Расчет резерва по видам вкладов в месяце: ……….

Таблица 3.4

Код вклада	Вид вклада	Размер резерва по вкладу, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
Всего	—

Провести расчет в итоговой строке по столбцу 3. Рассчитать удельный вес резерва по каждому виду вклада, для этого нужно каждое значение столбца Размер резерва по вкладу Таблицы 3.4 разделить на итоговое значение.

Оформление отчета

Отчет должен содержать:

1. Цель работы.

2. Расчеты резервов по счетам и видам вкладов за месяц.

3. Синтаксис формул вводимых в ячейки столбца 3 Таблицы 3.2, столбцов 3-7 Таблицы 3.3, столбцов 3, 4 Таблицы 3.4.

4. Краткую характеристику встроенных функций ПРОСМОТР, ЕСЛИ, СУММЕСЛИ.

5. Анализ полученной модели.

6. Выводы обо всей проделанной работе.

Работа № 4. Оптимальная ставка налога, имитационное моделирование

Проблема: Поступления в бюджет за определенный период времени будут наибольшими не при максимальной, а при оптимальной для бюджета ставке налога. То есть с ростом налоговой ставки поступления в бюджет будут увеличиваться, а затем уменьшаться.

Цель работы

Построить модель с помощью которой исследовать зависимость поступлений в бюджет от величины налоговой ставки.

Постановка задачи

Государство объявляет ставку налога на прибыль и получает от фирм средства в бюджет. Фирмы обладают собственным капиталом, производят прибыль, отчисляют по налоговой ставке средства в бюджет. Постналоговая прибыль полностью включается в собственный капитал фирмы, что в дальнейшем определяет ее развитие и налоговое наполнение бюджета.

Порядок выполнения работы

Законодатель объявляет ставку налога 70%.

Фирма имеет начальный капитал 100 млн. руб., начальное сальдо бюджета принимаем за 0. Рентабельность фирмы 120%. Исследуемый период — 10 лет. Имитационную модель налоговых отношений государства и фирмы рекомендуется представить на листе MS Excel в соответствии с Таблицей 4.1.

Таблица 4.1

	B	C
1	Государство
2	Ставка налога, %	70%
3	Бюджет
4	Поступления в бюджет, млн р/г	=C20
5	Сальдо бюджета начальное	0
6	Поступило за период, млн р/г
7
8	Бизнес
9	Капитал
10	Капитализация прибыли, млн р/г	=C19
11	Капитал начальный, млн р	100
12	Капитал сальдо, млн р	=C17
13
14	Производство
15	Ставка налога, %	=C2
16	Рентабельность, %	120%
17	Капитал сальдо, млн р
18	Прибыль, млн р/г
19	Прибыль остаток, млн р/г
20	Прибыль в налог, млн р/г

Задание 1. Однофакторный имитационный эксперимент

Необходимо исследовать зависимость поступлений в бюджет от величины налоговой ставки за период 10 лет. Для этого рекомендуется построить математическую модель в соответствии с Таблицей 4.2.

Таблица 4.2

	E	G	H	F	I	J	K	L	M	N	O	P
1	Время, год	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2	Капитал сальдо, млн р	100
3	Прибыль, млн р/г	0
4	Прибыль остаток, млн р/г	0
5	Прибыль в налог, млн р/г	0
6	Поступило за период, млн р/г	0

Начало исследования характеризуется капиталом 100 млн. р., нулевой прибылью, соответственно нулевыми налоговыми отчислениями. В последующие годы прибыль равняется:

,

где P_t — прибыль за t год;

K_(t-1) — капитал к началу t года (т. е. капитал сальдо по итогам предыдущего года);

R — рентабельность (ячейка C16).

Остаток прибыли капитализируемый предприятием за год t:

,

где dK_t — остаток прибыли;

n — ставка налога на прибыль (ячейка C2).

Прибыль в налог за год t:

.

Сумма налоговых поступлений в бюджет за моделируемый период:

.

Капитал за год t будет равняться:

.

Введите вышеперечисленные формулы в соответствующие строки Таблицы 4.2. На основании полученного расчета заполните ячейки C6, C17, C18, C19, C20 Таблицы 4.1 ссылками на ячейки Таблицы 4.2. Постройте график изменения налоговых поступлений во времени. Устанавливая различные ставки налога в ячейке C2, пронаблюдайте изменение показателей в таблицах и на графике.

Задание 2. Двухфакторный имитационный эксперимент

Необходимо исследовать зависимость бюджетно-оптимальной ставки от эффективности работы фирмы. В качестве показателя эффективности выбирается рентабельность, т. е. отношение доналоговой прибыли к капиталу.

Наберите Таблицу 4.3 в Excel на том же листе, где построена математическая модель. Изменяя ставку налога в ячейке C2 Таблицы 4.1, вычислите значения налоговых поступлений в бюджет (ячейка P6) для различных значений рентабельности (C16 Таблицы 4.1). Полученные результаты запишите вручную в Таблицу 4.3.

Таблица 4.3

Рентабельность, %	Ставка налога, %
	10%	20%	30%	40%	50%	60%	70%
20%
40%
60%
80%
100%
120%

Постройте на одном графике зависимости поступлений в бюджет от ставки налога, для различных значений рентабельности.

Оформление отчета

Отчет должен содержать:

1. Определение проблемы.

2. Таблицы измеренных показателей.

3. График изменения поступлений в бюджет во времени для различных налоговых ставок.

4. Графические зависимости поступлений в бюджет от величины налоговых ставок и рентабельности предприятий.

5. Выводы о проделанной работе.

В выводах необходимо указать и обосновать оптимальную величину налоговой ставки. Проанализировать зависимость бюджетно-оптимальной ставки от эффективности работы фирмы.