вероятные потери соотносят с показателями, наиболее эффективно характеризующими банковскую деятельность (величиной доходов, расходов, кредитных ресурсов банка), измеряя его в относительных единицах.

Внешними рисками, непосредственно не связанными с деятельностью банка, являются: страновой риск, конъюнктурный, риск форс-мажорных обстоятельств.

Страновой риск зависит от национальных особенностей функционирования государств, с экономическими структурами которых банк строит деловые взаимоотношения.

В числе страновых рисков выделяют: политические (особенности государственного устройства, нестабильность деятельности государственных органов власти, неэффективность проводимой правительством экономической и иной политики); правовые (законодательные и иные нормативные ограничения, относящиеся к деятельности банков); общеэкономические (связанные с экономической политикой государства); финансовые (касающиеся проблем денежно-кредитной системы); технические (нарушение технических стандартов банковской деятельности).

Валютный риск – вероятность потерь из-за непредвиденных изменений курсов иностранной и национальной валют. Данный риск может возникнуть при несоответствии структуры валютных пассивов и активов в результате инфляционных процессов или изменений процентных ставок. Валютные риски можно классифицировать по нескольким критериям: по характеру операций, виду активов, территориально-географическому месторасположению объекта риска, типу заемщика, сроку возможной материализации риска.

247

Контрактный риск связан со сделками спот, форвард, фьючерсными сделками и другими валютными забалансовыми инструментами.

Трансляционный риск является бухгалтерским риском, который связан с переоценкой активов и пассивов баланса и счета «Прибыли и убытки» иностранных филиалов, контрагентов. Пересчет может осуществляться по методу трансляции (текущему курсу на дату пересчета) и по историческому методу (по курсу на дату совершения конкретной операции).

Риск форс-мажорных обстоятельств возникает при чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях событиях (стихийных бедствиях, социальных катаклизмах), которые в значительной степени влияют на исполнение условий финансового договора.

Конъюнктурный риск представляет собой возможные потери при неблагоприятных изменениях на отдельных рынках или общеэкономической конъюнктуры в целом.

Внутренние риски являются результатом деятельности самих банков и зависят от проводимых ими операций.

Структурными рисками банка являются риски его организационных структур: головной фирмы, филиалов, дочерних банков, внутренних подразделений головного банка.

Риски состава клиентов связаны с их отношением к собственности ( государственный сектор, частный, корпоративные клиенты со смешанной формой собственности, индивидуальные вкладчики и заемщики), отраслевой принадлежностью клиентов, размером предоставляемых им банковских услуг.

Расчетные риски зависят от технологий проведения межбанковских операций, их быстроты и надежности. Для снижения данного вида риска необходимо комплексное развитие технической базы платежной системы государства. Оно должно быть основано на разработке и адаптации стандартных программных решений, постепенном переоснащении большинства вычислительных центров унифицированными техническими комплексами, развитии телекоммуникационной сети, включая системы спутниковой связи и электронной системы межбанковских расчетов.

Всевозможные ценные бумаги, долговые обязательства, приобретаемые банком или в целях поддержания своей ликвидности, или в целях арбитража, обладают риском полной или частичной неплатежеспособности их эмитентов, который может материализоваться в случае финансовых затруднений последних.

Эмиссионные риски самого банка связаны с эмиссией им своих ценных бумаг, с планируемой величиной доходов от их реализации, с опасностью утраты существующими акционерами контроля над банком.

Риски злоупотреблений сотрудников банка возникают при нарушении ими установленных норм бухгалтерского учета, налогового законодательст-

248

ва, в результате хищений и приписок, других криминогенных действий. При этом общая криминализация бизнеса повышает уровень риска в финансовокредитной системе.

Главные риски банка – это портфельные риски, которые включают риски активных операций. Риски пассивных операций и риски капитала. Данные риски – это риски структуры баланса банка, или балансовые риски.

Риски забалансовой деятельности – риски активных и пассивных операций банка. Суть забалансовой деятельности заключается в получении дополнительного дохода без взятия на себя долговых обязательств. Риск в любом случае имеет форму возможных при определенных условиях требований к балансу банка, а значит, и к его капиталу ( хотя и в меньшей степени, чем риск балансовой деятельности). Хотя рост внебалансовых активов и соответствующего им риска ведет к сокращению доходов по балансовым активам, в итоге банк, как правило, все равно выигрывает, поскольку доходы по внебалансовой деятельности компенсируют потери по балансовой.

Процентный риск – потенциальные потери, которые могут возникнуть при игре банка на рыночных процентных ставках по привлеченным и размещенным ресурсам, их непредвиденном изменении в результате несоответствия сроков пересмотра ценовых условий. В случае резкого однонаправленного изменения процентных ставок или уменьшения процентного спрэда (разрыва) активы банка могут потерять часть своей стоимости, стоимость пассивов может возрасти, а маржа – сократиться.

Процентный риск подразделяется на базовый, связанный с неопределенностью изменения процентных ставок привлечения средств в депозиты и постоянных ставок размещения, и риск временного разрыва (когда банк привлекает и размещает ресурсы по постоянной базовой ставке, но с временным разрывом даты их пересмотра).

Модель Фишера описывает суть процентного риска:

i = s + f

Где i – рыночная ставка процента;

S – реальная процентная ставка;

f - ожидаемые темпы инфляции.

Реальной процентной ставкой является такая ее величина, которая необходима для того, чтобы заинтересовать потребителя сберегать часть его доходов.

249

Чтобы оценить риск, величину процентной маржи (основного индикатора процентного риска) корректируют на величину риска, материализованного в виде потерь по ссудам:

Dp - Ps

RAM = --------------

A

где RAM – маржа, скорректированная на риск;

Dp – чистый процентный доход;

Ps – потери по ссудам;

A – активы.

Оптимальное значение показателя – в пределах 3 – 3,5%. Нестабильность величины учетной ставки ЦБ РФ, регулярные инфля-

ционные скачки ведут к тому, что для отечественных банков значение процентного риска остается стабильно высоким.

Риск несбалансированной ликвидности и рефинансирования – вероятность потерь в случае временной неспособности банка выполнять свои обязательства по пассивам и удовлетворять требования по активам, в том числе по рефинансированию текущих активов.

Риск управления ликвидностью связан, во-первых, с наличием у банка активов, которые в случае необходимости могли бы быть проданы, а также с наличием предложений на рынке продаваемых пассивов; во-вторых, с конкретной ценой, по которой могут быть проданы активы и куплены пассивы.

Риск недостаточной диверсификации операций представляет собой, по сути, риск банковской специализации. Он возникает из-за необоснованной привязки деятельности банка к динамике той или иной группы активов и (или) пассивов, узости круга проводимых операций.

Под специализацией банка подразумевается высокий удельный вес (на уровне 40-50%) определенного вида операций в активах или пассивах кредитного учреждения. Специализация может осуществляться при кредитовании конечных заемщиков, расчетном обслуживании предприятий и организаций, при проведении операций с негосударственными ценными бумагами, в привлечении средств населения, межбанковских кредитов, их размещении в других сферах банковской деятельности, каждая из которых сопряжена с соответствующим риском.

Теоретически фактор существовавшей в свое время (до кризиса) свободы перелива капиталов внутри отечественной банковской системы между сферами возможной специализации снижал опасность данного вида риска.

250