37 .Льготы по налогообложению, налоговые кредиты

Льготами признаются предоставляемые отдельным категориям плательщиков предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать в меньшем размере. Плательщик в праве отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налог.периодов.

Налоговый кредит –изменение срока уплаты налога на срок от 3месяцев до года. Предоставляется при наличии хотя бы одного показателя: а)угроза банкротства б)задержка финансирования из бюджета или оплаты гос.заказа в)ущерб от стихийного бедствия, технолог. Катастрофы. Предоставляется кредит по заявлению. Решение уполномоченного органа о предоставлении кредита –основание для заключения договора о налоговом кредите, кот. должен быть заключен в течение 7 дней после принятия такого решения.

38.Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности

Налоговое законодательство стимулирует экспорт, но не импорт, так как в экспорте мы заинтересованы. Внешнеэкономическая деятельность включает в себя экспортные и импортные операции.

Государство поддерживает экспортную деятельность. Экспортные операции освобождены от НДС. При экспорте НДС должен быть возмещен из бюджета.

Импортные операции облагаются НДС.

При импорте НДС начисляют от таможенной стоимости товара с учетом таможенных пошлин и суммы акцизов по подакцизным товарам.

По налогу на прибыль главным является определение курса валют для перерасчета выручки. Зачислением денежных средств на валютный счет считается первичное поступление денег на транзитный, текущий счет или счет за рубежом.

При экспорт, если выручка определяется по отгрузке (т.е. после подписания акта), то доход определяются по курсу на дату составления экспортной таможенной декларации

Если выручка определяются по оплате, то доход определяются по курсу на дату составления импортной таможенной декларации

39 .Налог на доходы физических лиц

Налоголательщики –физ.лица-налог.резуденты РФ,физ.лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющихся налог.резидентами. Объект –доход. Налогом облагаются доходы, полученные как в деньгах, так и в материальной форме (товары, работы, услуги). Величина этих доходов определяется как рыночная стоимость этих товаров и услуг с учетом НДС и акцизов. Доходы могут быть получены в виде материальной выгоды (от приобретения ценнных бумаг, от экономии на % за пользование заемными средствами или банковским кредитом при превышении ставки рефинансирования в руб. или 9% в валюте, от приобретения товаров у физ.лиц или организаций) и в натуральной форме, в тч коммунальные услуги, питание, отдых, обучение.

Ставки: а) 9% от доходов , полученных от долевого участия физ.лица в виде дивидендов деят-ти орг-ии б)30% от всех доходов, получ. физ.лицами-нерезидентами РФ. в)35% от доходов ,получ. В виде выигрышей, призов, облагается сумма >4000руб.г)35% от доходов от материальной выгоды д)13% для других видов доходов.

Вычеты. Стандартные. предоставляется налоговым агентом. Вычет за ребенка. 1400 – за первого, 1400 – за второго, 3000 – за третьего, 3000 – за инвалида до 18, если студент – до 24 лет. Единственный родитель – в двойном размере. Предельный уровень дохода = 280 000р в год.

Чернобыль – 3000. Расходы в области медицины, образования, благотворительности.

Социальный. Пожертвования (не более 25%), обучение детей/братьев, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение, накопительная часть труд.взносов (не более 50000). Соц.вычеты не могут превышать 120000 в налоговом периоде.

Имущественный. От продажи недвижимого имущества, хаходящегося в собственности менее 3 лет, но не превышающего 1млн.р., от продажи иного имущества в собственности менее 3 лет, не превышающего 250 тыс.р.

новое строительство или приобретение жилья, земельного участка, погашение кредитов на новое строительство, не превышающее 2 млн.р.