- •1 Краткая характеристика организации и оценка уровня аналитической работы
- •2 Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности
- •3 Анализ финансового состояния по данным баланса
- •3.1 Содержание бухгалтерского баланса и его роль в оценке финансового состояния организации
- •3.2 Построение сравнительного аналитического баланса и его анализ
- •3.3 Анализ и оценка ликвидности баланса
- •3.4 Анализ и оценка относительных показателей ликвидности
- •4 Анализ финансового состояния организации по данным Отчета о прибылях и убытках
- •4.1 Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •4.2 Факторный анализ прибыли
- •4.3 Анализ затрат
- •4.4 Анализ рентабельности продаж
- •5 Анализ Отчета об изменениях капитала
- •5. 1 Содержание отчета об изменениях капитала и его роль в оценке финансового состояния организации
- •5.2 Анализ и оценка состава собственного капитала
- •5.3 Анализ и оценка движения собственного капитала
- •В таблице 5.3 представлены показатели эффективности использования капитала.
- •6 Анализ Отчета о движении денежных средств
- •6.1 Анализ движения денежных средств прямым методом
- •6. 2 Анализ денежных средств косвенным методом
- •Список литературы
- •Приложение
- •Отчет о прибылях и убытках ооо «Спектр»
В таблице 5.3 представлены показатели эффективности использования капитала.
Таблица 5.3 - Показатели оценки эффективности использования собственного капитала
Наименование |
Коэффициент поступления |
Коэффициент выбытия | ||
2010г. |
2011г. |
2010г. |
2011г. | |
Уставный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Добавочный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Резервный капитал |
0,40 |
0,45 |
0,00 |
0,00 |
Нераспределённая прибыль |
0,14 |
0,00 |
0,00 |
0,31 |
ИТОГО |
0,19 |
0,16 |
0,00 |
0,18 |
Коэффициент поступления всего капитала показывает, какую часть средств от имеющихся на конец отчетного периода составляют новые источники финансирования. За рассматриваемый период доля новых источников финансирования сократилась – 19% до 16% (таблица 5.3).
Превышение значений коэффициентов выбытия над коэффициентами поступления (0,18 против 0,16) характеризуют процесс сокращения собственного капитала.
Подводя итого анализа использования собственного капитала, можно с уверенностью сказать что финансовый менеджмент находится не на высоком уровне – эффективность управления финансами, в том числе и собственным капиталом снижается.
6 Анализ Отчета о движении денежных средств
6.1 Анализ движения денежных средств прямым методом
Анализ движения денежных средств за 2010 г., проведенный в таблице 6.1, показал, что сумма поступивших в организацию денежных средств за анализируемый период составила 962 723,0 тыс. руб. , в том числе, по текущей деятельности 91,5%, по финансовой деятельности 8,5%. В 2011г. денежный приток увеличился на 223 590,0 тыс.руб. или на 123,22%.
Денежный отток предприятия за 2010г. составил 954 766,0 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (89,2%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (более 50%). В 2011г. отток составил 1 188 619,0 тыс.руб., что на 233 853,0 тыс.руб. больше чем в 2010г. или на 124,49%.
Таблица 6.1 – Отчет о движении денежных средств ООО «Спектр» прямым методом
показатель |
2010г. |
2011г. |
Отклонение | |||
тыс.руб. |
уд.вес,% |
тыс.руб. |
уд.вес,% |
абсолютное |
% | |
I.Приток денежных средств |
962 723,0 |
100,00 |
1 186 313,0 |
100,00 |
223 590,0 |
123,22 |
1) текущая деятельность |
880 678,0 |
91,48 |
1 132 763,0 |
117,66 |
252 085,0 |
128,62 |
2) инвестиционная деятельность |
345,0 |
0,04 |
439,0 |
0,05 |
94,0 |
127,25 |
3) финансовая деятельность |
81 700,0 |
8,49 |
53 111,0 |
5,52 |
-28 589,0 |
65,01 |
II. Отток денежных средств |
954 766,0 |
100,00 |
1 188 619,0 |
100,00 |
233 853,0 |
124,49 |
1) текущая деятельность |
851 841,0 |
89,22 |
1 089 738,0 |
114,14 |
237 897,0 |
127,93 |
2) инвестиционная деятельность |
9 125,0 |
0,96 |
46 770,0 |
4,90 |
37 645,0 |
512,55 |
3) финансовая деятельность |
93 800,0 |
9,82 |
52 111,0 |
5,46 |
-41 689,0 |
55,56 |
III. Чистый денеж поток |
7 957,0 |
100,00 |
-2 306,0 |
100,00 |
-10 263,0 |
-28,98 |
1) текущая деятельность |
28 837,0 |
362,41 |
43 025,0 |
540,72 |
14 188,0 |
149,20 |
2) инвестиционная деятельность |
-8 780,0 |
-110,34 |
-46 331,0 |
-582,27 |
-37 551,0 |
527,69 |
3) финансовая деятельность |
-12 100,0 |
-152,07 |
1 000,0 |
12,57 |
13 100,0 |
-8,26 |
Таким образом, на лицо факт превышение темпа роста оттока над притоком. Данная ситуация сложилась в следствии того, что на 01.01.2011г. на расчетных счетах и кассах предприятия оставался остаток в размере 19 341,0 тыс. руб., который в отчетном году был направлен на оплату текущих расходов.
В результате совокупное увеличение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило – 2 306,0 тыс. руб.