Отчетность по готовой продукции.

В соответствии с Инструкцией по заполнению унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения (12) все юридические лица, осуществляющие производство товаров и услуг для реализации на сторону, их филиалы и представительства обязаны представлять форму № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг». Отчетность представляется ежемесячно органам статистики и органам регулирования экономики.

Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг включают четыре раздела.

В первом разделе – «Общие экономические показатели» – за отчетный месяц, за предыдущий месяц и э;1 соответствующий отчетному месяцу прошлого года содержатся сведения:

1. о выпуске товаров и услуг (без НДС и акцизов), в том числе по основной деятельности;

2. об отгруженных (переданных) товарах, в том числе собственного производства;

3. об остатках готовой продукции собственного производства и товаров для перепродажи на конец месяц;

4. об объеме платных услуг населению;

5. об обороте розничной торговли и общественного питания;

6. о вывозе товаров в государства – члены Таможенного союза;

7. об экспорте и импорте услуг.

Во втором разделе – «Отдельные показатели производственной деятельности» – приводятся сведения за приведенные выше даты:

1. о потребленной электроэнергии;

2. о стоимости переработанного давальческого сырья и материалов;

3. о произведенных потребительских товарах;

4. о продукции растениеводства и животноводства;

5. о работах, выполненных собственными силами по договору строительного подряда;

6. о строительно-монтажных работах, выполненных хозяйственным способом;

7. об обороте рыночной торговли продовольственными товарами;

8. об обороте оптовой торговли алкогольными напитками и пивом;

9. отгруженной инновационной продукции;

10. о перевозке грузов грузовыми автомобилями;

11. о грузообороте грузовых автомобилей.

В третьем разделе – «Виды оказанных услуг» — приводится перечень оказанных услуг за приведенные выше даты.

В четвертом разделе – «Производство и отгрузки по видам продукции и услуг» – произведенные и отгруженные виды продукции, и оказанные услуги.

Корреспонденция счетов по операциям учета готовой продукции и ее реализации.

№ пп.	Операции	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит
1	Оприходована готовая продукция	43	20,23,29
2	Оприходованы полуфабрикаты собственного производства, предназначенные для реализации в составе готовой продукции	43	21
3	Произведена дооценка готовой продукции	43	91
4	Произведена уценка готовой продукции	91	43
5	Переведена в состав материалов готовая продукция, предназначенная для собственных нужд	10	43
6	Возвращена готовая продукция в цех для доработки	20,23,28	43
7	Оприходована готовая продукция по нормативной или плановой себестоимости	43	40
8	Списаны фактические затраты на производство продукции	40	20,23,29
9	Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной или плановой (дополнительной проводкой или способом «красное сторно»)	90	40
Реализация по оплате
10	Отгружена готовая продукция покупателю	62	90
11	Отражена сумма НДС по готовой продукции	90	76
12	Осуществлены расходы на продажу (коммерческие расходы)	44	10,70,69,23 и др.
13	Списана себестоимость отгруженной продукции	90	43
14	Списаны расходы на продажу (коммерческие расходы)	90	44
15	Поступили платежи за проданную продукцию	51	62
16	Начислена сумма НДС по проданной продукции	76	68
Реализация по отгрузке
17	Отгружена продукция покупателям	62	90
18	Осуществлены расходы на продажу (коммерческие расходы)	44	10,70,69,23 и др.
19	Начислена сумма НДС по проданной продукции	90	68
20	Списана себестоимость отгруженной продукции	90	43
21	Списаны расходы на продажу (коммерческие расходы)	90	44
22	Списан финансовый результат от продажи продукции:
	Прибыль	90	99
	Убыток	99	90
23	Выявлена недостача готовой продукции	94	43
24	Передана готовая продукция в порядке финансовых вложений	58	43

Продолжение корреспонденции счетов по операциям учета готовой продукции и ее реализации.

Реализация по моменту выполнения этапов работ по работам долгосрочного характера
25	Поступили авансовые платежи под выполнение работ	51,52	62.1
26	Отражена сумма НДС по полученным авансам	62.1	68
27	Отражена стоимость оплаченных этапов работ	46	90
28	Списывается себестоимость законченных и принятых этапов работ	90	20
29	Списываются коммерческие расходы на продажу на выполненные этапы работ	90	44
30	Списывается сумма НДС по полученным ранее авансам	68	62
31	Начисляется НДС по выполненным этапам работ	90	68
32	Списывается стоимость всех законченных этапов работ	62	46
33	Засчитываются в погашение задолженности за выполненные этапы работ, полученные авансовые платежи	62.1	62.2
34	Отраженно поступление сумм, полученных от заказчика в окончательный расчет	51,52	62
35	Перечислена сумма с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС.	68	51
36	Списывается финансовый результат от выполнения работ долгосрочного характера по отдельным этапам:
	Прибыль	90	99
	Убыток.	99	90

Журнал хозяйственных операций ЗАО «АРСК+» за март 2005 года.

№ пп	Краткое содержание хозяйственной операции	Проводка		Сумма
		Д	К
1	Оприходована готовая продукция по нормативной себестоимости	43	40	31000
2	Списаны фактические затраты по производству продукции	40	20	30000
3	Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости	90/2	20	1000
4	Оприходованы полуфабрикаты собственного производства	21	20	15000
5	Внесены с состав готовой продукции полуфабрикаты собственного производства	43	21	15000
6	Переведена в состав материалов готовая продукция, предназначенная для собственных нужд	10	43	2000
7	Выданы материалы для производства во вспомогательном производстве	23	10	14000
8	Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства	23	70	3000
9	Произведены отчисления на социальное страхование в размере 26% рабочим вспомогательного производства	23	69	780
10	Начислен износ по нормам амортизации производственного оборудования вспомогательного производства	23	02	1500
11	Оприходована продукция вспомогательного производства, предназначенная для использования в основном производстве	20	23	13500
12	Получена от вспомогательного производства продукция для строительства объектов основных средств	08/3 01	23 08/3	4000 4000
13	Выявлена забракованная продукция	28	20	1200
14	Списаны материальные затраты по неисправимому браку на виновного работника	73/2	28	1000
15	Списаны затраты по заработной плате и отчисления в социальные фонды, связанные с изготовлением неисправимого брака	20	28	200
16	Отгружена продукция покупателю	45	43	42000
17	Отражена сумма НДС по отгруженной продукции	43	60	7560
18	Выявлена недостача по готовой продукции	94	43	4000
19	Осуществлены коммерческие расходы по транспортировке продукции	44	76	6000
20	Списана себестоимость по отгруженной продукции	90/2	45	30000
21	Списаны коммерческие расходы по транспортировке продукции	90/2	44	6000
22	Товары реализованы, покупателям предъявлена счет – фактура	62	90/1	49560
23	Поступили платежи за реализованную продукцию	51	62	49560
24	Начислена сумма НДС по реализованной продукции	90/3	68	7560
25	Оплачены счета поставщиков	60	51	3000
26	Получены авансовые платежи от покупателей	51	62	10000
27	Отражена сумма НДС по полученным авансам	51	68	1800
28	Списана прибыль от реализованной продукции	90/9	99	6000

Книга счетов бухгалтерского учета ЗАО «АРСК+» за март 2005 года.

Счет № 43 «Готовая продукция»
Д	К
С.н.=44000	
1)31000	6)2000
5)15000	16)42000
17)7560	18)4000
Об.д.=53560	Об.к.=48000
С.к.=49560	

Счет № 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
Д	К
С.н.=0	С.н.=0
2)30000	1)31000
Об.д.=30000	Об.к.=
С.к.=0	С.к.=1000

Счет № 20 «Основное производство»
Д	К
С.н.=36000	
11)13500	2)30000
15)200	3)1000
	4)15000
	13)1200
Об.д.=13700	Об.к.=47200
С.к.=2500	

Счет № 02 «Амортизация основных средств»
Д	К
	С.н.=25000
	10)1500
Об.д.=0	Об.к.=1500
	С.к.=26500

Счет № 21 «Полуфабрикаты собственного производства»
Д	К
С.н.=0	
4)15000	5)15000
Об.д.= 15000	Об.к.= 15000
С.н.=0	

Счет № 10 «Материалы»
Д	К
С.н.=68000	
6)2000	7)14000
Об.д.= 2000	Об.к.= 14000
С.к.=56000	

Счет № 23 «Вспомогательные производства»
Д	К
С.н.=0	
7)14000	11)13500
8)3000	12)4000
9)780
10)1500
Об.д.=19280	Об.к.=17500
С.к.=1780	

Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д	К
С.н.=0	С.н.=40000
	8)3000
Об.д.=0	Об.к.=3000
С.к.=0	С.к.=43000

Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Д	К
С.н.=0	С.н.=5000
	9)780
Об.д.=0	Об.к.=780
С.н.=0	С.к.=5780

Счет № 08/3 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Строительство объектов основных средств»
Д	К
С.н.=0	
12)4000	12)4000
Об.д.= 4000	Об.к.= 4000
С.к.=0	

Счет № 01 «Основные средства»
Д	К
С.н.=150000	
12)4000
Об.д.= 4000	Об.к.=0
С.к.=154000	

Счет № 28 «Брак в производстве»
Д	К
С.н.=0	
13)1200	14)1000
	15)200
Об.д.=1200	Об.к.=1200
С.к.=0	

Счет № 73/2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
Д	К
С.н.=0	С.н.=0
14)1000
Об.д.=1000	Об.к.=0
С.к.=1000	С.к.=0

Счет № 45 «Товары отгруженные»
Д	К
С.н.=0	
16)42000	20)30000
Об.д.=42000	Об.к.=30000
С.к.=0	

Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д	К
С.н.=0	С.н.=19000
25)3000	17)7560
Об.д.=3000	Об.к.=7560
С.к.=0	С.к.=23560

Счет № 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Д	К
С.н.=0	
18)4000
Об.д.=4000	Об.к.=0
С.к.=0	

Счет № 44 «Расходы на продажу»
Д	К
С.н.=0	
19)6000	21)6000
Об.д.=6000	Об.к.=6000
С.к.=0	

Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Д	К
С.н.=0	С.н.=0
	19)6000
Об.д.=0	Об.к.=6000
С.к.=0	С.к.=6000

Счет № 51 «Расчетные счета»
Д	К
С.н.=89000	
23)49560	25)3000
26)10000
27)1800
Об.д.=61360	Об.к.=3000
С.к.=147360	

Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д	К
С.н.=36000	С.н.=0
22)49560	23)49560
	26)10000
Об.д.=49560	Об.к.=59560
С.к.=26000	С.к.=0

Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д	К
С.н.=0	С.н.=7000
	24)7560
	27)1800
Об.д.=0	Об.к.= 9360
С.к.=0	С.к.=16360

Счет № 90/1 «Продажи», субсчет «Выручка»
Д	К
С.н.=0	С.н.=0
	22)49560
Об.д.=0	Об.к.=49560
С.к.=0	С.к.=49560

Счет № 90/2 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж»
Д	К
С.н.=0	С.н.=0
3)1000
20)30000
21)6000
Об.д.=37000	Об.к.=0
С.к.=37000	С.к.=0

Счет № 90/3 «Продажи», субсчет «Налог на добавленную стоимость»
Д	К
С.н.=0	С.н.=0
24)7560
Об.д.=7560	Об.к.=0
С.к.=7560	С.к.=0

Счет № 90/9 «Продажи», субсчет «Прибыль/убыток от продаж»
Д	К
С.н.=0	С.н.=0
28)6000
Об.д.=6000	Об.к.=0
С.к.=6000	С.к.=0

Счет № 99 «Прибыли и убытки»
Д	К
С.н.=0	С.н.=0
	28)6000
Об.д.=0	Об.к.=6000
С.к.=0	С.к.=6000

Оборотно – сальдовая ведомость ЗАО «АРСК+» за март 2005 года.

№ счета	Остатки хозяйственных средств на 01.03.2005 г.		Оборот за месяц		Остатки хозяйственных средств на 01.04.2005 г.
	Д	К	Д	К	Д	К
01	150000		4000	0	154000	
02		25000	0	1500		26500
08	0		4000	4000	0	
10	68000		2000	14000	56000	
20	36000		13700	47200	2500	
21	0		15000	15000	0	
23	0		19280	17500	1780	
28	0		1200	1200	0	
40	0	0	30000	31000	0	1000
43	44000		53560	48000	49560	
44	0		6000	6000	0	
45	0		42000	30000	12000	
51	89000		61360	3000	147360	
60	0	19000	3000	7560	0	23560
62	36000	0	49560	59560	26000	0
68	0	7000	0	9360	0	16360
69	0	5000	0	780	0	5780
70	0	40000	0	3000	0	43000
73/2	0	0	1000	0	1000	0
76	0	0	0	6000	0	6000
90	0	0	50560	49560	1000	0
94	0		4000	0	4000	
99	0	0	0	6000	0	6000
04	6500		0	0	6500	
50	2000		0	0	2000	
71	500	0	0	0	500	0
66		30000	0	0		30000
80		222000	0	0		222000
83		41000	0	0		41000
84	0	43000	0	0	0	43000
Итого:	432000	432000	360220	360220	464200	464200