9. Оцінка ризиків
Потенційні ризики ПП «Соломко» представлені виробничими ризиками, комерційними ризиками, фінансовими ризиками та ризиками, пов'язаними з форс-мажорними обставинами. Виробничі ризики пов'язані з різними порушеннями у виробничому процесі або в процесі поставок сировини і матеріалів, що на даному підприємстві може мати дуже серйозні наслідки, через те, що підприємство працює з матеріалами і сировиною, які замовляються в постачальників по мірі надходження клієнтури. Це пов'язано з тим, що неможливо мати постійний запас всіх різновидів фарб для кожного споживача. Підприємство має постійний запас тільки основних, найбільш поширених видів фарб, а ексклюзивні кольори замовляються у постачальника в міру надходження замовлення. Заходами щодо зниження виробничих ризиків є дієвий контроль над ходом виробничого процесу. Комерційні ризики пов'язані з наданням даного виду послуг на ринку послуг (зменшення розмірів і місткості ринку, зниження платоспроможного попиту, поява нових конкурентів і т.п.) Заходами щодо зниження комерційних ризиків є: - Систематичне вивчення кон'юнктури ринку; - Постійний пошук і впровадження нових технологій, для підвищення якості надаваних послуг; - Раціональна цінова політика; - Реклама; - Пошук постійних і надійних постачальників, що надають якісні матеріали, для надання цього виду послуг. Фінансові ризики викликаються інфляційними процесами, всеосяжними неплатежами, коливаннями курсу рубля і т.п. Вони можуть бути знижені шляхом створення системи фінансового менеджменту на підприємстві, роботі з дилерами і споживачами на умовах передоплати і т.д. Ризики, пов'язані з форс-мажорними обставинами, - це ризики, зумовлені непередбаченими обставинами (стихійні лиха, зміна політичного курсу країни, страйк і т.п.). Мірою щодо їх зниження служить робота підприємства з достатнім запасом фінансової міцності.
10. Фінансовий план
Таблиця 5. Основні фонди та їх амортизація
Обладнання | |||||
№ |
Найменування |
кількість |
Балансова ціна |
На,% |
Амортизація у рік, грн. |
1 |
Касовий апарат |
1 |
13 000,00 |
20 |
2 600,00 |
2 |
Зварювальний апарат |
1 |
10 000,00 |
20 |
2 000,00 |
- |
Комплектуючі |
|
4 000,00 |
100 |
4 000,00 |
3 |
Компресор |
1 |
10 000,00 |
20 |
2 000,00 |
4 |
Краскопульт |
1 |
1 000,00 |
20 |
200,00 |
5 |
Талі |
2 |
5 000,00 |
20 |
1 000,00 |
6 |
Машинка полірувальна |
1 |
20 000,00 |
20 |
4 000,00 |
- |
Комплектуючі |
|
3 000,00 |
100 |
3 000,00 |
7 |
Набір ключів |
1 |
5 500,00 |
100 |
5 500,00 |
8 |
Спецодяг |
2 |
13 000,00 |
20 |
2 600,00 |
|
Разом |
|
84 500,00 |
|
26 900,00 |
Як говорилося раніше середня кількість деталей, яке може оброблятися на підприємстві в день - 6 штук, залежно від ступеня їх пошкодження число, деталей може варіюватися від 4 до 8 в день. Нижче наведена калькуляція послуг, що надаються підприємством, що включає в себе планову ціну виробів: При розрахунку калькуляції у виробництві враховуються накладні витрати, які безпосередньо не пов'язані з основним виробництвом, але так само включаються до ціни послуг, тому що дані витрати забезпечують життєдіяльність підприємства. Відсоток накладних витрат розраховується за такою формулою: Формула 1. Витрати на утримання цеху (підприємства) включають в себе: 1. ФОП адміністративно-управлінського персоналу; 2. опалення; 3. освітлення; 4. в даному бізнес-плані в накладні витрати так само внесені витрати на сплату податків, тому що це незначна сума, яка не грає важливої ролі у визначенні собівартість послуг, що надаються. Відсоток накладних витрат підприємства дорівнює 125%, які відносяться до зарплати основних працівників:
Таблиця 6. Калькуляція рихтування однієї деталі
№ |
Найменування |
Од. ізм. |
витрата |
Ціна |
Вартість |
К.сложності |
1 |
Сировина і матеріали |
л. |
0,8 |
|
470,00 грн. |
|
2 |
Е / енергія на технологічні потреби |
КВт / год |
6,01 |
1,12 |
6,73 грн. |
|
3 |
Зарплата |
Грн. |
3 |
55,00 |
165,00 грн. |
|
4 |
Відрахування |
Грн. |
28% |
|
46,20 грн. |
|
5 |
Амортизація |
Грн. |
0,06% |
26 900,00 |
16,17 грн. |
|
6 |
Технологічна собівартість |
Грн. |
|
|
704,10 грн. |
(0,9-1,2) |
7 |
Накладні витрати |
Грн. |
125% |
|
206,13 грн. |
|
8 |
Повна собівартість |
Грн. |
|
|
910,23 грн. |
|
9 |
Планова прибуток |
Грн. |
25% |
|
227,56 грн. |
|
10 |
Планова ціна |
Грн. |
|
|
1 137,78 грн. |
|
При розрахунку калькуляції рихтування однієї деталі кузова автомобіля були введені коефіцієнти складності, які відображають наступні параметри: площа оброблюваної деталі, ступінь її пошкодження, як і дані коефіцієнти буду залежати від віку автомобіля, чим старше, тим коефіцієнт більший. Таблиця 7. Калькуляція рихтування і фарбування однієї деталі
№ |
Найменування |
Од. ізм. |
витрата |
Ціна |
Вартість |
К.сложності |
1 |
Сировина і матеріали |
л. |
1,3 |
|
920,00 грн. |
|
2 |
Е / енергія на технологічні потреби |
КВт / год |
6,01 |
1,12 |
6,73 грн. |
|
3 |
Зарплата |
Грн. |
3 |
55,00 |
165,00 грн. |
|
4 |
Відрахування |
Грн. |
28% |
|
46,20 грн. |
|
5 |
Амортизація |
Грн. |
0,06% |
26 900,00 |
16,17 грн. |
|
6 |
Тих. Собівартість |
Грн. |
|
|
1 154,10 грн. |
(0,9-1,2) |
7 |
Накладні витрати |
Грн. |
125% |
|
206,13 грн. |
|
8 |
Повна собівартість |
Грн. |
|
|
1 360,23 грн. |
|
9 |
Планова прибуток |
Грн. |
25% |
|
340,06 грн. |
|
10 |
Планова ціна |
Грн. |
|
|
1 700,28 грн. |
|
У даному вигляді калькуляції так само беруть участь коригувальні коефіцієнти, за тим же самим параметрами, що й вище. Таблиця 8. Калькуляції фарбування однієї деталі
№ |
Найменування |
Од. |
витрата |
Ціна |
Вартість |
К.сложності |
1 |
Сировина і матеріали |
л. |
0,5 |
|
450,00 грн. |
|
2 |
Е / енергія на технологічні потреби |
КВт / год |
6,01 |
1,12 |
6,73 грн. |
|
3 |
Зарплата |
Грн. |
3 |
55,00 |
165,00 грн. |
|
4 |
Відрахування |
Грн. |
28% |
|
46,04 грн. |
|
5 |
Амортизація |
Грн. |
0,06% |
26 900,00 |
16,17 грн. |
|
6 |
Тих. Собівартість |
Грн. |
|
|
683,93 грн. |
(0,9-1,2) |
7 |
Накладні витрати |
Грн. |
125% |
|
206,13 грн. |
|
8 |
Повна собівартість |
Грн. |
|
|
890,06 грн. |
|
9 |
Планова прибуток |
Грн. |
25% |
|
222,52 грн. |
|
10 |
Планова ціна |
Грн. |
|
|
1 112,58 грн. |
|
У даному виді послуг при калькуляції так само приймається до уваги коригувальний коефіцієнт, але його параметрами є тільки площа оброблюваної поверхні. Таблиця 9. Калькуляція заміни однієї деталі кузова
№ |
Найменування |
Од. ізм. |
витрата |
Ціна |
Вартість |
1 |
Покупні напівфабрикати |
шт. |
|
|
5000 |
2 |
Е / е на технологічні потреби |
КВт / год |
6,01 |
1,12 |
6,73 |
3 |
Зарплата |
Грн. |
3 |
55 |
165,00 |
4 |
Відрахування |
Грн. |
28% |
|
46,20 |
5 |
Амортизація |
Грн. |
0,06% |
26 900,00 |
16,17 |
6 |
Тих. Собівартість |
Грн. |
|
|
5234,10 |
7 |
Накладні витрати |
Грн. |
125% |
|
206,13 |
8 |
Повна собівартість |
Грн. |
|
|
5440,23 |
9 |
Планова прибуток |
Грн. |
25% |
|
1360,06 |
10 |
Планова ціна |
грн. |
|
|
6800,28 |
У даному вигляді калькуляції основну роль грає вартість покупних напівфабрикатів, тобто замінних деталей кузова. Всі види калькуляції розраховані на один виріб, виходячи з цього, можна порахувати плановий дохід підприємства на місяць, виходячи з того, що в середньому в день підприємство може зробити ремонт 6 деталей кузова автомобіля. Для того, щоб дізнатися яка кількість деталей необхідно ремонтувати потрібно порахувати точку беззбитковості, яка розраховується за наступною формулою: Точка беззбитковості = Формула 2. Постійні витрати підприємства на місяць складають 25 650 гривень. ТБ1 = ≈ 60 деталей в місяць, або 6 деталей в день (рихтування деталей кузова автомобіля). ТБ2 = ≈ 47 деталей в місяць, або 4 деталі в день (рихтування і фарбування однієї деталі). ТБ3 = ≈ 60 деталей в місяць, або 6 деталей в день (фарбування однієї деталі кузова). ТБ4 = ≈ 16 деталей в місяць, або 1 деталь в день (заміна однієї деталі кузова). Виходячи з розрахунків цих точок беззбитковості, можна зробити наступні висновки: Підприємство буде є прибутковим, тому що воно зможе перекрити цю точку беззбитковості і принести прибуток, виходячи з розрахунків середньої кількості деталей, що ремонтуються в день на даному підприємстві.
За розрахунками ефективності, представлених в додатку В, були отримані такі дані: - NPV = 124 918,56 гривень; - Період окупності підприємства буде дорівнює 6 місяців. У додатку D представлений графік розрахунку норми рентабельності підприємства, IRR = 65%. Внутрішня норма рентабельності підприємства дорівнює 82%.
Додаток A Розрахунок NPV
№ |
Найменування |
Квартал | |||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Дохід |
565826,36 |
834421,83 |
941284,53 |
727551,66 |
2 |
Витрати |
489598,67 |
768600,02 |
817347,69 |
563516,42 |
3 |
Прибуток до оподаткування |
76227,69 |
65821,82 |
123936,84 |
164035,23 |
4 |
Податки |
18294,65 |
15797,24 |
29744,84 |
39368,46 |
5 |
Прибуток після оподаткування |
57933,04 |
50024,58 |
94192,00 |
124666,78 |
6 |
Капітальні вкладення |
150000,00 |
|
|
|
7 |
Ліквідаційна вартість |
|
|
|
|
8 |
Грошовий потік |
-92066,96 |
50024,58 |
94192,00 |
124666,78 |
9 |
Коефіцієнт дисконтування Е = 0,1 |
1,00 |
0,91 |
0,83 |
0,75 |
10 |
Дисконтований грошовий потік |
-92066,96 |
45476,89 |
77844,63 |
93663,99 |
11 |
Дисконтований грошовий потік з наростаючим підсумком |
-92066,96 |
-46590,06 |
31254,56 |
124918,56 |
12 |
Коефіцієнт дисконтування Е = 1 |
1,00 |
0,50 |
0,25 |
0,13 |
13 |
Дисконтований грошовий потік |
-92066,96 |
25012,29 |
23548,00 |
15583,35 |
14 |
Дисконтований грошовий потік з наростаючим підсумком |
-92066,96 |
-67054,67 |
-43506,67 |
-27923,32 |
15 |
Коефіцієнт дисконтування Е = 0,5 |
1,00 |
0,67 |
0,44 |
0,30 |
16 |
Дисконтований грошовий потік |
-92066,96 |
33349,72 |
41863,11 |
36938,30 |
17 |
Дисконтований грошовий потік з наростаючим підсумком |
-92066,96 |
-58717,24 |
-16854,12 |
20084,18 |