Т.А. Горчакова Налоги и налогообложение
.pdfМИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра финансов и кредита
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Программа курса и методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальностей 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»
Составители Т.А. Горчакова Л.Н. Горчакова
Рассмотрены на заседании кафедры Протокол № 8 от 02.04.03
Рекомендованы к печати учебно-методической комиссией специальности 060500 Протокол № 10 от 03.04.03
Электронная копия хранится в библиотеке главного корпуса ГУ КузГТУ
Кемерово 2003
1
1.ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
1.1.ЦЕЛЬ ПРЕПОДАВАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Цель преподавания дисциплины – раскрытие теоретических основ налогообложения юридических и физических лиц и обучение практическим навыкам начисления налогов и сборов.
1.2. ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Основные задачи изучения дисциплины:
•овладение теоретическими основами налоговой системы РФ;
•знакомство с налоговым законодательством и инструкциями по применению законов о налогах;
•приобретение навыков налогообложения юридических и физических лиц.
1.3.ПЕРЕЧЕНЬ ДИСЦИПЛИН, УСВОЕНИЕ КОТОРЫХ НЕОБХОДИМО ПРИ ИЗУЧЕНИИ ДАННОГО КУРСА
1.3.1.Общественно-политические дисциплины:
•философия;
•экономическая теория.
1.3.2.Экономические науки:
•экономика предприятия;
•статистика;
•бухгалтерский учет;
•экономический анализ;
•финансы, денежное обращение и кредит;
•финансы организации.
2
2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Предмет и метод учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
Предмет учебной дисциплины «Налоги и налогообложение». Метод учебной дисциплины «Налоги и налогообложение».
Вопросы для самопроверки
1.Обоснуйте важность изучения данного курса для оптимизации расчета с бюджетом физическими лицами.
2.Обоснуйте важность изучения данного курса для оптимизации расчета с бюджетом юридическими лицами.
3.Найдите взаимосвязь изучаемого предмета с другими дисциплинами.
Тема 2. Содержание понятий «налог» и «сбор»
О двойственности понятия «налог»: налог как объективная экономическая категория и как фискальная форма наполнения доходами казны государства (бюджетов всех уровней). Основные налоговые теории, используемые на практике. Исторические этапы развития налогообложения.
Вопросы для самопроверки
1.Докажите наличие двойственности понятия «налог».
2.Обоснуйте необходимость введения налогообложения в связи с возникновением государства.
3.На примере налогообложения различных эпох проследите эволюцию налогообложения.
Тема 3. Эволюция отечественного налогообложения
Этапы развития налогообложения. Дореволюционная податная система российского государства. Петровские преобразования податной системы. Налоги в послепетровскую эпоху. Платежи в государственный бюджет советского периода. Фискальные модели 40−60-х годов.
3
Вопросы для самопроверки
1.Дайте характеристику этапов развития налогообложения для каждой исторической эпохи российского государства.
2.Найдите основные общие черты российского налогообложения прошедших исторических периодов и налогообложения зарубежных стран этих же периодов.
3.Найдите основные отличия российского налогообложения прошедших исторических периодов от налогообложения зарубежных стран этих же периодов.
Тема 4. Налоговая система: понятие и функции. Принципы налогообложения
Основные положения российского налогового права. Функции налоговой системы. Принципы налогообложения. Налоговая система РФ (Часть I НК РФ, ст. 12−14). Классификация налогов. Налоговая политика: стратегические цели и тактические задачи. Налоговый механизм и его функциональные элементы. Понятие совокупного налогового потенциала. Переложение налогов. Понятие налогового бремени. Коэффициент эластичности налогов.
Вопросы для самопроверки
1.Назовите основные принципы налогообложения, адаптированные к российским условиям.
2.Каковы признаки, по которым классифицируется налоговая система РФ?
3.Налоговая политика страны, ее роль, стратегия и тактика.
4.Совокупный налоговый потенциал и его применение в соци- ально-экономических характеристиках.
5.Налоговый гнет и его динамика в период перехода России к рыночным отношениям.
Тема 5. Основные начала законодательства РФ о налогах и сборах
Система налогового законодательства. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности. Система налогового администрирования, ее участники, их права и обязанности. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, краткая характеристика элементов налоговых обязательств. Определение места, цены и
4
финансового результата от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения. Процедуры и способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
Вопросы для самопроверки
1.Налоговый кодекс РФ и его значение.
2.Каково основное содержание I и II частей НК РФ?
3.Назовите общие черты и отличия налога и сбора.
4.Охарактеризуйте каждый элемент закона о налоге.
Тема 6. Федеральные налоги и сборы
6.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налогоплательщики.
Объект налогообложения. Что облагается налогом? Что не облагается налогом?
Налоговый и отчетный период. Ставка налога.
Ставка 0 %. Документы, которые нужно представить, чтобы использовать ставку 0 %.
Ставка 10 %. Ставка 20 %. Расчетные ставки.
Налоговая база:
-при реализации товаров (работ, услуг);
-по договорам финансирования под уступку денежного требования;
-у посредников;
-при реализации фирмы;
-при передаче товаров для собственных нужд;
-при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд;
-при ввозе товаров в Россию.
Порядок исчисления налога.
Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет. Определение даты реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
Расчет суммы налога при осуществлении операций, облагаемых по разным ставкам.
5
Особенности применения налоговых вычетов. Случаи, когда НДС к вычету не принимается.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (возврату из бюджета).
Возмещение налога организациям, применяющим ставку 0 %.
Порядок и сроки уплаты налога.
Уплата налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
Порядок и сроки предоставления отчетности.
Тест для самопроверки
Выберите правильный вариант ответа.
1.Плательщиками НДС являются: а) юридические лица; б) физические лица;
в) юридические и физические лица.
2.Освобождение от обязанностей налогоплательщика действует: а) для юридических лиц; б) дляфизических лиц;
в) дляюридических и физических лиц.
3.Освобождение от обязанностей налогоплательщика:
а) действует по разрешению налогового органа; б) носит уведомительный характер.
4.Основной ставкой НДС является:
а) 10 %; б) 20 %; в) 0 %.
5.Налогом на добавленную стоимость не облагается: а) внутризаводской оборот; б) безвозмездная передача ценностей;
в) полученный аванс или предоплата.
6.В бюджет уплачивается:
а) налог исчисленный; б) налог исчисленный, уменьшенный на налог, уплаченный по-
ставщикам при приобретении у них ценностей, услуг; в) налог, уплаченный поставщикам при приобретении у них ценностей, услуг.
6
7. Действие ст. 40 НК РФ:
а) распространяется на НДС; б) не распространяется на НДС;
в) зависит от принятой учетной политики.
8.Контроль за ценообразованием со стороны налоговых органов осуществляется:
а) по всем облагаемым налогом операциям; б) по товарообменным сделкам;
в) В случае если партнеры по сделке не являются взаимозависимыми лицами.
9.Вычет входного НДС не производится, если:
а) не оплачены приобретаемые ценности, услуги или входной НДС по ним; б) в счете-фактуре НДС выделен отдельно;
в) в расчетном документе НДС выделен отдельно.
10.В случае если одновременно реализуются товары как облагаемые, так и не облагаемые НДС, налогоплательщик:
а) должен вести их раздельный учет; б) не должен вести их раздельный учет;
в) может вести раздельный учет, если намеревается воспользоваться льготой.
11.Входной НДС по основным средствам подлежит вычету, если:
а) выполняются все необходимые условия для вычета; б) основное средство поставлено на учет и выполняются все необходимые условия для вычета; в) основное средство поставлено на учет.
12.В случае если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения (УСНО), он:
а) не является плательщиком НДС; б) является плательщиком НДС;
в) является плательщиком НДС в соответствии с принятой учетной политикой.
13.В случае если плательщик применяет единый налог на вмененный доход (ЕНВД):
а) он имеет право на вычет входного НДС; б) не имеет права на вычет входного НДС;
в) он имеет право на вычет входного НДС в соответствии с принятой учетной политикой.
7
14.Малые предприятия уплачивают НДС: а) ежеквартально; б) ежемесячно;
в) ежеквартально или ежемесячно в зависимости от размера оборота.
15.Суммы полученных авансов и предоплат:
а) входят в облагаемый оборот; б) не входят в облагаемый оборот.
16. НДС начисляется по финансовым санкциям:
а) уплаченным налогоплательщиком партнерам; б) полученным от партнеров, нарушивших условия хозяйственных договоров;
в) уплаченным налогоплательщиком за нарушение налогового законодательства.
17.Налоговое обязательство по НДС возникает: а) в момент перехода права собственности;
б) в момент оплаты покупателями полученных от налогоплательщика ценностей, услуг; в) в соответствии с принятой учетной политикой.
18.НДС:
а) распределяется между федеральным и региональным бюджетами; б) распределяется между региональным и местным бюджетами;
в) направляется в федеральный бюджет; г) направляется в региональный бюджет; д) направляется в местный бюджет.
19. НДС является:
а) прямым налогом; б) косвенным налогом.
20. В соответствии с НК РФ НДС относится: а) к федеральным налогам; б) к региональным налогам; в) к местным налогам.
6.2. Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики. Объект налогообложения.
Налог на прибыль с доходов фирм, занимающихся игорным бизнесом.
8
Налог на прибыль с дивидендов.
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций. Налог на прибыль с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Налоговая база.
Доходы организации. Доходы от реализации.
Поступления, не учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли.
Внереализационные доходы. Расходы организации.
Расходы, связанные с производством и реализацией. Материальные расходы.
Расходы на оплату труда. Суммы начисленной амортизации. Прочие расходы. Внереализационные расходы.
Расходы, не учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли.
Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
Ставка налога с дивидендов.
Ставка налога с доходов иностранных организаций.
Ставка налога с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Порядок исчисления налога.
Методы начисления. Доходы от реализации. Внереализационные доходы.
Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы.
Кассовый метод. Определение доходов. Определение расходов. Расчет налога.
Порядок и сроки уплаты налога.
Авансовые платежи по налогу. Уплата налога по итогам года. Уплата налога с дивидендов.
9
Уплата налога с доходов иностранных организаций.
Уплата налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
Порядок и сроки представления отчетности.
Тест для самопроверки
Выберите правильный вариант ответа. 1. Плательщиками налога являются:
а) российские юридические лица; б) российские юридические лица и предприниматели без образования юридического лица;
в) российские юридические лица и иностранные организации.
2.Налогооблагаемая прибыль определяется по данным: а) бухгалтерского учета; б) налогового учета;
в) бухгалтерского или налогового учета в зависимости от выбора налогоплательщика.
3.При определении объекта налогообложения учитываются:
а) все доходы, полученные налогоплательщиком; б) полученные доходы кроме тех, которые не учитываются для целей налогообложения;
в) полученные доходы кроме тех, которые не учитываются для целей налогообложения и определяются в соответствии с требованиями НК РФ.
4.При определении объекта налогообложения учитываются: а) все понесенные налогоплательщиком расходы;
б) расходы, понесенные налогоплательщиком, кроме тех, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль; в) расходы, понесенные налогоплательщиком, кроме тех, которые
не уменьшают налогооблагаемую прибыль и определяются в соответствии с требованиями НК РФ.
5.В налоговом учете доходы от реализации учитываются:
а) с учетом требований ст. 40 НК РФ; б) без учета требований ст. 40 НК РФ.
6. Доходы, учитываемые для целей налогообложения, включают в себя: а) доходы от реализации продукции, товаров, работ, услуг; б) доходы от реализации продукции, товаров, работ, услуг и имущественных прав; в) доходы, не связанные с реализацией;