Тема 2. Планирование объема работ машинно-тракторного парка, затрат на его содержание и эксплуатацию, исчисление себестоимости условного эталонного гектара
Исходные данные:
I. С учетом планируемых объемов работ годовой план использования тракторов представлен в таблице 11.
Таблица 11
Годовой план использования тракторов
|
Марка трактора |
Хоз.номер трактора |
Годовое количество нормо- смен (варианты) | |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
|
К-700 |
1 |
200 |
210 |
240 |
115 |
250 |
170 |
220 |
290 |
230 |
120 |
|
Т-150К |
2 |
150 |
200 |
120 |
240 |
115 |
250 |
170 |
210 |
290 |
230 |
|
ДТ-75М |
3 |
210 |
120 |
230 |
290 |
220 |
170 |
210 |
150 |
170 |
200 |
|
ДТ-75М |
4 |
120 |
200 |
240 |
250 |
200 |
230 |
180 |
120 |
150 |
210 |
|
ДТ-75М |
5 |
240 |
150 |
200 |
200 |
230 |
210 |
200 |
190 |
115 |
270 |
|
ДТ-75М |
6 |
115 |
210 |
270 |
210 |
130 |
200 |
210 |
170 |
230 |
180 |
|
МТЗ-82 |
7 |
250 |
120 |
230 |
220 |
190 |
190 |
190 |
210 |
200 |
115 |
|
МТЗ-80 |
8 |
170 |
240 |
115 |
180 |
140 |
250 |
250 |
230 |
240 |
200 |
|
МТЗ-80 |
9 |
220 |
115 |
250 |
150 |
240 |
115 |
150 |
200 |
190 |
150 |
|
МТЗ-80 |
10 |
290 |
250 |
170 |
180 |
270 |
200 |
115 |
190 |
115 |
230 |
|
Т-40А |
11 |
230 |
170 |
210 |
230 |
260 |
210 |
150 |
200 |
250 |
240 |
|
Т-16 |
12 |
120 |
220 |
160 |
270 |
200 |
220 |
160 |
240 |
115 |
230 |
2. Часовая эталонная выработка тракторов (усл.эт. га) состалвяет:
К-700 - 2,10; Т-150К - 1,85; ДТ-75М - 1,1; МТЗ-82 - 0,73; МТЗ-80 - 0,7; Т-40А-0,5;Т-16-0,2.
3. Средний тарифный разряд выполняемых работ на тракторах К - 700 и
Т-150 К - 5; ДТ-75М - 4; МТЗ-82, МТЗ-80 - 3; Т-40А, Т-16 - 2 тарифной сетки трактористов машинистов сдельщиков
4. Размер тарифных сеток трактористов-машинистов, применяемых в хозяйстве, приведен в таблице 12.
Таблица 12
Дневные тарифные ставки для трактористов-машинистов
(при 7 часовом рабочем дне), руб.
|
|
Р а з р я д ы | |||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Трактористы – машинисты | ||||||
|
Для сдельщиков |
56,73 |
62,51 |
68,63 |
75,86 |
82,89 |
91,05 |
|
Для повременщиков |
53,02 |
58,42 |
64,14 |
70,49 |
77,47 |
85,09 |
5. Из 12 трактористов - машинистов ___ тракториста-машиниста имеют I -ый класс, __ трактористов- машинистов - 2-ой, __ тракториста- машиниста классности не имеют. Согласно действующего в хозяйстве Положения размер дополнительной оплаты к тарифному фонду (сдельному заработку) установлен.
для трактористов -машинистов 1 класса – 20%
для трактористов - машинистов 2 класса - 10%. (см. таблицу 13)
Таблица 13
Распределение классности трактористов-машинистов в хозяйстве
|
Классность |
Количество человек (варианты) | |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
|
1 класс |
3 |
5 |
4 |
2 |
1 |
6 |
7 |
2 |
4 |
5 |
|
2 класс |
5 |
4 |
3 |
1 |
6 |
5 |
2 |
4 |
5 |
3 |
|
классности не имеют |
4 |
3 |
5 |
9 |
5 |
1 |
3 |
6 |
3 |
4 |
6. Из 12 трактористов-машинистов __ тракториста машиниста имеют стаж работы в хозяйстве свыше 20 лет; __ тракториста-машиниста - от 15 до 20 лет; __ тракториста - машиниста - от 10 до 15 лег; __ тракториста-машиниста - от 5 до 10 лет. (см. таблицу 14)
Таблица 14
Стаж трактористов-машинистов в хозяйстве
|
Стаж работы в хозяйстве, лет |
Количество человек (варианты) | |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
|
От 5 до 10 |
3 |
2 |
4 |
8 |
5 |
1 |
7 |
6 |
3 |
4 |
|
От 10 до 15 |
2 |
3 |
3 |
1 |
2 |
7 |
3 |
4 |
5 |
4 |
|
От 15 до 20 |
3 |
2 |
2 |
2 |
3 |
2 |
1 |
1 |
2 |
2 |
|
Свыше 20 |
4 |
5 |
3 |
1 |
2 |
2 |
1 |
1 |
2 |
2 |
В хозяйстве принят следующий размер дополнительной оплаты за непрерывный стаж работы в хозяйстве, от 2до5 лет - __ %;от 5до10 лет-__%, от 10 до 15 лет - __ %: от 15 до 20 лет - __ %; свыше 20 лет - __ % (см.таблицу 15)
Таблица 15
Размер дополнительной оплаты за непрерывный стаж работы в хозяйстве
|
Стаж работы в хозяйстве, лет |
Размер дополнительной оплаты, % (варианты) | |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
|
От 2 до 5 |
5 |
10 |
-- |
- |
- |
- |
5 |
- |
- |
10 |
|
От 5 до 10 |
10 |
15 |
10 |
5 |
5 |
10 |
10 |
8 |
7 |
15 |
|
От 10 до 15 |
15 |
20 |
12 |
10 |
7 |
11 |
15 |
12 |
10 |
20 |
|
От 15 до 20 |
20 |
25 |
14 |
15 |
9 |
12 |
20 |
16 |
15 |
25 |
|
Свыше 20 |
25 |
30 |
16 |
20 |
11 |
13 |
30 |
20 |
25 |
30 |
7. Средний размер дополнительной оплаты на уборке урожая, заготовке кормов - ____ % от годового тарифного фонда заработной платы. (см.таблицу 16)
Таблица 16
Средний размер дополнительной оплаты на уборке урожая, заготовке кормов,%
|
Варианты | |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
20 |
22 |
15 |
25 |
30 |
19 |
18 |
23 |
24 |
17 |
8. Размер районного коэффициента (уральских ) - 15% от суммы заработной платы.
9. Резерв отпусков - 8,3% фонда заработной платы.
10. Норматив Единого социального налога (ЕСН) установлен в размере 20 % от общего фонда заработной платы.
11. Плановая сумма затрат по статье «Работы и услуги» (электроснабжение, теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, услуги автотранспорта и гужевого транспорта) составляет ________ рублей, (см. таблицу 17)
Таблица 17
Плановая сумма затрат по статье «Работы и услуги», тыс.руб
|
Варианты | |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
230 |
200 |
250 |
235 |
240 |
245 |
210 |
220 |
225 |
215 |
12. Общая сумма амортизационных отчислений составляет ______ рублей. (см. таблицу 18)
Таблица 18
Общая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб
|
Варианты | |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
40 |
42,6 |
43 |
43,5 |
41 |
41,7 |
44 |
44,4 |
45,1 |
43,1 |
13. Нормативы затрат денежных средств на техническое обслуживание,
ремонт и хранение тракторов представлен в таблице 19
Таблица 19
Нормативы затрат денежных средств на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин
|
Показатель |
Норматив затрат, руб. на 1 усл.эт.га |
|
К- 700 |
18,40 |
|
Т – 150Т |
17,72 |
|
ДТ-75М |
18,80 |
|
МТЗ – 80,82 |
15,60 |
|
Т -40А |
18,90 |
|
Т- 16 |
25,60 |
|
Сельскохозяйственные машины |
11,00 |
14. Объем работ, выполненных с помощью сельскохозяйственных машин, составляет 35% от общего объема работ.
15 Плановая сумма затрат на ремонт и обслуживание зданий и сооружений установлена в размере 25600 рублей.
16. Нормы расхода основного топлива, смазочных масел и пускового бензина представлены в таблице 20.
Таблица 20
Нормы расхода основного топлива (дизельное топливо),
смазочных масел и пускового бензина
|
Марка трактора |
Основное топливо (кг на усл.эт.га) |
Смазочные масла (в% к израсходованному основному топливу по объёму) |
Пусковой бензин (в % к израсходованному основному топливу по объёму) | |||
|
Моторные масла |
Транс-миссион-ные масла |
Индуст-риальные и спец. масла | ||||
|
Всего |
в т.ч. для двигателя | |||||
|
К-700 |
11,7 |
4,1 |
2,8 |
0,4 |
0,2 |
1,0 |
|
Т-150К |
11,2 |
3,5 |
1,7 |
0,6 |
0,4 |
1,0 |
|
ДТ-75М |
9,6 |
4,4 |
3,3 |
0,9 |
- |
1,0 |
|
МТЗ-82 |
9,4 |
3,5 |
2,3 |
1,0 |
0,1 |
1,0 |
|
МТЗ-80 |
9,3 |
3,5 |
2,3 |
1,0 |
0,1 |
1,0 |
|
Т-40А |
8,6 |
4,1 |
2,3 |
1,0 |
0,1 |
- |
|
Т-16 |
8,3 |
4,4 |
2,6 |
1,3 |
- |
- |
17. Цена 1 л ГСМ с учетом накладных расходов на доставку и хранение в хозяйстве составляет: дизельное топливо - ________ руб.; моторное масло -
_________ руб.; трансмиссионное масло - _________ руб.; индустриальные и специальные смазки - _________руб.; бензин – __________ руб. (использовать рыночные цены сложившиеся на данный момент)
18. Общая сумма затрат по статье «Прочие прямые затраты» (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, затраты на охрану труда, технику безопасности и организацию пожарной охраны, спецодежда и прочие затраты, не вошедшие ни в одну из статей затрат) составляет __________процентов от общей суммы прямых затрат (см. таблицу 21)
Таблица 21
Прочие прямые затраты, %
|
Варианты | |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
5 |
4 |
6 |
3 |
5 |
7 |
8 |
9 |
10 |
2 |
Порядок выполнения:
I. На основании плана использования тракторов и часовой Эталонной выработки определяется план тракторных работ в условных эталонных гектарах. (таблица 22) При определении объема работ выполнение норм выработки принимается за 100 процентов. План тракторных работ определяется перемножением времени работы каждого трактора на часовую эталонную выработку одного трактора.
Таблица 22
План тракторных работ
|
Марка трактора |
Хоз. номер трактора |
Часы в работе |
Часовая эталонная выработка, усл.эт.га |
Годовой объем работ, усл.эт.га |
|
К-700 |
1 |
|
|
|
|
Т-150К |
2 |
|
|
|
|
ДТ-75М |
3 |
|
|
|
|
ДТ-75М |
4 |
|
|
|
|
ДТ-75М |
5 |
|
|
|
|
ДТ-75М |
6 |
|
|
|
|
МТЗ-82 |
7 |
|
|
|
|
МТЗ-80 |
8 |
|
|
|
|
МТЗ-80 |
9 |
|
|
|
|
МТЗ-80 |
10 |
|
|
|
|
Т-40А |
11 |
|
|
|
|
Т-16 |
12 |
|
|
|
|
Всего |
Х |
|
х |
|
2. Определяется плановый годовой фонд оплаты труда с отчислениями (таблица 23)
Таблица 23
Расчёт фонда оплаты труда для использования тракторного парка
|
|
Марка и номер трактора |
Всего по бригаде | ||||||
|
К-700 |
Т-150К |
ДТ-75М |
МТЗ- 82 |
МТЗ-80 |
Т-40А |
Т-16 | ||
|
Кол-во нормо-смен |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Средний тарифный разряд выполняемых работ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя тарифная ставка выполняемых работ, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд оплаты труда по тарифу, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дополнительная оплата за классность,руб. повышенная оплата,руб. районный коэф., руб. оплата за стаж, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого дополнительной оплаты, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв отпусков, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего плановый фонд оплаты труда, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма ЕСН,руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого фонд оплаты труда с отчислениями на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Из плана использования тракторов (табл.11) проставляется плановое количество нормо-смен. Учитывая, что выполнение норм выработки планируетя в размере 100 процентов, количество нормо-смен будет равно плановому количеству смен.
2.2. По каждой марке техники проставляется средний тарифный разряд выполняемых работ (пункт 3 исходных данных).
2.3. Учитывая средний тарифный разряд выполняемых работ определяется средняя тарифная ставка выполняемых работ (из таблицы 12).
2.4. Определяется плановый фонд оплаты труда по тарифу для каждой марки трактора (количество нормо-смен умножается на среднюю тарифную ставку выполняемых работ), в целом по хозяйству.
2.5. Определяется средний размер дополнительной оплаты за классность по всем трактористам-машинистам хозяйства по формуле:
Рд = K1*P1+K2*P2 , где
Ко
Рд - средний размер дополнительной оплаты за классность, %;
K1 - численность трактористов-машинистов 1 класса;
P1 - размер дополнительной оплаты труда за классность трактористам-машинистам 1 класса, %;
К2 - численность трактористов-машинистов 2 класса; Р2 - размер дополнительной оплаты труда за классность трактористам-машинистам 2 класса, %, Ко -общая численность трактористов-машинистов.
2 6. Определяется сумма дополнительной оплаты за классность в целом но хозяйству ( фонд оплаты труда по тарифу умножается на средний размер дополнительной оплаты труда за классность, %).
2.7. Определяется сумма повышенной оплаты труда на уборке урожая и заготовке кормов (фонд оплаты труда по тарифу умножается на средний размер дополнительной оплаты на уборке урожая на заготовке кормов (пункт 7 исходных данных)).
2.8. Определяется сумма районного коэффициента (общая сумма тарифного фонда оплаты труда и повышенной оплаты умножается на размер
районного коэффициента)
2.9. Определяется средний размер дополнительной оплаты за стаж по
всем трактористам-машинистам аналогичной порядку определения среднего размера дополнительной оплаты труда за классность
2 10. Определяется сумма дополнительной оплаты за непрерывный стаж работы в хозяйстве (общая сумма тарифного фонда оплаты труда и повышенной оплаты умножается на средний размер дополнительной оплаты труда)
2.11. Определяется общая сумма дополнительной оплаты.
2.12. Определяется сумма резерва отпусков (общая сумма оплаты труда по тарифу и дополнительной оплаты умножается на норматив резерва отпусков (пункт 9 исходных данных)
2.13. Определяется общая сумма планового фонда оплаты труда (суммируются фонд оплаты труда по тарифу, сумма дополнительной оплаты и сумма резерва отпусков).
2.14. Определяется сумма единого социального налога (общая сумма планового фонда оплаты труда умножается на норматив отчислений на ЕСН 2 15. Определяется общая сумма оплаты труда с отчислениями на социальные нужды
3. Определяется сумма затрат по статье «Содержание основных средств»
3.1. Определяется плановая сумма затрат на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин, а также содержание зданий и сооружений тракторного парка (таблица 24), для чего:
3.1.1. Из таблицы 22 заносится плановый объем тракторных работ по каждой марке трактора
3.1.2. Согласно пункту 15 исходных данных определяется плановый объем работ сельскохозяйственных машин.
3.1.2. Из таблицы 19 проставляются нормативы затрат денежных средств на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин.
3.1.3. Определяется сумма затрат на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин
3.1.4. Из пункта 16 исходных данных проставляется сумма затрат на ремонт и обслуживание зданий и сооружений.
3.1.5. Определяется общая сумма затрат на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин, зданий и сооружений тракторного парка.
3.2. Определяется плановая потребность в ГСМ и их стоимость (таблица 25) для чего используются данные таблиц 20, пункта 18 исходных данных.
3.3. Определяется общая сумма затрат на содержание основных средств
(таблица 26):
- из пункта 13 исходных данных проставляется общая сумма амортизационных отчислений машино - тракторного парка
- из таблицы 24 проставляется общая сумма затрат на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин, а также содержание зданий и сооружений тракторного парка
- из таблицы 25 проставляется общая сумма затрат на ГСМ
- определяется общая сумма затрат по статье
4. Определяются общая сумма затрат на содержание и эксплуатацию машинно-трак-торного парка и исчисляется себестоимость условного эталонного гектара (таблица 27) для чего:
- оплата труда с отчислениями на социальные нужды - из итоговой строки таблицы 23,
- работы и услуги - из пункта 11 исходных данных;
- содержание основных средств - из итоговой строки таблицы 26;
- прочие затраты - из пункта 18 исходных данных
Таблица 24
Затраты на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин, заданий и сооружений тракторного парка
|
Показатель |
Объем работ, усл.эт.га |
Норматив затрат на 1 усл.эт.га, руб. |
Общая сумма затрат, руб. |
|
К – 700 |
|
|
|
|
Т – 150 К |
|
|
|
|
ДТ – 75М |
|
|
|
|
МТЗ – 80,82 |
|
|
|
|
Т -40А |
|
|
|
|
Т-16 |
|
|
|
|
Сельскохозяйственные машины |
|
|
|
|
Здания и сооружения |
х |
х |
|
|
Всего затрат |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
4. 1. Проставляется общая сумма затрат по статьям.
4.2. Определяется общая сумма затрат
4.3. Определяется сумма затрат по статьям и в целом в расчете на условный эталонный гектар (себестоимость условного эталонного гектара) делением затрат по статьям и в целом на плановый объем работ машинно-тракторного парка .
4.4 Определяется структура себестоимости условного эталонного гектара.
Таблица 25
Определение плановой потребности и затрат на ГСМ
|
Показатель |
К-700 |
Т-150К |
ДТ-75М |
МТЗ-82 |
МТЗ-80 |
Т-40А |
Т-16 |
Всего |
|
Дизельное топливо | ||||||||
|
Норма расхода, кг на усл.эт.га |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем работ, усл.эт.га |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расход топлива, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена 1 кг, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Моторные мала | ||||||||
|
Расход основного топлива, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Норма расхода, % от основного топлива |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расход масел,кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена 1 кг, руб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Индустриальные и специальные масла | ||||||||
|
Расход основного топлива, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Норма расхода, % от основного топлива |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расход масел,кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена 1 кг, руб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пусковой бензин |
|
|
| |||||
|
Расход основного топлива, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Норма расхода, % от основного топлива |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расход бензина, л |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена 1 л, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость ГСМ всего, руб. |
|
|
|
|
|
|
| |
Таблица 26
Определение общей суммы затрат по статье «Содержание основных средств»
|
Элементы затрат |
Сумма, руб. |
|
Сумма амортизационных отчислений |
|
|
Затраты на техническое обслуживание, ремонт и хранение |
|
|
Стоимость ГСМ |
|
|
Всего затрат |
|
Таблица 27
Общая сумма затрат на содержание и эксплуатации машинно-тракторного парка и исчисление себестоимости условного эталонного гектара
|
Статья затрат |
Общая сумма затрат, руб. |
В расчёте на 1 усл.эт.га (себестоимость 1 усл.эт.га) | |
|
сумма, руб. |
структура затрат,% | ||
|
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды |
|
|
|
|
Работы и услуги |
|
|
|
|
Содержание основных средств |
|
|
|
|
Прочие затраты |
|
|
|
|
Всего затрат |
|
|
100,0 |