Отчетные формы бюджетов банка

Финансовые планы банка должны быть зафиксированы в определенной форме, позволяющей интегрировать, координировать и кооперировать планы различных объектов планирования.

Форма предоставления плановой информации определяется отделом планирования и согласуется с кураторами бизнес-направлений.

Отчетные формы должны иметь степень детализации, достаточную для однозначной идентификации бюджетной позиции.

Планирование бюджетов осуществляется последовательно: сначала планируется бюджет активов и пассивов (БАП), затем бюджет доходов и расходов (БДР), смета капитальных вложений и бюджет движения денежных средств (БДДС). Далее, по мере накопления опыта использования бюджетов, специалистами банка могут быть разработаны любые другие формы бюджетов, необходимых для оперативного управления деятельностью конкретной кредитной организации.

Технология планирования показателей бюджета банка

В Таблице 1 представлена технология определения плановых значений бюджетов банка: БАП, БДР и БДДС.

Таблица 1. Технология планирования показателей бюджета банка

Показатели планирования	Технология планирования
Бюджет активов и пассивов (БАП)
Объем привлеченных или размещенных средств.	Планирование производится на основе прогнозов привлечений /размещений соответствующих подразделений, составленных на основе заключенных и планируемых контрактов, исходя из видов ресурсов, сроков и средних ставок.
Бюджет доходов и расходов (БДР)
Планирование процентных доходов и расходов.	Планирование производится на основе прогнозируемых объемов и видов операций подразделения, значений привлеченных и размещенных ресурсов по их видам и срокам и средним ставкам.
Планирование трансфертных доходов и расходов (только для центров прибыли и бизнес-направлений).	Планирование производится на основе прогнозируемых значений ресурсов, передаваемых Казначейству для размещения или принимаемых от него по ставкам, установленным Казначейством.
Планирование комиссионных доходов и расходов.	Планирование комиссионных доходов и расходов может осуществляться следующими способами: 1. на основе прогнозируемых объемов соответствующих операций с учетом их увеличения или уменьшения по сравнению с предыдущим периодом; 2. на основе планирования величины тарифов на некоторые услуги, в том числе по прогнозируемым к внедрению новым видам услуг клиентам. Аналогично планируются другие непроцентные доходы и расходы (от операций с ценными бумагами и валютными ценностями и др.)
Планирование расходов на персонал (зарплата, премии, налоги и пр.)	Планирование производится исходя из прогнозируемого изменения численности персонала по должностным категориям
Эксплуатационные и административно-хозяйственные расходы по статьям.	Планирование производится исходя из фактических значений за предыдущий период с учетом возможного их изменения.
Бюджет движения денежных средств (БДДС)
Поток средств от операционной деятельности: 1) поток доходов / расходов от операционной деятельности: процентные доходы и расходы; комиссионные доходы и расходы; доходы и расходы от операций в валюте, с драгметаллами и ценными бумагами. 2) поток средств по привлечению и размещению ресурсов: МБК; валюта и драгметаллы; ценные бумаги; кредиты и депозиты ЮЛ и ФЛ; остатки на счетах клиентов (банков, ЮЛ и ФЛ)	1. Планирование процентных доходов и расходов и потока денежных средств по привлечению и размещению ресурсов производится на основе заключенных и планируемых контрактов. 2. Планирование комиссионных доходов и расходов, а также доходов и расходов от операций с валютой, драгметаллами и ценными бумагами производится на основе данных прошлых периодов с учетом плановой динамики объемов операций. 3. Планирование остатков на счетах клиентов производится на основе данных прошлых периодов с учетом плановой динамики объемов операций. Возможен также учет сезонных факторов.
Поток выплат по налогам	Планирование производится на основе: 1) плановых доходов (исходные данные из БДР); 2) планового ФОТ (исходные данные из БДР); 3) стоимости оборудования и фондов (исходные данные из БАП); 4) числа машин на балансе (внесистемно); 5) прочих базовых ставок для расчета плановых налогов.
Поток средств от неоперационной деятельности: 1) расходы на персонал; 2) эксплуатационные и административно-хозяйственные расходы; 3) перечисление средств в ФОР/ возврат из ФОР; 4) покупка/продажа основных средств	Планирование производится на основе: 1) планового ФОТ (исходные данные из БДР); 2) сметы эксплуатационных и административно-хозяйственных расходов (исходные данные из БДР); 3) плановой динамики привлечения и возвратов ресурсов, участвующих в формировании ФОР; 4) сметы инвестиций в основные фонды
Поток средств от финансовой деятельности: 1) распределение прибыли; 2) эмиссия обыкновенных акций.	Планирование производится на основе: 1) сметы распределения прибыли, 2) плана эмиссии.