4.6. Производственный план

4.6.1. Действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования определяется по формуле:

Ф_до = Ф_но * (1 - k_р/ 100), (9)

где Ф_но – номинальный фонд времени работы единицы оборудования; определяется по производственному календарю на текущий год с учетом установленного режима работы, ч.;

k_р – потери номинального времени работы единицы оборудования на ремонтные работы, (3-5%).

4.6.2. Расчет количества основного оборудования

Количество основного оборудования по каждой группе технологических операций определяется:

Т_р

С_расч = --------- , (10)

Ф_до * k_вн

где Т_р - суммарная трудоемкость программы по видам работ н-ч.;

k_вн - коэффициент выполнения норм (1,2 - 1,4)

Результаты расчетов сводятся в табл. 7.

Таблица 7. Расчет количества основного оборудования

Оборудование	Вид операции	Трудоемкость операции,н-ч	Годовая программа, шт	Трудоемкость программы выпуска, тыс. н-ч	Количество оборудования

4.6.3. Определение стоимости основных фондов

1) Балансовая стоимость технологического и вспомогательного оборудования рассчитывается исходя из оптовой цены:

С_бо = Ц_i * К_тр, (11)

где Ц_i – оптовая цена оборудования, руб.;

К_тр – коэффициент транспортно-заготовительных расходов и затрат на монтаж, связанных с приобретением оборудования (К_тр=1,2)

2) Объем здания подсчитывается по его наружной площади и высоте. Для расчета применяются следующие нормы: производственная площадь с включением проходов и электротранспортера: 7-10 кв.м на одно рабочее место. Для определения объема производственного помещения применяем высоту 4 м.

Площадь вспомогательных помещений составляет 25-35% от производственной площади.

Площадь конторских и бытовых помещений 25-30% от производственной площади.

Стоимость зданий производственного и вспомогательного назначений рассчитывается, исходя из 1 куб.м.

3) Стоимость дорогостоящего инструмента и приспособлений 8-10% от стоимости производственного оборудования. Балансовая стоимость производственного инвентаря принимается 2% от балансовой стоимости производственного оборудования.

Результаты расчетов представить в виде сводной ведомости основных фондов (табл. 8).

Таблица 8. Ведомость основных фондов

Основные средства	Кол-во, ед	Цена ед, руб.	Стоимость, тыс. руб.	Прим.
Оборудование: - -				(марка станка)
Здания производственные
Здания вспомогательного назначения
Инструмент, приспособления
Производственные инвентарь
Другое
Итого

4. Определение себестоимости продукции

Калькуляция себестоимости одного изделия приводился в таблице 9.

Часть статей затрат рассчитана ранее, другие следует рассчитать дополнительно, а затем результаты расчетов занести в таблицу.

Таблица 9. Калькуляция себестоимости изделия, руб.

Статьи калькуляции	Формулы расчета	Сумма
Сырье и материалы Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты Основная заработная плата производственных рабочих Дополнительная заработная плата производственных рабочих Страховые взносы на обязательное социальное страхование Амортизация оборудования	Зм=∑mi*Цi*(1+Нтз/100)-∑miотх*Цiотх Зп=∑Nj*Цj*(1+Нтз/100) Зозп=∑ tk*Сч Здзп=Зозп*Нg/100 Знзп=(Зозп+Здзп)*Ннн/100 ЗА = Соб * NА
6. Цеховые расходы 7. Общепромышленные расходы	Зцр=Зозп*Нц/100 Зор=Зозп*Но/100
8. Производственная себестоимость 9. Коммерческие расходы	Спр=Зм+Зп+Зозп+Здзп +Знзп + ЗА + Зцр+Зор Звнр=Спр*Нкр/100
Полная себестоимость

Примечание:

Условные обозначения:

З_м - затраты на основные материалы, руб. (табл. 10);

Ц_i - цена i-го виды материала, руб./кг;

m_i - норма расхода i-го вида материала на изготовление изделия, кг;

Н_тз - норматив транспортно-заготовительных расходов, % (прил. 8);

m_iотх - величина возвратных отходов i-го вида материала, кг;

Ц_iотх - цена возвратных отходов i-го вида материала, руб./кг;

З_п - затраты на покупные и комплектующие изделия, руб. (табл. 4, 11);

N_j - норма расхода покупных и комплектующих изделий, шт.;

Ц_j - цена комплектующего изделия, полуфабриката, руб./шт.;

j=1..m - наименование комплектующих изделий и полуфабрикатов;

З_озп - расходы по основной заработной плате производственных рабочих (с учетом районного коэффициента), руб. (табл. 5);

t_k - норма времени изготовления изделия по каждому разряду, н-ч;

С_ч - часовая тарифная ставка k-го разряда, руб.;

З_дзп - расходы по дополнительной заработной плате производственных рабочих (с учетом районного коэффициента), руб.;

Н_g - норматив дополнительной заработной платы, % (прил. 8);

З_нзп - начисления на заработную плату, руб.;

Н_нн - норматив начислений на заработную плату, %;

З_А - величина амортизационных отчислений, руб. ( табл. 11) ;

С_об – стоимость оборудования, руб. (табл. 8);

N_А – норма амортизации, % (прил.7, 13);

З_цр - цеховые расходы, руб.;

Н_цр - норматив цеховых расходов, % (прил. 8);

З_ор - общепромышленные расходы, руб.;

Н_ор - норматив общепромышленных расходов, % (прил. 8);

С_пр - производственная себестоимость, руб.;

З_кр - коммерческие расходы, руб.;

Т_р - суммарная трудоемкость программы по видам работ;

Ф_д - действительный фонд времени работы рабочего, ч.;

k_вн - коэффициент выполнения норм (1,0 - 1,2);

Н_кр - норматив коммерческих расходов, % (прил. 8).

1. Расчет затрат на основные материалы и покупные комплектующие изделия производится в таблице 10.

Таблица 10. Расчет затрат на материалы и покупные комплектующие изделия

Материал, комплектующие	Норма расхода на изделие	Цена за единицу, руб.	Сумма за изделие, руб.
Материалы:
Всего материалы
Комплектующие:
Всего комплектующие
ИТОГО

2) Величина амортизационных отчислений определяется линейным способом и отражается в таблице 11. Стоимости основного технологического оборудования следует взять в табл. 8, норму амортизации определить исходя из данных прил. 7, 13.

Таблица 11. Расчет величины амортизационных отчислений оборудования

Оборудование	Балансовая стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Величина амортизационных отчислений
Итого

4.6.5. Минимальная цена за изделие (цена производителя) определяется по следующей формуле:

Ц_и = С_и * (1+ Н_р), (12)

где С_и – себестоимость изделия, руб.;

Н_р – норматив рентабельности (10-15%)

Отпускная цена (оптовая цена ) предприятия учитывает налог на добавленную стоимость:

Ц_отп = Ц_и * НДС, (13)

где НДС – налог на добавленную стоимость (18% цены изделия)