МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра организации производства и предпринимательства

Факультет непрерывного профессионального образования

ПЛАНИРОВАНИЕ

НА ПРЕДПРИЯТИЯХ АПК

(курсовая работа)

Задание по выполнению курсовой работы (практическая часть)

по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии АПК»

Ижевск 2010

Планирование вспомогательного и обслуживающего производства

Тема 1. Планирование объема работ грузового автотранспорта

и исчисление единицы себестоимости транспортной работы

Общие методические указания

Сельскохозяйственные предприятия, имеющие грузовой автотранспорт, обязаны планировать его работу. Чтобы планирование не стало формальным, ежегодно необходимо внимательно анализировать работу автотранспорта на основе технико-эксплуатационных и экономических показателей.

Основными технико-эксплуатационными показателями грузового автотранспорта будут следующие:

1. Коэффициент технической готовности подвижного состава автопарка.

2. Коэффициент выпуска подвижного состава на линию.

3. Продолжительность работы подвижного состава на линии (время в наряде).

4. Скорость движения подвижного состава (техническая и эксплуатационная).

5. Расстояние перевозки (длина ездки с грузом и среднее расстояние его перевозки).

6. Коэффициент использования пробега.

7. Коэффициент использования грузоподъемности подвижного состава (статический и динамический).

Экономическими показателями использования грузового автотранспорта являются:

1. Производительность (выработка) подвижного состава (объем перевезенного груза – т, работы – т-км) за час сменного времени.

2. Себестоимость перевозок (работы), 1 т груза, 1 т-км и 1 часа работы.

3. Затраты живого труда в расчете на 1 т, 1 т-км в чел.-ч.

Анализ работы грузового автотранспорта по технико-эксплуатационным и экономическим показателям целесообразно проводить по месяцам и за год. Это дает возможность полнее определить резервы производительности труда.

Годовой план работы грузового автотранспорта состоит из следующих разделов:

1. План перевозок грузов.

2. Производственная программа и план эксплуатации подвижного состава.

3. План технического обслуживания и ремонта подвижного состава.

4. План материально-технического снабжения.

5. План по труду.

6. План по себестоимости грузоперевозок

7. План организационно-технических мероприятий.

Автопарк, работающий на хозрасчете, планирует финансовые показатели своей деятельности – расходы, доходы (прибыль), рентабельность.

Порядок выполнения:

1. Определить объем транспортной работы грузового автотранспорта, т-км и часах.

2. Исчислить себестоимость 1 тонно-километра транспортной работы, 1часа работы и 1 тонны перевезенного груза.

Условия и методика выполнения

1. Ресурсы и нормативы к планированию

   0. Количество рабочих дней в год одной автомашины – 235, шестидневная рабочая неделя, продолжительность отпуска для работников гаража -28 календарных дней.

Таблица 1

0. Наличие автомобилей и технико-эксплуатационные показатели использования автотранспорта.

Марка автомобиля	Количество, шт.	Грузоподъм-ность 1 автом., т	Годовой пробег 1 автомобиля, км		Балансовая стои -мость 1 автомобиля, тыс.руб.
			всего	в т. ч. с грузом
Бортовые: УАЗ – 452 Д	2	0,8	35000	16000	97,1
ГАЗ-53А	5	4,0	42350	22450	135,2
Самосвалы: ЗИЛ-ММЗ-555М	7	5,5	48630	25780	157,3

Таблица 1.1

Коэффициент использования пробега

0. Марка автомобиля	Вариант
   	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
   Бортовые: УАЗ – 452 Д	0.49	0.45	0.47	0.48	0.46	0.49	0.46	0.47	0.5	0.51
   ГАЗ-53А	0.53	0.55	0.51	0.54	0.53	0.52	0.54	0.56	0.52	0.57
   Самосвалы: ЗИЛ-ММЗ-555М	0.53	0.51	0.54	0.56	0.55	0.51	0.56	0.52	0.54	0.55

Таблица 1.2

Коэффициент использования грузоподъемности

0. Марка автомобиля	Вариант
   	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
   Бортовые: УАЗ – 452 Д	0,97	0.85	0.97	0.95	0.91	0.89	0.94	0.90	0.92	0.94
   ГАЗ-53А	0,88	0.80	0.95	0.83	0.85	0.87	0.88	0.84	0.86	0.82
   Самосвалы: ЗИЛ-ММЗ-555М	0,95	0.83	0.90	0.93	0.90	0.84	0.92	0.89	0.90	0.97

3. Производственные затраты по грузовому автотранспорту в плане группируются по следующим статьям:

1. Оплата труда с отчислениями в единый социальный налог.

2. Содержание основных средств:

в том числе топливо и смазочные.

3. Работы и услуги.

4. Организация производства и управления.

5. Прочие затраты.

2. Планирование работы автомобилей

0. Расчет планового годового объема транспортной работы по маркам автомобилей (строка 8, таблица 2) определяется умножением следующих показателей: пробег всех автомашин за год данной марки, грузоподъемность 1 автомашины, коэффициенты использования пробега и тоннажа (грузоподъемность).

Таблица 2

Планирование годового объема транспортной работы грузовых автомобилей

Показатель	Марка автомобиля			Всего
	УАЗ – 452 Д	ГАЗ-53А	ЗИЛ-ММЗ-555М
1. Среднегодовое число автомашин, ед.
2. Количество рабочих дней в год 1 автомашины
3. Годовой автопробег 1 автомобиля, км
4. Пробег всех автомобилей за год, тыс.км
5. Грузоподъемность 1 автомашины, т
6. Коэффициент использования пробега
7. Коэффициент использования тоннажа (грузоподъемность)
8. Объем транспортной работы автомобилей ( с 4х5х6х7), тыс.т-км
9. Количество работы грузового автотранспорта, часов

0. Количество часов работы грузового автотранспорта по маркам за год определяют умножением трех показателей: среднего числа автомашин, количества рабочих дней в год одной автомашины и продолжительности рабочего дня при шестидневной рабочей неделе (6,7 часа).

3. Планирование производственных затрат по грузовым автомобилям.

После определения объемов работ приступают к планированию потребности в ресурсах для обеспечения бесперебойного функционирования автотранспорта. Потребности в ресурсах сгруппированы в подпункте задания «Ресурсы и нормативы к планированию». На первом месте значится оплата труда с отчислениями в единый социальный налог. С этого вида ресурса следует начинать планирование.

Таблица 3

Оплата труда с отчислениями в единый социальный налог

Показатель	Марка автомобиля			Всего
	УАЗ – 452 Д	ГАЗ-53А	ЗИЛ-ММЗ-555М
Исходные данные: 1. Тарифный разряд	5	7	7
2. Часовая тарифная ставка, руб.
3. Общее рабочее время всех шоферов, часов
Оплата труда, руб.: 1 Оплата по тарифу
2. За условия труда
3. За классность
4. Районный коэффициент
ИТОГО:
5. Отпускные
6. Доплата за стаж
ВСЕГО оплата труда
7. Отчисления в единый соц.налог
ИТОГО оплата труда с отчислениями
8. Оплата работника гаража				62200
ВСЕГО оплата труда

Необходимо иметь в виду, что в фонд оплаты труда по гаражу входит оплата заведующего гаражом, автомеханика, диспетчера-бухгалтера автогаража и дежурного в виде годовой, а оплата водителей лишь та, которая начисляется за выполнение работ по автоперевозкам. Оплата водителей на ремонте учитывается по ремонтной мастерской, а грузчиков в затратах соответствующих калькулируемых объектов.

Укажем на некоторые особенности исчисления отдельных видов оплаты труда и назовем необходимую дополнительную информацию.

1. Оплата труда по тарифу определяется умножением часовой тарифной ставки на общее рабочее время всех водителей за год.

Оплата за условия труда -1,8.

Оплата за классность. Для водителей 1-го класса предусмотрена надбавка за классность в размере 25%, для водителей 2-го класса -10% сдельного месячного заработка (тарифной ставки).

Таблица 3.1

Распределение классности трактористов-машинистов в хозяйстве

Показатель	вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
водители 1-го класса,чел.	3	5	4	2	1	6	7	2	4	5
водители 2-го класса,чел.	5	4	3	1	6	5	2	4	5	3
классности не имеют,чел.	4	3	5	9	5	1	3	6	3	4

Районный коэффициент для Удмуртской Республики- 1,15 к сдельному заработку (к сумме позиций 1,2,3), то есть 15% последнего.

0. Оплата отпуска. Продолжительность отпуска – 28 календарных дней.

1. . Фонд для оплаты отпуска определяют в % от всего планового фонда оплаты труда. Процент фонда оплаты отпуска получают от деления дней отпуска (28) на количество календарных дней в году и умножается на 100%.

Доплаты за стаж. Надбавка за стаж работы выплачивается ежемесячно. Условия и норматив доплат:

Количество человек	Стаж работы	вариант
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2 3 5 6 3	От 2 до 5 лет От 5 до 10 лет От 10 до 15 лет От 15 до 20 лет Свыше 20 лет	10 15 20 25 30	7 10 15 20 25	5 7 10 15 20	10 12 15 22 27	5 10 12 20 25	8 10 15 18 22	10 20 25 27 30	5 8 10 12 20	7 9 14 21 26	8 12 16 20 24

В автопарке работает 20 человек, в том числе 4 человека управленцы.

Планирование фонда оплаты для выплаты стажевых осуществляется по среднему проценту доплат по данной позиции (как за классность).

Отчисления формируют единый социальный налог: для сельского хозяйства он составляет 20%.

3. Следующей статьей затрат является «Содержание основных средств».

В данную статью включены следующие виды затрат: амортизация и ремонт автомобилей и гаража, ремонт и восстановление резины, горюче-смазочные материалы и др.

3.1.Амортизация грузовых автомобилей на полное восстановление определяется по двум нормам – в процентах от балансовой стоимости и в процентах от балансовой стоимости автомашины на 1000 км пробега. Нормы амортизации даны в таблице 4.

Для определения суммы амортизации автомобиля можно использовать следующие формулы:

А = С х п х Н_ А = С х п х Н! х П_

100 100 х 1000

А – годовая сумма амортизации всех автомобилей данной марки, руб.;

С – балансовая стоимость одного автомобиля данной марки, руб.;

п – количество автомобилей данной марки, штук;

Н, Н! –норма амортизации автомобиля в % от балансовой стоимости и норма амортизации от балансовой стоимости автомобиля на 1000 км пробега;

П – пробег одного автомобиля данной марки за год, км.

Таблица 4

Планирование амортизации автомобилей, гаража и имущества

Марка автомобиля	Количество, шт.	Стоимость 1 автомобиля, гаража, иму-щества, руб.	Норма амортизации %		Сумма амортизации, руб		Всего амортизации, руб.
			от стоимости автомобиля	от стоимости автомобиля на 1000 км пробега	от стоимости автомобиля	от стоимости автомобиля на 1000 км пробега
УАЗ – 452 Д			14,3
Газ -53А				0,37
ЗИЛ –ММЗ-555М				0,30
Итого		-	-	-
Гараж	1		2,3
Имущество	-		6,7
Всего	-	-	-

0. Планирование расходов на текущий ремонт и техническое обслуживание грузовых автомобилей производят исходя из рекомендованных норм в рублях на 1000 км пробега. В планируемом году сметой предусмотрено израсходовать на все виды ремонтных работ по гаражу __________ рубля.

1. Стоимость ремонта и восстановления резины планируют по установленным нормам в процентах на 1000 км пробега.

Таблица 5

Планирование потребности в средствах на ремонт и восстановление резины

Марка автомобиля	Пробег автомо-билей за год	Цена 1 комп-лекта резины, руб.	Количе-ство комплектов на 1 автомобиль, шт.	Норма отчислений на ремонт резины от стоимости на 1000 км пробега, %	Сумма всего, руб.	План покупки резины, комплек-тов, шт.*
УАЗ – 452 Д				1,38
Газ -53А				1,46
ЗИЛ –ММЗ-555М				1,56
ВСЕГО

* - Целое число комплектов.

Средства на ремонт и восстановление резины определяют по следующей формуле:

СР = ___Ц х К х НО х П___

100 х 1000

СР – сумма денежных средств, необходимых на ремонт и восстановление резины в год, руб.;

Ц- цена одного комплекта резины, руб.;

К – количество одновременно работающих комплектов резины на одном автомобиле, штук;

НО – норма отчислений на ремонт и восстановление резины от ее стоимости на 1000 км пробега, %;

П- общий пробег всех автомобилей за год, км.

Из общих денежных средств в год, предусмотренных на резину, на ремонт приходится 15%, а на восстановление – 85%.

0. Планирование потребности в основном топливе и смазочных материалах для грузовых автомобилей осуществляют на основе действующих норм расхода и марки автомашин. Для грузовых автомашин общероссийской инструкцией установлены три вида основных норм:

1. На100 км пробега (линейная норма);

2. На 100 т-км транспортной работы;

3. На одну ездку с грузом для самосвалов.

Все три вида норм топлива установлены в литрах. Для перевода литров в весовые единицы (кг) необходимо умножить на удельный вес топлива (для бензина – о,74).

К работе бортовых автомобилей, учитываемой в тонно-километрах, применяют следующие две нормы:

1. На 100 км пробега (линейная норма);

2. На100 т-км транспортной работы.

Для автомобилей с самосвальными кузовами применяют следующие две нормы расхода топлива:

1. На100 км пробега (линейная норма);

2. На одну ездку с грузом.

Потребность в смазочных материалах установлена в процентах от расхода основного топлива.

Нормы расхода основного топлива и смазочных материалов приведены в таблице 5.

Таблица 6

Нормы расходов основного топлива и смазочных материалов

Марка автомобиля	Нормы расходов топлива		Нормы расходов смазочных материалов, %
	на 100 км пробега	на 100 т-км транспортной работы	моторное	трансмис-сионное	специа- льные
УАЗ – 452 Д	16	2	2,2	0,2	0,25
Газ -53А	25	2	2,1	0,3	0,35
ЗИЛ –ММЗ-555М	37	0,25*	2,0	0,3	0,30

• *- Норма на одну ездку с грузом для самосвалов.

Таблица 7

План потребности в топливе и смазочных материалах

Показатель	Марка автомобиля			Всего
	УАЗ – 452 Д	Газ -53А	ЗИЛ –ММЗ-555М
1. Расход топлива на пробег: Пробег всех автомобилей за год, км
Норма на 100 км пробега, л
Всего на пробег, л
2. Расход топлива на транспортную работу: Объем транспортной работы, т-км
Норма на 100 т-км транспортной работы, л
Всего на транспортную работу, л
3. Расход топлива на ездки с грузом: Число ездок с грузом, ед.			13606
Норма на ездку с грузом, л
Всего на ездку с грузом, л
Топлива всего, ц
4. Потребность в смазочных материалах, ц: моторное масло
трансмиссионное масло
специальные масла

Цена 1 ц бензина А-76 - _______ руб.;

1 ц моторного масла - ______ руб.;

1 ц трансмиссионного масла - _______ руб.;

1ц специального масла – _______ руб.

Стоимость топлива и смазочных материалов определяют исходя из их количества и цены путем умножения. (использовать рыночные цены сложившиеся на данный момент)

Таблица 8

Потребность денежных средств на покупку топлива и

смазочных материалов для автомобилей

Наименование	Бензин и смазочные масла				Всего
	А -76	моторное	трансмис-сионное	специа- льные
Количество, ц
Цена 1 ц, руб.
Всего, руб.

В цену топлива и смазочных материалов включены и затраты на доставку их в хозяйство.

Таблица 9

Общая сумма плановых затрат по статье «Содержание основных средств»

Вид производственных затрат	Сумма, руб.
Амортизация автомобилей, гаража, имущества
Текущий ремонт и техническое обслуживание
Восстановление и ремонт резины
Топливо и смазочные материалы
Всего по данной статье

4. По статье «Работы и услуги» планируют стоимость затрат вспомогательного и других работ и производств. В данную статью включают услуги сторонних организаций, а также электроснабжение, теплоснабжение, газ, вода и водоотведение. По каждому виду затрат составляют отдельную смету. Для уменьшения объема аудиторной работы по данной статье возьмем затраты на уровне фактически сложившихся за прошлые годы - _______руб.

5. Статья « Организация производства и управления».

Данные затраты не планируют, если услуги оказываются собственному производству, а когда их оказывают на сторону, то планируют. В данном случае будем руководствоваться первым положением.

6. Статья «Прочие затраты». В данную статью собирают расходы средств, связанные с производством по автопарку, но не относящиеся ни к одной из перечисленных статей. Такими затратами будут износ спецодежды и обуви, мелкий инвентарь и имущество, затраты по технике безопасности жизнедеятельности и др. составляет __________процентов от общей суммы прямых затрат (см. таблицу 9.1)

Таблица 9.1

Прочие прямые затраты, %

Варианты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
5	4	6	3	5	7	8	9	10	2

В данную статью следует включить расходы в сумме ________рублей по автопарку на год.

Таблица 10

Исчисление себестоимости единицы работы грузового автотранспорта

Статьи затрат	Сумма
Оплата труда с отчислениями в единый социальный налог	руб.	%
Содержание основных средств:
в т.ч. топливо и смазочные
Работы и услуги
Прочие затраты
Всего

Себестоимость единицы работы, руб.:

1 тонно-километра –__________

1 часа работы - __________

1 тонны перевозного груза (59853 т) –_____________

7. Себестоимость единицы услуг автотранспорта рассчитывается путем деления общей суммы производственных затрат по содержанию и работе грузового автотранспорта на объем услуг: тонно-километров, часов работы и тонн перевезенного груза.

8. Распределение производственных затрат грузового автотранспорта производится по количеству работы в тонно-километрах, выполненной по отрасли, сельскохозяйственной культуре, объекту калькуляции. При этом следует иметь в виду, что затраты на работу автотранспорта включаются в себестоимость продукции предприятия в составе комплексной статьи производственных затрат «Работы и услуги».

Те культуры и отрасли животноводства, по которым составляются технологические карты, затраты автотранспорта имеют в них самостоятельное значение и определяются по объему работ и их себестоимости.