Сделать табличку по классификации документов

Раздел 2. Финансовый учет (все темы)

Задача.

Условие:

Организация производственной сферы имеет безцеховую структуру (счет 25 «Общепроизводственные расходы» не применяется), выпускает один вид продукции.

Расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются, согласно учетной политике в качестве условно-постоянных расходов на счет 90 «Продажи».

В соответствии с учетной политикой счета 15, 16 и 40 не используются, резерв на оплату отпусков не создается. Учетной политикой организации предусмотрено к счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета 91/11«Прочие доходы от списания основных средств», 91/21 «Прочие расходы по списанию основных средств» и 91/12 «Доходы от прочих операций», 91/22 «Расходы по прочим операциям». Реализованная продукция облагается НДС по ставке 18% в соответствии с п. 3 с. 164 Налогового кодекса РФ. Льгот по налогообложению нет.

Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.03.201_ года представлены в ведомости остатков по счетам бухгалтерского учета (табл. 6.).

Таблица 6.

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.03.201___года

№ счета	Наименование счета	Остатки по счетам
01	Основные средства	418000
02	Амортизация основных средств	115000
04	Нематериальные активы	12359
05	Амортизация нематериальных активов	300
10	Материалы	12500
19	НДС	5334
20	Основное производство	8150
43	Готовая продукция	62800
50	Касса	1600
51	Расчетные счета	500000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	32000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	76000
68	Расчеты по налогам и сборам	34500
69	Расчеты по страховым платежам	13100
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	4200
80	Уставный капитал	871850
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	20000
99	Прибыли и убытки	5784

Дополнительная информация, необходимая для составления бухгалтерской отчетности за I квартал 201_ года, представлена в табл. 7.

Таблица 7

Дополнительные данные за январь-февраль 201_года, руб.

Показатель	Сумма
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за январь и февраль 201_ года	420 000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за январь и февраль 201_ года: -по полной себестоимости; -по усеченной себестоимости	220 816 193400

Хозяйственные операции за март 201_ года приведены в таблице 8.

Таблица 8

Хозяйственные операции за март 201_ года, руб.

№ п/п.	Наименование операции	Сумма
1	Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада	26 500
2	Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: − стоимость материалов без НДС; − НДС	62 000 ?
3	Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: − стоимость услуг по доставке без НДС; − НДС	800 ?
4	Списана стоимость материалов, израсходованных: − на производство продукции; − на обслуживание административного здания предприятия	58 000 3 600
5	Акцептован счет ОАО «Сибирская энергетическая компания (Сибэко)» за снабжение тепло- и электроэнергией: − производственных цехов без НДС; −административного корпуса без НДС; − общая сумма НДС	7 300 1 800 ?
6	Начислена заработная плата: − рабочим основного производства; −работникам аппарата управления предприятием	19 000 18 300
7	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	1 600
8	Произведены удержания из заработной платы и иных выплат: − НДФЛ (без учета стандартных вычетов); − алименты по исполнительным листам	? 1 200
9	Произведены необходимые отчисления от ФОТ: − страховые взносы; − взнос на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска	? ?
10	Начислена амортизация по основным средствам: − производственного назначения; − общехозяйственного назначения	18 300 13 700
11	Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства	39 000
12	Выдано из кассы: − заработная плата работникам предприятия; − в подотчет Иванову И.И. на хозяйственные расходы	35 000 2 500
13	С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов	?
14	С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов	?
15	На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам	76 000
16	Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по: − НДФЛ; − алиментам по исполнительным листам; − страховым взносам; − взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска	? ? ? ?
17	На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора	26 500
18	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции	4 620
19	Утвержден авансовый отчет Иванова И.И	2 480
20	Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы	?
21	Перечислено с расчетного счета банку за расчетно-кассовое обслуживание (РКО)	305
22	Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы	?
23	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии: − НЗП на начало месяца; − НЗП на конец месяца (по данным инвентаризации)	? 8 150 7 900
24	Реализована на внутреннем рынке готовая продукция покупателям: − на сумму, включая НДС; − НДС	413 000 ?
25	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	?
26	Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции	?
27	По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль: − остаточная стоимость − сумма накопленной амортизации − стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля	5 000 70 000 3 000
28	Определен и списан финансовый результат от разбора автомобиля	?
29	Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора	6500
30	Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование: − стоимость производственного оборудования без НДС; − НДС	20000
31	Производственное оборудование введено в эксплуатацию	?
32	Произведены расчеты с бюджетом по НДС	?
33	Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам	?
34	Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета	?

Задание:

1) Составьте корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за март 201_ года в журнале регистрации хозяйственных операций, подсчитайте его итог.

2) Отразите все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, подсчитайте обороты за март 201_ года и определите остатки на начало и конец месяца.

3) Заполните первичные учетные документы по кассовым операциям, составьте отчет кассира, осуществите его бухгалтерскую обработку и заполните журнал-ордер № 1 и ведомость к нему.

4) Представьте все необходимые расчеты в произвольной форме или по формам, утвержденным действующим законодательством, с точностью до целых рублей.

5) Составьте оборотно-сальдовую ведомость за март 201_ года.

6) Составьте по данным оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за I квартал 201_ года, используя дополнительную информацию за январь и февраль 201_ года.