11.Учет денежных документов и 11 11.Учет денежных док-ов и переводов в пути

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регист­ров: приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассо­вый ордер (форма КО-2), Журнал регистрации приходных и расход­ных кассовых ордеров (форма КО-3), Кассовая книга (форма КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (фор­ма КО-5).

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приход­ными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записы­вают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные орде­ра подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные — руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные.

Некоторые организации не могут сдавать денежную наличность в течение рабочего дня в обслуживающий их банк. В этом случае орга­низации в соответствии с заключенными договорами вносят подго­товленную денежную наличность в кассы Ктных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений, как правило, через инкассаторов банка и отделения связи. В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно Ктным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути». Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции Ктной организации, сберегательной кассы или почтового отделе­ния

Суммы наличных денежных средств, сданных Ктным органи­зациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям, списыва­ют в Дт счета 57 с Кта счета 50 «Касса».

С Кта счета 57 денежные средства списывают в Дт счета 51 «Расчетные счета» (согласно выписке банка) или других счетов в зависимости от их использования (50, 52, 62, 73).

13.Учет операций по р/сч и др счетам в банках. П\п своб ср-ва хранят на расч сч в банках.Для открытия счета н/но 1) заявл-ние, 2)карточка с образцами подписей и оттиском печати,3)копия устава,учр дог-ва 4) копию свид-ва о госуд-ой регистрац, 5) копию свид-ва о постановке на уч. в налог органе 6) заполненный дог-р банк-го счета (2экз), 7) копию инф-го письма об уч в органах статистики. С расч счета банк оплачивает обяз-ва,расх,поручения орг-ции,проводимые в безнал расч-в,выдает ср-ва на ОТ,тек хоз нужды.Операции по зачислению сумм на расч сч или списанию с него производят на осн-нии письм распоряжений(ден чеков,объявл-ний на взнос денег наличными,платежных треб-ний) или с их согласия (оплата платеж требований поставщиков).Для к-ля за движением ДС на счетах в банке и для отражения в учете п/п получают выписки из расч сч-в.(начал и конеч остатки,суммы операций)К ней прилаг-ся док-ты,на осн-нии к-рых были произведены записи.При обнаружении ошибок бухг-рия извещает банк.Спорные суммы м б опротестованы в теч 10дн.ДС,хран-щиеся на расч сч уч-ют на сч51. Дт-поступление, Кт-уменьшение.Регистром бу явл-ся ж-о»2 для отражения Кт оборотов в разрезе корр сч-в.Для переноса в Гл книгу Кт обороты по ж-о сверяют по сч50-с данными ДО ж-о№1,сч55-вед-ти25,сч60-ж-о№6,сч68-вед.№32 и 37. П/п могут иметь вал счета.Каждый вал сч ведется т/о в одной сбодно конвертируемой валюте.При зачислении или списания со счета др валюты банк производит автоматически конверсию валют по действующему курсу с взиманием платы за операцию(вознагражд-ие)Для п/п-экспортеров откр-ся субсчета:52-1транз.вал сч-зачисление выручки в полном Vе.55-2 тек вал сч-для учета валюты после обязател продажи 75%.Анал уч ведется по каждому счету.Регистр-ж-о»2 и вед-сть Дт оборотов к нему.Д52К62-на поступившую выручку,К66-на суммы получ-хКтов в ин валюте,Д52К75-вкладыот учр-лей в ин вал,Д52К91-сумма полож разниц от переоценки остатков ДС.Д57К52-перечисление банку Сум,подлежащих обяз продаже на внутр рынкеД71К71-выдача раб-м,направляемым в коман-ку за границу.Д91К52-на сумму отр разниц.