Т.А. Горчакова Налоги и налогообложение
.pdf10
г) доходы от реализации продукции, товаров, работ, услуг и имущественных прав и внереализационные доходы.
7. Расходы, связанные с реализацией:
а) могут быть классифицированы по элементам; б) по элементам не классифицируются.
8.Материальные расходы при списании сырья, используемого при производстве продукции, определяются:
а) с применением метода ФИФО; б) с применением метода ЛИФО;
в) с применением метода оценки по стоимости единицы запасов; г) с применением метода оценки по средней стоимости; д) один из указанных методов в соответствии с принятой учетной политикой.
9.Расходы на оплату труда:
а) включают суммы платежей по договорам добровольного страхования в пользу работников; б) включают суммы платежей по договорам добровольного стра-
хования в пользу работников в пределах установленных норм; в) не включают суммы платежей по договорам добровольного страхования в пользу работников.
10.Расходы на оплату труда включают в себя все расходы, произведенные в пользу работников и предусмотренные:
а) коллективным договором; б) трудовым договором;
в) коллективным договором и трудовым договором.
11.В состав амортизируемого имущества включаются:
а) основные средства; б) основные средства и нематериальные активы;
в) основные средства и нематериальные активы, принадлежащие налогоплательщику на правах собственности и используемые им для извлечения дохода.
12.Амортизации не подлежит: а) земля;
б) вспомогательное оборудование; в) средства связи;
г) основное средство, находящееся на реконструкции 6 месяцев.
13.В случае реконструкции первоначальная стоимость основного средства:
а) может быть изменена;
11
б) не может быть изменена.
14.Распределение амортизируемого имущества по амортизационным группам осуществляется в зависимости:
а) от срока полезного использования; б) от первоначальной стоимости; в) от остаточной стоимости; г) от назначения использования.
15.При применении линейного метода начисления амортизации используется:
а) первоначальная стоимость; б) остаточная стоимость;
в) первоначальная или остаточная стоимость по выбору налогоплательщика.
16.Универсальным методом является:
а) линейный метод; б) нелинейный метод.
17.Расходы на ремонт основных средств, принадлежащих налогоплательщику, для цели налогообложения^
а) признаются в размере фактических затрат; б) определяются по нормативу;
в) для некоторых отраслей определяются по нормативу.
18.Расходы на освоение природных ресурсов подлежат включению в состав прочих расходов, если источником их финансирования:
а) являются бюджетные средства; б) не являются бюджетные средства.
19.Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки признаются для цели налогообложения:
а) после завершения этих разработок; б) после подписания сторонами акта сдачи-приемки этих разработок;
в) после завершения этих разработок и после подписания сторонами акта сдачи-приемки этих разработок.
20.Резерв по сомнительным долгам формируется теми налогоплательщиками, которые:
а) используют метод начисления; б) используют кассовый метод;
в) устанавливают это своей учетной политикой.
21.Универсальным является:
а) кассовый метод;
12
б) метод начисления.
22.Налог, начисленный на дивиденды, направляется: а) в федеральный бюджет; б) в региональный бюджет; в) в местный бюджет;
г) распределяется между бюджетами в установленном порядке.
23.Убыток предыдущих налоговых периодов, учитываемый для цели налогообложения, может быть перенесен на последующие:
а) 3 года; б) 5 лет; в) 10 лет.
24.Размер убытка, учитываемого для цели налогообложения, не может превышать ни в каком налоговом периоде:
а) 30 % налогооблагаемой прибыли; б) 50 % налогооблагаемой прибыли; в) 100 % налогооблагаемой прибыли.
25.Российские организации, имеющие обособленные подразделения, производят уплату сумм авансовых платежей в федеральный бюджет:
а) без распределения этой суммы по обособленным подразделениям; б) распределяя эти суммы по обособленным подразделениям.
26.Суммы налога, подлежащие зачислению в региональный и местный бюджеты российскими организациями, имеющими обособленные подразделения, зачисляются по месту нахождения:
а) головной организации; б) обособленных подразделений;
в) головной организации и обособленного подразделения.
6.3. Единый социальный налог (ЕСН)
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Объект налогообложения и налоговая база у работодателей. Объект налогообложения и налоговая база у предпринимателей, работающих самостоятельно.
Доходы, не облагаемые налогом. Льготы по налогу.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка и порядок исчисления налога.
Расчет налога с доходов работников.
13
Применение пониженных (регрессивных) ставок налога. Расчет налога с доходов предпринимателя.
Порядок и сроки уплаты налога.
Уплата налога с доходов работников. Уплата налога с доходов предпринимателя.
Порядок и сроки представления отчетности.
Отчет по налогу с доходов работников. Отчет по налогу с доходов предпринимателя. Особенности налогообложения.
Уплата налога при оплате расходов за счет средств Фонда социального страхования РФ.
Уплата налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
Тест для самопроверки
Выберите правильный вариант ответа. 1. ЕСН уплачивается:
а) всеми работодателями; б) всеми индивидуальными предпринимателями;
в) работодателями и индивидуальными предпринимателями, не перешедшими на ЕНВД и УСНО.
2. Начисление ЕСН осуществляется:
а) по установленным социальным направлениям; б) персонифицированно;
в) персонифицированно по установленным социальным направлениям.
3.В облагаемую базу включаются: а) заработная плата;
б) компенсационные выплаты в пределах установленных норм; в) выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль.
4.Право на применение регрессивной шкалы налогообложения возникает, если выплаты в среднем на 1 работника в месяц:
а) более 2500 р.; б) равны 2500 р.; в) менее 2500 р.; г) не менее 2500 р.
5.Применение пониженной ставки по ЕСН возможно:
а) с начала года;
14
б) с любого месяца.
6. Из-под налогообложения выводятся компенсационные выплаты:
а) в размерах, установленных коллективным договором организации; б) в пределах норм, установленных законодательством;
в) в пределах норм, установленных собственником.
7.Выплаты работникам-инвалидам: а) не облагаются ЕСН; б) облагаются ЕСН;
в) в пределах 100000 р. на каждого не облагаются ЕСН.
8.При расчете средней численности работников для применения регрессивных ставок учитываются:
а) штатные работники организации; б) штатные работники с учетом совместителей;
в) штатные работники с учетом совместителей и граждан, работающих по гражданско-правовым договорам (кроме авторских).
9.Стоимость туристической путевки за счет профсоюзных средств:
а) ЕСН облагается; б) ЕСН не облагается.
10.Составляющая ЕСН, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, уменьшается на сумму, перечисленную в Пенсионный фонд РФ в части финансирования:
а) страховой части трудовой пенсии; б) накопительной части трудовой пенсии;
в) страховой и накопительной частей трудовой пенсии.
11.При заключении авторского договора налоговая база ЕСН определяется величиной:
а) вознаграждения по договору; б) вознаграждения по договору, уменьшенного на сумму фактически произведенных расходов;
в) вознаграждения по договору, уменьшенного на сумму документально подтвержденных расходов; г) вознаграждения по договору, уменьшенного на сумму фактиче-
ски произведенных и документально подтвержденных расходов; д) вознаграждения по договору, уменьшенного на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, а при отсутствии документального подтверждения расходы определяются по нормативам.
15
12.Тариф страховых взносов на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии:
а) зависит от возраста застрахованного; б) зависит от организационно-правовой формы предприятия; в) носит отраслевой характер.
13.ЕСН, начисленный работодателем по промышленно-производ- ственному персоналу:
а) удерживается из доходов работников; б) уменьшает налогооблагаемую прибыль;
в) не уменьшает налогооблагаемую прибыль.
14.ЕСН начисляется на:
а) начисленные доходы; б) доходы, подлежащие выплате с учетом всех удержаний;
в) доходы после налогообложения налогом на доходы физических лиц.
15. По договору купли-продажи ЕСН: а) начисляется; б) не начисляется.
16.Материальная выгода: а) облагается ЕСН; б) не облагается ЕСН.
17.С суммы взносов по договорам добровольного страхования в пользу работников:
а) ЕСН начисляется; б) ЕСН не начисляется;
в) ЕСН начисляется в зависимости от вида добровольного страхования.
18.Взносы на добровольное страхование членов семей работников:
а) облагаются ЕСН; б) не облагаются ЕСН.
19.Платежи по договорам страхования на случай утраты сотрудником трудоспособности при выполнении работы:
а) облагаются ЕСН; б) не облагаются ЕСН;
в) не облагаются ЕСН, если трудоспособность утрачена на период более 1 месяца.
20.Индивидуальные предприниматели уплачивают ЕСН:
а) с облагаемых доходов работников в порядке, установленном для работодателей;
16
б) с собственных доходов, уменьшенных на учитываемые расходы, в порядке, установленном для предпринимателей; в) в качестве работодателя – при использовании наемных работ-
ников и с собственных доходов, уменьшенных на учитываемые расходы.
6.4. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды.
Ставка налога.
Порядок исчисления взноса. Порядок и сроки уплаты налога.
Порядок и сроки представления отчетности.
Вопросы для самопроверки
1.Какие доходы не облагаются данным взносом?
2.Действует ли освобождение от данного взноса некоторых субъектов хозяйствования?
3.Что является определяющим фактором для установления тарифов взносов?
4.На какой источник финансирования списывается начисление данных взносов?
6.5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налогоплательщики.
Объект налогообложения и налоговая база.
Доходы, полученные в России. Доходы, полученные за границей. Другие доходы, облагаемые налогом. Необлагаемые налогом доходы.
Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Ставка 13 %. Ставка 35 %. Ставка 30 %. Ставка 6 %.
17
Порядок исчисления налога.
Исчисление налога с доходов работников и других лиц. Определение суммы налога при ставке 13 %. Стандартные налоговые вычеты. Профессиональный налоговый вычет. Определение суммы налога.
Определение суммы налога по ставке 35%, 30 % и 6 %. Определение общей суммы налога.
Исчисление налога с доходов предпринимателя.
Налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты.
Расходы на благотворительные цели. Расходы на оплату обучения. Расходы на оплату лечения.
Имущественные налоговые вычеты. Вычет при продаже имущества. Вычет при приобретении жилья.
Профессиональные налоговые вычеты.
Порядок и сроки уплаты налога.
Уплата налога с доходов работников и других лиц. Уплата налога с доходов предпринимателя. Авансовые платежи по налогу.
Уплата налога по итогам года.
Порядок и сроки представления отчетности.
Отчетность по налогу с доходов работников и других лиц. Отчетность по налогу с доходов предпринимателя.
Тест для самопроверки
Выберите правильный вариант ответа.
1. К резидентам для цели налогообложения относятся граждане:
а) находящиеся в РФ и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году; б) находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
в) получающие доход из источников в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году.
18
2.Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в РФ, подлежат налогообложению, если:
а) они получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме; б) они получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме;
в) они начислены к выплате на территории РФ.
3.Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе облагаемого дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен):
а) по цене реализации сторонним организациям; б) по рыночным ценам;
в) по цене не ниже цены реализации сторонним организациям.
4.Стандартный вычет на содержание детей, являющихся студентами и учащимися дневной формы обучения, производится независимо от того:
а) имеют ли они самостоятельные источники доходов; б) имеют ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями;
в) имеют ли они постоянные источники доходов, а также проживают или нет совместно с родителями.
5.Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода, на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев несет:
а) организация, производящая вычеты; б) заявитель;
в) организация, производящая вычеты, совместно с заявителем.
6.В случае если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц:
а) не производятся независимо от количества дней, проработанных в данной организации; б) производятся независимо от количества дней, проработанных в данной организации;
в) производятся пропорционально количеству отработанных дней.
7.Налоговые вычеты по НДФЛ применяются к доходам, облагаемым по ставке:
а) 6 %; б) 35 %; в) 30 %;
19
г) 13 %;
д) все варианты ответа верны.
8.Стандартные вычеты применяются к доходам, полученным в текущем году:
а) по новому месту работы; б) по новому месту работы с учетом доходов, полученных по прежнему месту работы.
9.В случае ухода работника в очередной отпуск наличные отпускные суммы включаются в облагаемый доход того периода:
а) в котором они были начислены; б) в котором они были начислены и выплачены; в) в котором они были выплачены.
10.Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, то налоговая база определяется:
а) по максимальной ставке; б) по каждому виду доходов отдельно.
11.Если по решению суда или иных органов из дохода налогоплательщика производят удержания, то такие удержания:
а) уменьшают налогооблагаемую базу; б) не уменьшают налогооблагаемую базу.
12.Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если установленная ставка не превышает:
а) 5 % годовых по вкладам в иностранной валюте; б) 6 % годовых по вкладам в иностранной валюте; в) 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте.
13.Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщика производится на каждого ребенка:
а) до 18 лет; б) до 24 лет;
в) до 18 лет, а также на каждого учащегося, аспиранта, ординатора, студента дневной формы обучения, курсанта в возрасте до
24 лет.
14.Оплата лечения физического лица была произведена организацией за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:
а) предоставляется налогоплательщику; б) не предоставляется налогоплательщику;
в) предоставляется в зависимости от вида лечения.