Задание 2

По данным бухгалтерской отчетности ООО «Весна» (см. прил. В) проанализировать уровень ликвидности организации и его изменение за отчетный период, для чего следует:

– рассчитать и изучить изменение значений коэффициентов ликвидности;

– рассчитать влияние факторов на изменение значения коэффициента текущей ликвидности.

Сделать выводы по результатам анализа.

Решение:

Расчеты оформим в таблице 1 и таблице 2

Таблица 1 – Анализ динамики показателей ликвидности

Показатели	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.	1633	2636	1003	161,42
2. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс.руб.	336	621	285	184,82
3. Запасы и прочие оборотные активы, тыс.руб.	16527	25761	9234	155,87
4. Итого оборотные активы, тыс.руб.	18496	29018	10522	156,89
5. Краткосрочные обязательства, тыс.руб.	14497	23299	8802	160,72
6. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр 1/стр 5), ед.	0,11	0,11	0,00	100,00
7. Коэффициент промежуточного покрытия ((стр 1 + стр 2) /стр 5), ед.	0,136	0,140	0,004	102,92
8. Коэффициент текущей ликвидности (стр 4 /стр 5), ед.	1,28	1,25	-0,03	97,62

Таблица 2 – Расчет влияние факторов на изменение значения коэффициента текущей ликвидности

Показатели	На начало года	Скорректированное значение	На конец года	Влияние на изменение коэффициента текущей ликвидности, ед.
				Расчет	Величина
1. Оборотные активы	18496	29018	29018	2,00-1,28	0,72
2. Краткосрочные обязательства	14497	14497	23299	1,25-2,00	-0,75
3. Коэффициент текущей ликвидности	1,28	2,00	1,25	1,25-1,28	-0,03

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность организации на дату составления баланса. В анализируемом периоде коэффициент абсолютной ликвидности не изменился и на конец года остался равным 0,11, находясь на нижней границе оптимального значении этого показателя (0,1…0,5).

Коэффициент промежуточного покрытия показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов. В анализируемом периоде наблюдается увеличение коэффициента промежуточного покрытия на 0,004 и на конец отчетного периода он стал равен 0,14 при оптимальном значении этого показателя на уровне 0,7…1,0.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности организации, характеризуя ее платежные возможности при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов и прочих оборотных активов на период, равный средней продолжительности одного оборота - всех оборотных средств. В анализируемом периоде наблюдается снижение коэффициента текущей ликвидности на 0,03 на конец года его значение стало равно 1,25 при оптимальном значении этого показателя на уровне 1,5…2,0.

Таким образом, значения коэффициентов текущей ликвидности и промежуточного покрытия ниже их оптимального значения.

Основное влияние на снижение коэффициента текущей ликвидности на 0,03 оказало увеличение краткосрочных обязательств (сумма влияния составила -0,75). Увеличение оборотных активов, наоборот, позитивно повлияло на значение коэффициента текущей ликвидности. Величина влияния равна 0,72

Таким, образом, для дальнейшего повышения ликвидности предприятия необходимо разработать мероприятия, направленные на снижение ктраткосрочных обязательств.