- •Курсовая работа
- •Глава 1. Теоретические основы планирования рибыли и рентабельности производства
- •Планирование прибыли — сложный и многогранный процесс, включающий анализ хозяйственных связей предприятия и финансовых показателей за период, предшествующий планируемому [11].
- •2. Расчетная часть
- •2.1. Расчет и анализ показателей работы предприятия за предыдущий (базисный) год
2. Расчетная часть
2.1. Расчет и анализ показателей работы предприятия за предыдущий (базисный) год
Определяем объем производства продукции за предыдущий год
Таблица 2.1
Объём производства продукции за предыдущий год
Наименование изделий |
Количество произведенной продукции, шт. |
Оптовая цена за единицу, р. |
Объем производства, тыс. р. |
С – 1 |
700 |
715 000 |
500500 |
С – 2 |
180 |
900 000 |
162000 |
С – 3 |
60 |
900 000 |
54000 |
С – 4 |
600 |
396 000 |
237600 |
СК – 1 |
220 |
218 000 |
47960 |
СК – 2 |
34 |
312 000 |
10608 |
СК – 3 |
1446 |
216 000 |
312336 |
СК – 4 |
804 |
295 000 |
237180 |
СД – 1 |
305 |
410 000 |
125050 |
Продолжение табл. 2.1
СД – 2 |
62 |
73 000 |
4526 |
СД – 3 |
51 |
89 000 |
4539 |
СД – 4 |
465 |
90 000 |
41850 |
ИТОГО |
- |
- |
- |
Расчет технико-экономических показателей деятельности предприятия за предыдущий год.
Таблица 2.2
Себестоимость продукции по отчёту за предыдущий год
Наименование изделий |
Количество произведенной продукции, шт. |
Оптовая цена за единицу, р. |
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. |
Себестоимость единицы продукции, р. |
Себестоимость товарной продукции, р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
С – 1 |
700 |
715 000 |
75 |
536250 |
375375000 |
С – 2 |
180 |
900 000 |
79 |
711000 |
127980000 |
С – 3 |
60 |
900 000 |
83 |
747000 |
44820000 |
С – 4 |
600 |
396 000 |
71 |
281160 |
168696000 |
СК – 1 |
220 |
218 000 |
80 |
174400 |
38368000 |
СК – 2 |
34 |
312 000 |
74 |
230880 |
7849920 |
СК – 3 |
1446 |
216 000 |
78 |
168480 |
243622080 |
СК – 4 |
804 |
295 000 |
76,5 |
225675 |
181442700 |
СД – 1 |
305 |
410 000 |
77 |
315700 |
96288500 |
СД – 2 |
62 |
73 000 |
73,5 |
53655 |
3326610 |
СД – 3 |
51 |
89 000 |
81 |
72090 |
3676590 |
СД – 4 |
465 |
90 000 |
79 |
71100 |
33061500 |
ИТОГО |
- |
- |
- |
3587390 |
1324506900 |
Примечание. Себестоимость единицы продукции (графа 5) определяем, умножая оптовую цену единицы продукции (графа 3) на величину затрат на рубль товарной продукции (графа 4). Себестоимость товарной продукции (графа 6) находим через умножение себестоимости единицы продукции (графа 5) на количество выпущенной продукции (графа 2).
Таблица 2.3
Технико-экономические показатели деятельности
предприятия за предыдущий год
Наименование показателей |
Значения показателей |
Примечание |
1. Объем товарной продукции, тыс. руб. |
1738149 |
Итого таблицы 1 по расчету |
2. Стоимость ОПФ, тыс. р. |
1 448 457 |
- |
3. Численность ППП, чел. |
7 279 |
- |
4. Фонд заработной платы, тыс. руб. |
38 105 |
- |
5. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. |
1324506,9 |
Итог графы 6 таблицы 1.2 |
6. Прибыль от реализации, тыс. руб. |
413642,1 |
(п.1 – п.5) |
7. Фондоотдача |
1,2 |
(п.1 / п.2) |
8. Фондовооруженность труда |
198,99 |
(п.2 / п.3) |
9. Фондорентабельность, % |
28,55 |
(п.6 / п.2 * 100%) |
10. Выработка на одного работающего, тыс. руб. |
238,789 |
( п. 1 / п. 3) |
11. Средняя заработная плата работающего, руб. |
15 235 |
- |
12. Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. |
0,762 |
(п. 5 / п. 1) |
13. Рентабельность продаж, % |
23,8 |
(п.6 / п.1 * 100%) |
14. Количество установленного оборудования, шт. |
4 000 |
- |
Примечание. При расчете принимаем, что объем товарной продукции равен объему реализованной продукции, то же касается и себестоимости.
РАСЧЕТ ПЛАНОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
2.2. Расчет количества оборудования, соответствующего рыночной потребности
Таблица 2.3
Рыночная потребность в изделиях
Наименование изделия |
Марка изделия |
Рыночная потребность, шт. |
А |
С – 1 |
1410 |
С – 2 |
160 | |
С – 3 |
130 | |
Б |
С – 4 |
850 |
СК – 1 |
430 | |
СК – 2 |
45 | |
В |
СК – 3 |
2190 |
СК – 4 |
820 | |
СД – 1 |
510 | |
Г |
СД – 2 |
76 |
СД – 3 |
95 | |
СД – 4 |
320 | |
Итого |
- |
7036 |
Примечание: итоговая рыночная потребность определяется путем суммирования значений рыночной потребности по всем видам изделий. Графа 3 заполняется на основе исходных данных приложения (таблица 1).
Таблица 2.4
Технико-экономические показатели изделий
Наименование изделия |
Марка изделия |
Оптовая цена изделий, р. |
Трудоемкость изделий, н-ч |
Станкоемкость изделий, н-ч |
Полная себестоимость изделия, р. | |
Всего |
В т.ч. материальные затраты | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
А |
С – 1 |
820000 |
4850 |
4850 |
664200 |
332100 |
С – 2 |
850000 |
3600 |
3650 |
637500 |
350625 | |
С – 3 |
700000 |
6100 |
6100 |
560000 |
274400 | |
Б |
С – 4 |
415000 |
3200 |
3300 |
319550 |
162970,5 |
СК – 1 |
212000 |
1260 |
1280 |
161120 |
90227,2 | |
СК – 2 |
295000 |
1800 |
1820 |
227150 |
112439,25 | |
В |
СК – 3 |
225000 |
1200 |
1290 |
146250 |
76050 |
СК – 4 |
320000 |
1295 |
1300 |
240000 |
134400 | |
СД – 1 |
450000 |
2200 |
2220 |
360000 |
180000 | |
Г |
СД – 2 |
77700 |
425 |
430 |
56721 |
30062,13 |
СД – 3 |
95500 |
475 |
480 |
78883 |
44253,363 | |
СД – 4 |
93100 |
580 |
585 |
68056,1 |
34708,611 | |
Итого |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Примечание. Графы 3-5 заполняются на основе исходных данных (таблицы 2 - 4 исходных данных). Полная себестоимость (графа 6) определяется исходя из данных по затратам на один рубль оптовой цены (таблица 5 исходных данных) путем умножения оптовой цены на затраты на один рубль оптовой цены. Значение графы 7 получается на основе данных об удельном весе прямых затрат в себестоимости продукции (таблица 6 исходных данных для всех вариантов).
Рассчитываются удельные показатели, значения которых сводятся в таблицу
Таблица 2.5
Удельные показатели
Наименование изделий |
Марка изделий |
Удельная трудоемкость |
Удельная материалоемкость |
Ц – С, р. |
Рентабельность, % |
Удельная стоимость обработки |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
А |
С – 1 |
0,0059 |
0,405 |
155800 |
23,45 |
0,405 |
|
С – 2 |
0,0042 |
0,4125 |
212500 |
33,33 |
0,3375 |
|
С – 3 |
0,0087 |
0,392 |
140000 |
25 |
0,408 |
Б |
С – 4 |
0,0077 |
0,3927 |
94450 |
29,55 |
0,3773 |
|
СК – 1 |
0,0059 |
0,4256 |
50880 |
31,57 |
0,3344 |
|
СК – 2 |
0,0061 |
0,38115 |
67850 |
29,87 |
0,3888 |
В |
СК – 3 |
0,0053 |
0,338 |
78750 |
53,84 |
0,312 |
|
СК – 4 |
0,00404 |
0,42 |
80000 |
33,33 |
0,33 |
|
СД – 1 |
0,0048 |
0,4 |
90000 |
25 |
0,4 |
Г |
СД – 2 |
0,0054 |
0,3869 |
20979 |
36,98 |
0,3431 |
|
СД – 3 |
0,0049 |
0,463 |
16617 |
21,06 |
0,3626 |
|
СД – 4 |
0,0062 |
0,372 |
25043,9 |
36,79 |
0,3581 |
Примечание. Удельная трудоемкость (tуд) определяется по формуле 1:
(1)
где Т – трудоемкость изготовления, н-ч;
Ц – оптовая цена единицы изделия, р.
=
Удельная материалоемкость (Муд) определяется по формуле 2:
(2)
где М пр. изд – прямые материальные затраты на одно изделие, р.;
Ц - оптовая цена единицы изделия, р.
=
Рентабельность изделия (Р изд) определяется по формуле 3:
(3)
где С – полная себестоимость изделия, р.
=*100%=23,45%
Удельная стоимость обработки (Собр.уд.) определяется по формуле 4:
(4)
=
Определяется количество установленного оборудования и его использование
Таблица 2.6
Количество установленного оборудования и его использование
Наименование показателей |
Значение показателей |
1. Число календарных дней в году |
366 |
2. Число нерабочих дней, в т. ч. праздники |
118 6 |
3. Количество смен |
2 |
4. Количество установленного оборудования, шт. |
3 000 |
Примечание. Таблица 2.6 заполняется на основании исходных данных
На основе исходных данных по станкоемкости изделий (приложение 6) рассчитывается количество оборудования (N), соответствующее рыночной потребности:
(2.5)
где С т – станкоемкость изготовления одного изделия, станко-ч;
Q р – потребность рынка в изделиях, шт.;
Ф эф – эффективный фонд времени работы оборудования, ч..
Эффективный фонд времени работы оборудования рассчитывается по формуле:
Ф эф = Ф реж. * (1 – П / 100) = 3956*(1-0,2)=3164,8 ч.
где Ф реж – режимный фонд времени работы оборудования, ч.
П – плановый процент простоя оборудования, %.
Режимный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:
Ф реж = (Д кал. – Д нераб.)*t см*К см – r предпразд.=(366-118)*8*2-6*2= 3956 ч.
где Д кал – количество календарных дней в году;
Д нераб – количество нерабочих дней в году;
t см – продолжительность смены (8 часов – для всех вариантов);
К см – количество смен (для всех вариантов – 2 смены);
r предпразд – количество нерабочих часов в предпраздничные дни.
Определяем эффективный фонд времени работы оборудования и полученные данные сводим в таблицу 2.7.
Таблица 2.7
Расчет эффективного фонда времени работы оборудования
Наименование показателей |
Значения показателей |
1. Число календарных дней в году |
366 |
2. Число нерабочих дней в т. ч. праздники |
118 6 |
3. Режимный фонд времени работы оборудования, ч. |
3956 |
4. Эффективный фонд времени работы оборудования, ч. |
3164,8 |
Определяем количество оборудования, соответствующее рыночной потребности.
Таблица 2.8
Количество оборудования, соответствующее
рыночной потребности
Наименование изделия |
Марка изделия |
Рыночная потребность, шт. |
Станкоемкость продукции, станко-ч |
Суммарная станкоемкость продукции, станко-ч |
Эффективный фонд времени работы оборудования, ч |
Количество станков, шт. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
А |
С – 1 |
1410 |
4850 |
6838500 |
3164,8 |
2161 |
|
С – 2 |
160 |
3650 |
584000 |
3164,8 |
185 |
|
С – 3 |
130 |
6100 |
793000 |
3164,8 |
251 |
Б |
С – 4 |
850 |
3300 |
2805000 |
3164,8 |
887 |
|
СК – 1 |
430 |
1280 |
550400 |
3164,8 |
174 |
|
СК – 2 |
45 |
1820 |
81900 |
3164,8 |
26 |
В |
СК – 3 |
2190 |
1290 |
2825100 |
3164,8 |
893 |
|
СК – 4 |
820 |
1300 |
1066000 |
3164,8 |
337 |
|
СД – 1 |
510 |
2220 |
1132200 |
3164,8 |
358 |
Г |
СД – 2 |
76 |
430 |
32680 |
3164,8 |
11 |
|
СД – 3 |
95 |
480 |
45600 |
3164,8 |
15 |
|
СД – 4 |
320 |
585 |
187200 |
3164,8 |
60 |
Итого |
- |
7036 |
- |
- |
- |
5358 |
Примечание. Графа 3 и 4 заполняется на основе исходных данных (таблица 1 и 4 исходных данных)., Суммарная станкоемкость продукции (графа 5) определяется путем умножения значений графы 3 на значения графы 4. Эффективный фонд времени работы оборудования (графа 6) – таблица 2.7, п. 4. Графа 7 рассчитывается по формуле (5).
Таблица 2.9
Программа цеха в приведенных единицах
Группы деталей для выпуска изделий предприятия |
Количество по |
Суммарная трудоемкость, н/ч |
Изделие-представитель |
Коэффициент приведения |
Количество изделий в приведенных единицах, шт |
Расчетная программа, шт |
программе, шт | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. А-1 |
200 |
23 911,50 |
А |
1 |
200 |
|
Б-1 |
40 |
38 505,00 |
1,61 |
65 | ||
В-1 |
60 |
26 070,00 |
1,09 |
66 | ||
Итого по группе 1 |
|
|
|
|
|
331 |
300 |
88 486,50 | |||||
2. Г-2 |
85 |
28 465,50 |
Д |
0,627 |
54 |
|
Д-2 |
20 |
45 359,50 |
1 |
20 | ||
Е-2 |
15 |
43 736,00 |
0,964 |
15 | ||
Итого по группе 2 |
|
|
|
|
|
89 |
120 |
117 561,00 | |||||
3. Ж-3 |
20 |
25 032,00 |
З |
0,8281 |
17 |
|
З-3 |
14 |
30 228,00 |
1 |
14 | ||
И-3 |
2 |
38 049,00 |
1,258 |
3 | ||
К-3 |
1 |
57 324,00 |
1,896 |
2 | ||
Итого по группе 3 |
|
|
|
|
|
36 |
37 |
150 633,00 | |||||
4. М-4 |
18 |
76 288,50 |
М |
1 |
18 |
18 |
Итого по группе 4 |
|
|
|
|
| |
18 |
76 288,50 | |||||
Итого по программе |
|
|
- |
- |
- |
474 |
Примечание: графа 2,3 и 4 заполняются на основе исходных данных; графа 4 также заполняется на основе исходных данных; коэффициент приведения определяется по формуле:
(9)
где - суммарная трудоемкость изделия i;
- суммарная трудоемкость изделия-представителя.
Количество изделий в приведенных единицах (графа 6) определяется умножением коэффициента приведения (графа 5) на количество по программе (графа 2).
Произведем расчет среднего коэффициента загрузки оборудования в механическом (ведущем) цехе.
Таблица 2.10
Расчет среднего коэффициента загрузки оборудования
Наименование оборудования |
Количество оборудования, шт |
Эффективный фонд рабочего времени оборудования, ч |
Общий годовой фонд времени, ч |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
42 |
3164,8 |
132921,6 |
2 |
15 |
3164,8 |
474722 |
3 |
2 |
3164,8 |
6329,6 |
4 |
10 |
3164,8 |
31648 |
5 |
3 |
3164,8 |
9494,4 |
6 |
26 |
3164,8 |
82284,8 |
7 |
9 |
3164,8 |
28483,2 |
8 |
8 |
3164,8 |
25318,4 |
9 |
13 |
3164,8 |
41142,4 |
10 |
6 |
3164,8 |
18988,8 |
11 |
15 |
3164,8 |
47472 |
12 |
7 |
3164,8 |
22153,6 |
13 |
7 |
3164,8 |
22153,6 |
Итого |
|
- |
515862,4 |
Примечание: количество оборудования (графа 2) - исходные данные; эффективный фонд рабочего времени оборудования (графа 3) - таблица 2.7 п.4 по расчетам.
Общий годовой фонд времени работы оборудования (графа 4) определяется посредством умножения количества оборудования на эффективный фонд времени (гр.2 на гр.3 табл. 2.10).
Средний коэффициент загрузки оборудования определяется как отношение суммарной трудоемкости по программе к общему фонду рабочего времени оборудования (таблица 2.9 Итог. гр.3/ Табл.2.10 Итог гр.4):
(10)
Таблица 2.11
Обоснование планового объема производства продукции в натуральном измерении
Наименование изделия
|
Марка изделия
|
Рыночная потребность, шт
|
Количество оборудования, шт
|
План по объему производства изделий, шт
|
Объем производства, % от рыночной потребности
| |||
По рыночной потребности |
Принято в плане | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||
А |
С1 |
1410 |
2161 |
695 |
453 |
32,1 | ||
С2 |
160 |
185 |
175 |
151 |
94,37 | |||
С3 |
130 |
251 |
115 |
60 |
46,1 | |||
Б |
К1 |
850 |
887 |
303 |
290 |
34,1 | ||
К2 |
430 |
174 |
132 |
326 |
75,8 | |||
К3 |
45 |
26 |
13 |
225 |
43,8 | |||
В |
Л1 |
2190 |
893 |
650 |
1594 |
72,7 | ||
Л2 |
820 |
337 |
223 |
543 |
66,2 | |||
Л3 |
510 |
358 |
130 |
185 |
36,2 | |||
Г |
Д1 |
76 |
11 |
11 |
76 |
100 | ||
Д2 |
95 |
15 |
10 |
63 |
66,3 | |||
Д3 |
320 |
60 |
60 |
320 |
100 | |||
Итого |
- |
7036 |
5358 |
2517 |
4286 |
- |
Примечание. Рыночная потребность (графа 3) – исходные данные. Количество оборудования по рыночной потребности (графа 4) – табл. 2.8 графа 7 по расчету. Количество оборудования, принимаемое в плане (графа 5), определяется по расчету на основе рентабельности изделий. План по объему производства изделий рассчитывается как отношение количества оборудования принятого в плане к количеству оборудования по рыночной потребности с последующим умножением на рыночную потребность в изделиях, в штуках ((гр.5/гр.4)*гр.3). При верном расчете изделия с большей рентабельностью должны занимать больший вес в итоговом планируемом объеме. План по объему производства изделий (графа 6) определяется путем выражения рыночной потребности (Qp) из формулы (5).
Расчет численности промышленно- производственного персонала
Определим трудоемкость производственной программы.
Таблица 2.12
Трудоемкость производственной программы
Наименование изделия |
Марка изделия |
План по объему производства изделий, шт. |
Трудоемкость изделий, н-ч |
Трудоемкость производственной программы, н-ч, гр3*гр4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
А |
С1 |
453 |
4850 |
2197050 |
|
С2 |
151 |
3600 |
543600 |
|
С3 |
60 |
6100 |
366000 |
Б |
К1 |
290 |
3200 |
928000 |
|
К2 |
326 |
1260 |
410760 |
|
К3 |
225 |
1800 |
405000 |
В |
Л1 |
1594 |
1200 |
1912800 |
|
Л2 |
543 |
1295 |
703185 |
|
Л3 |
185 |
2200 |
407000 |
Г |
Д1 |
76 |
425 |
32300 |
|
Д2 |
63 |
475 |
29925 |
|
Д3 |
320 |
580 |
185600 |
Итого |
- |
4286 |
- |
8121220 |
Примечание: графа 3 заполняется на основе данных графы 6 таблицы 2.11, графа 4 - трудоемкость изделия - исходные данные.
Рассчитаем численность основных производственных рабочих на основе баланса рабочего времени при пятидневной рабочей неделе
Таблица 2.13
Баланс рабочего времени при пятидневной рабочей неделе
Состав рабочего времени |
Дни |
Часы |
1 |
2 |
3 |
1. Календарные дни |
366 |
- |
2. Выходные, в т.ч. праздники |
118 6 |
- - |
3. Предпраздничные часы |
- |
6 |
4. Номинальный фонд рабочего времени (стр1 - стр2) |
248 |
1984 |
5. Целосменные потери рабочего времени |
28 |
224 |
6. Внутренние потери рабочего времени |
- |
0,5 |
7. Эффективный фонд времени работы одного рабочего |
219,9375 |
1759,5 |
Примечание. Пункт 1 – 2 – исходные данные. Номинальный фонд рабочего времени представляет собой разницу между количеством календарных дней и количеством нерабочих дней. Эффективный (полезный) фонд рабочего времени представляет собой разницу номинального фонда рабочего времени и целосменных и внутренних потерь (исходные данные).
Таблица 2.14
Численность основных производственных рабочих
Наименование показателей |
Значение показателей |
1. Трудоемкость производственной программы, н/ч (итог графы 5 табл. 2.12) |
8121220 |
2. Эффективный фонд времени одного рабочего, ч (п. 7 гр.3. табл. 2.13) |
1759,5 |
3. Коэффициент перевыполнения норм |
1,15 |
4. Численность основных производственных рабочих, ч. |
5308 |
Примечание. Численность основных производственных рабочих есть отношение трудоемкости производственной программы к эффективному фонду рабочего времени одного рабочего, скорректированному на коэффициент перевыполнения норм.
Определяется структура кадров промышленно-производственного персонала.
Таблица 2.15
Структура кадров ППП
Категории персонала |
Процент от основных рабочих |
Численность, чел |
Удельный вес в общей численности ППП, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Основные рабочие |
- |
5308 |
57,14 |
2. Вспомогательные рабочие |
50 |
2654 |
28,57 |
3. Руководители и служащие |
25 |
1327 |
14,29 |
Итого |
- |
9289 |
100 |
Расчет себестоимости продукции по предприятию
Рассчитаем полную себестоимость изделий и товарной продукции
Таблица 2.16
Расчет полной себестоимости изделий и товарной продукции
Наименование изделий |
Марка изделий |
Объем производства по плану, шт. |
Оптовая цена, р |
Объем товарной продукции, тыс.р. (гр.3*гр.4) |
Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. |
Себестоимость товарной продукции,р. гр.5*гр.6 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
А
|
С1 |
453 |
820000 |
371460 |
81 |
300882600 |
С2 |
151 |
850000 |
128350 |
75 |
96262500 | |
С3 |
60 |
700000 |
42000 |
80 |
33600000 | |
Б |
К1 |
290 |
415000 |
120350 |
77 |
92669500 |
К2 |
326 |
212000 |
69112 |
76 |
52525120 | |
К3 |
225 |
295000 |
66375 |
77 |
51108750 | |
В |
Л1 |
1594 |
225000 |
358650 |
65 |
233122500 |
Л2 |
543 |
320000 |
173760 |
75 |
130320000 | |
Л3 |
185 |
450000 |
83250 |
80 |
66600000 | |
Г |
Д1 |
76 |
77700 |
5905,2 |
73 |
4310796 |
Д2 |
63 |
95500 |
6016,5 |
82,6 |
4969629 | |
Д3 |
320 |
93100 |
29792 |
73,1 |
21777952 | |
Итого |
- |
4286 |
- |
1455020,7 |
- |
1088149347 |
Примечание: графа 3 заполняется на основе данных графы 6 табл. 2.11. Оптовая цена - таблица 2.4, гр.3. Затраты на 1 рубль товарной продукции (гр.6) определяются как отношение полной себестоимости изделия гр.6 табл.2.4 к оптовой цене (учитывать, что величина в копейках).
Произведем расчет прямых материальных затрат и стоимость обработки
Таблица 2.17
Расчет прямых материальных затрат и стоимость обработки
Наименование изделий |
Марка изделий |
Объем производства по плану, шт. |
Прямые материальные затраты на единицу, р. |
Общая стоимость прямых материальных затрат, р. (гр.3*гр.4) |
Стоимость обработки продукции, р |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
А
|
С1 |
453 |
332100 |
150441300 |
150441300 |
С2 |
151 |
350625 |
52944375 |
43318125 | |
С3 |
60 |
274400 |
16464000 |
17136000 | |
Б |
К1 |
290 |
162970,5 |
47261445 |
45408055 |
К2 |
326 |
90227,2 |
29414067,2 |
23111052,8 | |
К3 |
225 |
112439,25 |
25298831,25 |
25809918,75 | |
В |
Л1 |
1594 |
76050 |
121223700 |
111898800 |
Л2 |
543 |
134400 |
72979200 |
57340800 | |
Л3 |
185 |
180000 |
33300000 |
33300000 | |
Г |
Д1 |
76 |
30062,13 |
2284721,88 |
2026074,12 |
Д2 |
63 |
44253,363 |
2787961,8 |
2181667,2 | |
Д3 |
320 |
34708,611 |
11106755,5 |
10671196,5 | |
Итого |
- |
4286 |
- |
565505357,63 |
522642989,37 |
Примечание: стоимость обработки продукции (графа 6) представляет собой разность между себестоимостью товарной продукции и прямыми материальными затратами в себестоимости товарной продукции.
Определяем структуру себестоимости товарной продукции
Таблица 2.18
Структура себестоимости товарной продукции
Элементы себестоимости товарной продукции |
Значение, р. |
Удельный вес элементов в полной себестоимости, % |
1. Прямые материальные затраты |
565506357,63 |
51,97 |
2. Стоимость обработки |
522642989,37 |
48,03 |
3. Полная себестоимость товарной продукции |
1088149347 |
100 |
Примечание: значения элементов себестоимости, прямых материальных затрат стоимости обработки, представлены в таблице 2.17
Расчет технико-экономических показателей деятельности
предприятия за отчетный год и анализ этих показателей
по сравнению с предыдущим периодом
Таблица 2.18
Технико-экономические показатели деятельности предприятия
за предыдущий и плановый периоды
Наименование показателей |
ТЭП |
Динамика ТЭП предприятия, % | |
Предыдущий период |
Плановый период | ||
1. Объем товарной продукции, тыс. р. |
1738149 |
1455020,7 |
-16,28 |
2. Стоимость ОПФ, тыс. р. |
1448457 |
1448457 |
0 |
3. Численность ППП, чел. |
7279 |
9289 |
27,61 |
4. Фонд заработной платы, тыс. р. |
38105 |
- |
- |
5. Себестоимость товарной продукции, тыс. р. |
1324506,9 |
1088149,342 |
-17,84 |
6. Прибыль от реализации, тыс. р. |
413642,1 |
366871,36 |
-11,3 |
7. Фондоотдача |
1,2 |
1,004 |
-16,33 |
8. Фондовооруженность труда |
198,99 |
155,9 |
-21,65 |
9. Фондорентабельность, % |
28,55 |
25,32 |
-11,31 |
10. Выработка на одного работающего, тыс. р. |
238,789 |
156,639 |
-34,4 |
11. Средняя заработная плата работающего, р. |
15235 |
- |
- |
12. Затраты на 1 р. товарной продукции, коп. |
0,76202 |
0,747 |
-1,97 |
13. Рентабельность продаж, % |
23,8 |
25,2 |
5,88 |
Примечание. Стоимость ОПФ остается неизменной. Результатом этой таблицы является расчёт ТЭП предприятия за отчетный период и их анализ по сравнению с отчетным периодом.
Таким образом, в этой части курсовой работы мы обосновали план производства продукции, рассчитали численность промышленно-производственного персонала, рассчитали себестоимость продукции по предприятию и определили технико-экономические показатели предприятия.
Список литературы
Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.: ДИС, 2006. - 256 с.
Бужинский А.И. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия/ А.И. Бужинский, А.Д. Шеремет - М.: Финансы и статистика, 2008. - 116 с.
В.К. Скляренко, проф. РЭА им. Г.В. Плеханова, канд. экон. наук, Р.П. Казакова, проф. РЭА им. Г.В. Плеханова//Методы планирования прибыли предприятия// "Справочник экономиста" №2 2005
Головина Т.А. Теоретико-методические аспекты учета и планирования прибыли в деятельности предприятия//«Управленческий учет» №3 2006
Грачёва М.Е. Показатели оценки эффективности бизнеса//«Аудит и финансовый анализ» №6 2012
Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ О.В. Грищенко - М.: Финансы, 2007. - 202 с.
Донцова А.В. Анализ финансовой отчетности/ А.В. Донцова, Н.А. Никифорова - М.: Финансовый менеджмент, 2008. - 336 с
Зайцев Н.Л. Экономика организации/ Н.Л. Зайцев: - М.: Издательство "Экзамен", 2008 г. - 768 с.
Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова - М.: Проспект, 2007г. – 424 с.
Негашев Е.В. Анализ ликвидности и управление финансовой устойчивостью//«Аудит и финансовый анализ» №5 2012
О.М. Сергеева//Факторная модель планирования прибыли//Журнал «Справочник экономиста», № 6 2010
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М, 2007. - 336 с.
Селезнева Н.Н. Финансовый анализ/ Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова - М.: Юнити, 2007. - 479 с.
Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 528 с.
Экономика: учебник для вузов/И.В. Липсиц. - М.: Омега-Л, 2006. - 656 с.