6. 2 Анализ денежных средств косвенным методом

Из данных таблицы 6.2 следует, что в отчетном году итог предприятие полу­чило чистую прибыль в размере 48 142,0 тыс. руб. Данная ситуация сложилась на фоне притока средств по текущей деятельности. В первую очередь это было связано с операциям неденежного характера — начислением амортизации по внеоборотным активам в размере 14 425,0 тыс. руб. получением прибыли от поступления запасов 3 594,0 тыс. руб.

По инвестиционной деятельности приток денежных средств составил 32 958,0 тыс.руб. Значительное количество денежных средств предприятие потратило на приобретение основных средств – 33 257,0 тыс.руб.

Таблица 6.2 - Отчет о движении денежных средств ООО «Спектр» косвенным методом

Наименование показателя	Расчёт показателя	Данные
Чистая прибыль		48 142,00
1. Текущая деятельность
амортизация	стр.210 (на кон.года-на нач.года)	14 425,0
запасы	стр.220 (на кон.года-на нач.года)	10 007,0
НДС	стр.240 (на кон.года-на нач.года)	0,0
дебиторская задолженность	стр.270 (на кон.года-на нач.года)	-1 328,0
прочие оборотные активы	стр.620 (на кон.года-на нач.года)	1 913,0
кредиторская задолженность	стр.630 (на кон.года-на нач.года)	3 594,0
задолженность участникам, учредителям по выплате доходов	стр.660 (на кон.года-на нач.года)	0,0
прочие краткосрочные обязательства	стр.520 (на кон.года-на нач.года)	0,0
прочие долгосрочные обязательства	стр.470 (на кон.года-на нач.года)	0,0
Поток денежных средств по текущей деятельности		76 753,0

Продолжение таблицы 6.2.

2. Инвестиционная деятельность
нематериальные активы	стр.110 (на кон.года-на нач.года)	0,0
основные средства	стр.120 (на кон.года-на нач.года)	33 257,0
незавершённое строительство	стр.130 (на кон.года-на нач.года)	-299,0
доходные вложения в материальные ценности	стр.135 (на кон.года-на нач.года)	0,0
прочие внеоборотные активы	стр.150 (на кон.года-на нач.года)	0,0
Поток денежных средств по инвестиционной деятельности		32 958,0
3. Финансовая деятельность
долгосрочные финансовые вложения	стр.140 (на кон.года-на нач.года)	0,0
краткосрочные финансовые вложения	стр.250 (на кон.года-на нач.года)	0,0
уставный капитал	стр.410 (на кон.года-на нач.года)	0,0
добавочный капитал	стр.420 (на кон.года-на нач.года)	0,0
резервный капитал	стр.430 (на кон.года-на нач.года)	0,0
долгосрочные кредиты и займы	стр.510 (на кон.года-на нач.года)	0,0
отложенные налоговые обязательства	стр.515 (на кон.года-на нач.года)	725,0
краткосрочные кредиты и займы	стр.610 (на кон.года-на нач.года)	980,0
резервы предстоящих расходов	стр.650 (на кон.года-на нач.года)	0,0
Поток денежных средств по финансовой деятельности		1 332,0
Чистый приток (отток) денежных средств		111 043,0
Остаток денежных средств на начало периода		19 341,0
Остаток денежных средств на конец периода		17 035,0

На основании результатов работы можно сделать вывод, что компании удалось достичь ведущего положения в своем сегменте рынка благодаря сочетанию кадрового потенциала, развитой материальной базы и эффективной работы руководства предприятия.

Проведенный анализ финансового положения ООО «Спектр» показал, что основными проблемами финансового состояния предприятия является снижение ликвидности.

Поэтому особую актуальность приобретает задача по разработке и проведению мероприятий, направленных на укрепление финансового состояния ООО «Спектр».

Выводы

В данной работе был проведен финансовый анализ ООО «Спектр», основными видами деятельности которой является оптовая и розничная торговля, посреднические, коммерческие и обменные операции, производство мучных и крупяных изделий, переработка, хранение и реализация сельхозпродукции и другие виды деятельности, не запрещенные законами РФ.

Был осуществлен анализ финансового состояния, собственного капитала, движения денежных средств.

По результатам проведенного анализа оценить положение ООО «Спектр» можно как удовлетворительное, но наблюдается негативная тенденция к его ухудшению. Об этом прежде всего говорит снижение объемов выручки на фоне общего роста себестоимости. Результатом данного факта является сокращение полученной прибыли. Это произошло в основном за счет роста себестоимости – на 9 237,0 тыс.руб. и снижению прочих доходов – на 1 816,0. Свое влияние на прибыль оказала и выручка – за счет ее роста прибыль снизилась на 1 842,6 тыс.руб

Были выявлены показатели финансового положения организации, имеющие неудовлетворительные значения - коэффициент ликвидности не укладывается в нормативное значение.

Итогом анализа использования собственного капитала, является недостаточно развитый финансовый менеджмент находится– эффективность управления финансами, в том числе и собственным капиталом снижается.

Общая рекомендации состоит в том, что руководству предприятия необходимо провести более глубокий, детальный анализ всех показателей.